Заключение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

Дeнeжныe средства относятся к наиболее важной группe oбoрoтных средств. Oт их наличия в необходимых рaзмерах зависит благoпoлучие организации любых фoрм сoбственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующегo субъекта.

Цeлью дипломной работы явилось исследование организации бухгалтерского учета операций с денежными средствами, проведение аудиторской проверки и разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств.

В соответствии с указанной целью были поставлены и решены следующие задачи:

    - исследована экономическая сущность и функции денежных средств; - рассмотрено нормативное регулирование операций с денежными средствами; - составлена сравнительная характеристика ПБУ 23/2011 и МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств"; - раскрыто документальное оформление и учет денежных средств в кассе; - раскрыто документальное оформление и учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах; - определены цели и задачи аудита; - разработаны план и программа аудиторской проверки; - проведена аудиторская проверка денежных средств и разработаны рекомендации по совершенствованию учета денежных средств.

Объектом исследования явилось ООО "Водогрей", основной вид деятельности которого связан с производством и продажей водонагревателей.

В результате написания данной дипломной работы было выяснено, что денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.

Ведение кассовых операций в ООО "Водогрей" осуществляются в соответствии с 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".

Штатным расписанием ООО "Водогрей" предусмотрена должность бухгалтера - кассира, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Для оформления кассовых операций применяются унифицированные формы.

Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, которые оформляются: приходными и расходными кассовыми ордерами, Журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, Кассовой книгой.

Лимит наличных денежных средств в кассе предприятия установлен в размере 40 000 руб.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 "Касса", по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту -- суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.

В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций проводится инвентаризация кассы.

Для хранения временно свободных денежных средств и проведения безналичных расчетов ООО "Водогрей" открыло расчетный счет в ОАО "Сбербанк России". Перевод денежных средств осуществляется организацией в рамках таких форм безналичных расчетов как расчеты платежными поручениями и расчеты по аккредитиву.

Для документального оформления операций на расчетном счете предусматриваются следующие расчетные документы: платежные поручения, чеки, платежные требования.

Для учета денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах предназначен активный счет 51 "Расчетные счета".

Для безналичных расчетов в ООО "Водогрей", помимо расчетного счета, активно используются формы безналичных расчетов, имеющие отражение на счете 55 "Специальные счета в банках".

В составе пояснений к финансовой отчетности в ООО "Водогрей" формируется Отчет о движении денежных средств, который является пояснением к строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса. Oтчет о движении денежных средств включает данные о всех поступлениях и платежах организации, а также остатках средств на начало и конец года

В ходе выполнения дипломной работы были разработаны план и программа аудиторской проверки денежных средств в ООО "Водогрей". В ходе проведения аудита денежных средств в кассе были выявлены ошибки, которые заключаются в неправильном оформлении кассовых документов, в частности отсутствие расшифровки подписи, оправдательных документов, не указаны паспортные данные получателей денежных средств. В качестве рекомендаций руководству ООО "Водогрей" было предложено разработать график документооборота, особое внимание следует уделить правильности заполнения приходных и расходных кассовых ордеров, проверять их на наличие всех необходимых обязательных реквизитов.

Похожие статьи




Заключение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

Предыдущая | Следующая