Методологические основы учета денежных средств - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет поставщика, либо получением денег от покупателей. Расчеты осуществляются через обслуживающий организацию банк, подтверждением произведенного расчета или поступления денежных средств является выписка банка с перечислением в ней всех приходно-расходных операций за день. Кроме того, копии платежных поручений, квитанций и т. п. должны быть заверены штампом банка. При этом сумма в платежном документе должна соответствовать сумме, указанной в выписке банка.
Для удобства наблюдения за расходованием средств в организации ведется журнал регистрации платежных поручений с указанием даты, суммы и наименования получателя. В то же время необходимо иметь представление о назначении выписки банка и ориентироваться в особенностях ее показателей.
Выписка банка представляет собой документ, подтверждающий все произведенные операции на определенную дату - как их приход, так и расход. Следует отметить, что структурно показатели выписки представляют зеркальное отображение бухгалтерского счета, то есть поступление денег указывается в правой, а расходование средств в левой части выписки.
Выписка выдается банком в хронологическом, по мере осуществления банковских операций, порядке. В каждой выписке указывается не только дата совершения операции, но и дата предыдущей выписки. Это обстоятельство позволяет выявить отсутствие какой-нибудь выписки, что может свидетельствовать и о злоупотреблении в виде изъятий выписки и приложений к ним. Остаток денег по выписке на конец дня должен соответствовать сумме, указанной в выписке на начало следующего дня. Необходимо проверять наличие выписки, дата которой указана в последующей выписке банка.
Обороты или итоги по поступлению и списанию средств по расчетному счету должны совпадать с суммовыми показателями в учетных регистрах или журналах-ордерах. При этом остаток средств на конец месяца, отраженный в учетном регистре, должен совпадать с остатком денег, указанных в выписке за последний день месяца. Остаток денег в выписке указывается в ее нижней правой части. Каждая банковская операция должна подтверждаться документально, отсутствие каких-либо документов может послужить основанием для исключения, скажем расходов организации, из состава вычетов в целях налогообложения.
Законодательством предусмотрены и другие виды безналичных расчетов - чеками, векселями или передачей их по индоссаменту, платежными карточками, инкассовыми распоряжениями и др. Правила и особенности применения способов платежей и переводов денег устанавливаются законодательными и нормативными актами Национального банка РК.
Наибольший объем операций с наличностью осуществляется через расчетный счет обслуживающего организацию банка. Это и сдача выручки на расчетный счет, и получение денег на выплату заработной платы, командировочных и т. д. Полнота сдачи денег в банк сверяется показателями расходного ордера, отчета кассира, выписки банка, квитанции банка, все они должны быть тождественны друг другу.
Получение денег с расчетного счета сверяется по приходному ордеру, выписке банка, корешку чековой книжки, кассовой книге и корешку приходного ордера, прилагаемого к выписке банка. Показатели этих документов должны совпадать по сумме.
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:
- 1. заявление на открытие счета; 2. копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально; 3. копию свидетельства о государственной регистрации, также заверенная нотариально или органом, регистрирующим организацию; 4. два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй - главному бухгалтеру или его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса; 5. справку о постановке на учет в налогом комитете и в других государственных органах (при необходимости).
В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банком организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств. Организации могут открывать своим подразделениям, филиалам, магазинам, находящимся вне места расположения организации, текущие счета. Эти счета предназначены для осуществления филиалом операций, связанных с выдачей наличных денег, зачислением им средств с расчетного счета организации для выдачи заработной платы и командировочных расходов, перечислением во вклады граждан и удержанием из их заработной платы, а также средств для обеспечения текущей деятельности.
Похожие статьи
-
На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты....
-
Программа проведения проверки операций по счетам в банках - Аудит денежных средств
Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает: - основные нормативные документы, регулирующие порядок...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
Учет и аудит денежных средств Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
Учет денежных средств на расчетном счете - Учет денежных средств
Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого...
-
Специальные счета в банках открываются организации для осуществления контроля целевого использования средств, предназначенных для расчетов с поставщиками...
-
Учет наличности на расчетном счете - Учет денежных средств
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета...
-
Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету - Учет денежных средств
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете...
-
Проверка документального оформления операций по счетам в банке - Аудит денежных средств
Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены...
-
Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...
-
Бюджетные учреждения учитывают движение денежных средств на расчетных счетах в банках, лицевых счетах в территориальных органах государственного...
-
Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...
-
Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований правил ведения бухгалтерского учета,...
-
Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских...
-
Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом...
-
Данную проверку проводят по следующим направлениям: Аудит кассовых операций Цель аудита кассы и кассовых операций -- проверка сохранности денежных...
-
Введение - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Ликвидность обеспечивается тем, что они способны выполнить обязательства любого вида, т. е....
-
Учет операций по валютным счетам - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке
Основы валютного регулирования и валютного контроля установлены Законом РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (с...
-
Учет денежный касса банк Для оформления открытия расчетных и других счетов юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в банк...
-
Учет операций на валютных счетах - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Расширяющаяся внешнеэкономическая деятельность казахстанских организаций, многообразие их внешних и внутренних связей, осуществляемых посредством и с...
-
Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету - Аудит денежных средств
При проверке операций по валютным счетам в банке особое внимание аудитор должен обратить на: - соблюдение правового режима текущих валютных операций и...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Заключение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"
Дeнeжныe средства относятся к наиболее важной группe oбoрoтных средств. Oт их наличия в необходимых рaзмерах зависит благoпoлучие организации любых фoрм...
-
Введение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"
Все организации, исполняя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с иными предприятиями, учреждениями, организациями,...
-
Все свободные денежные средства организации и другие юридические лица независимо от формы собственности и вида деятельности обязаны хранить в учреждении...
-
Инвентаризация денежных средств, порядок проведения и документального оформления Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на счетах в...
-
Аудит операций по расчетному счету - Аудит денежных операций
Аудиторская проверка операций по счетам в банке начинается с того, что аудитор знакомится со сведениями о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте в...
-
Учет денежных средств - Учетная политика торгового предприятия ООО "Металлоптторг"
Действия предприятия по ведению кассовых операций регламентированы Положением ЦБ РФ "О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ"...
-
Учет денежных средств на специальных счетах в банках - Учет денежных средств
Учет операций на специальных счетах в банках предприятия ведут на счетах подраздела 42 "Денежные средства на специальных счетах в банках", в который...
-
Поскольку в ходе осуществления финансово - хозяйственной деятельности субъекты экономических взаимоотношений зачастую сталкиваются с необходимостью...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Учет денежных средств на валютных счетах
В рамках данной курсовой работы рассмотрена тема: "Бухгалтерский финансовый учет денежных средств на валютных счетах и операций в иностранной валюте"....
-
Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку. Ведь "сплошная" проверка совсем не означает, что...
-
Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть...
-
Учет наличности на валютном счете - Учет денежных средств
Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от...
-
Особенности бухгалтерского учета денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
Методологические основы учета денежных средств - Аудит денежных средств на различных счетах в банке