Заключение - Учет наличных денежных средств и денежных документов

В завершении курсовой работы, надо отметить, что в настоящее время бухгалтерский учет денежных средств имеет решающее значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств играет основную роль в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль над соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

В курсовой работе изложены основы бухгалтерского финансового учета денежных средств и денежных документов на предприятии. Наличие необходимой величины средств (собственных или заемных) является обязательным условием осуществления предпринимательской деятельности как юридических, так и физических лиц. Без солидной суммы на счетах в банках, готовности по первому требованию контрагента рассчитаться наличными, выписать обеспеченный коммерческий вексель, т. е. без положительной кредитной истории и высокой деловой репутации занять авторитетное место среди бизнесменов не представляется возможным.

С помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета показано практическое ведение учета денежных средств и денежных документов на предприятии ООО "Кооператор-1".

Курсовая работы выполнена с помощью учебников, статей из журналов, нормативных документов, кодекса, программы "Консультант +" и т. д., а также таблиц и схем.

Подводя итоги по учету денежных средств того или иного предприятия можно выделить следующие важные элементы:

    1. Денежные средства - это не только банкноты Сбербанка РФ, находящиеся в кассе, но и средства в банках в виде записей на счетах. 2. Учет денежных средств отображается на счетах 50 51 52 55 57 58 и 59 по дебету. 3. Учет кассовых средств осуществляет кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. 4. Учет денежных документов осуществляется по счету 50/3. 5. Расчетный счет является неотъемлемой частью предприятия и открывается в установленном законодательством порядке. 6. Расчеты по расчетному счету ведутся на 51 счете по дебету - все возможные поступления, а по кредиту - расчеты с поставщиками и т. д. 7. Безналичные расчеты производятся через банк на основании установленного образца документов от имени директора предприятия - владельца этого счета, которые содержат распоряжение о передаче денежных средств предъявителю данного документа.

Учет денежных средств на предприятиях осуществляется в установленные сроки. Общий вид документов установлен постановлением о бухгалтерском учете, незначительно различаются лишь программы, техника вычисления и ведения учета, но это не важно. Главное - правдивость, точность и своевременность ведения отчетности. Ведь отчетность важна не только предприятию для собственных расчетов, но и для внешних пользователей, государства, государственных органов.

Касса предприятия работает не только с наличными денежными средствами, но и с денежными документами (напр., билеты, марки и др.), которые могут приобретаться как за наличные, так и в безналичном порядке и должны храниться в сейфе кассы.

В ходе изучения вопросов было установлено, что:

    - расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. - по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки; - правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ; - наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение; - расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам.

Похожие статьи




Заключение - Учет наличных денежных средств и денежных документов

Предыдущая | Следующая