Синтетический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке

Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 "Касса".

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия.

По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств в кассу предприятия. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выбытие (выплата) денежных средств из кассы предприятия.

Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 "Касса" и отражаются в журнале-ордере №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира.

При необходимости на предприятиях (транспорта, связи) к счету 50 могут быть открыты субсчета "Касса предприятия" и "Операционная касса". На субсчете "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п.

В кассе может храниться не только отечественная валюта, но и валюта других стран (т. е. иностранная валюта).

Когда в разрешенных законодательством случаях предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты.

Денежные средства в иностранной валюте и операции с ними учитываются в рублях.

Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими бухгалтерскими проводками:

Получены наличные деньги со счетов в банках:

Дебет 50 "Касса"

Кредит 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках"

Поступления наличных денег от реализация продукции, основных средств, прочих активов:

Дебет 50 "Касса" Кредит 46 "Реализация продукции",47 "Реализация и прочее выбытие основных средств",48 "реализация прочих активов"

Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм:

Дебет 50 Кредит 61 "Расчеты по авансам выданным", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников, по вкладам в уставный капитал предприятия и т. д.:

Дебет 50 Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям",75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты "

Получены наличные деньги от дочерних (зависимыми) организации и подразделений организации:

Дебет 50 Кредит 78 "Расчеты с дочерними предприятиями",79 "Внутрихозяйственные расчеты"

Поступление в кассу процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам, доходов от долевого участия в других организациях: Дебет 50 Кредит 80 "Прибыли и убытки"

Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков:

Дебет 50 "Касса" Кредит 90 "Краткосрочные кредиты банков", 92 "Долгосрочные кредиты банков", 93 "Кредиты банков для работников"

Поступления наличных денег от заимодавцев по предоставленным им краткосрочным и долгосрочным кредитам и другим привлеченным средствам, а также целевого финансирования:

Дебет 50 "Касса" Кредит 94 "Краткосрочные займы", 95 "Долгосрочные займы", 96 "Целевые финансирование и поступления".

Выбытие наличных денег оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, МБП, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов, коммерческие расходы, затраты на реализации готовой продукции, основных средств, прочих активов:

Дебет 07 "Оборудование к установке", 08 "Капитальные вложения", 10 "Материалы", 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы", 41 "Товары", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательное производство", 25 "Общепроизводственный расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 31 "Расходы будущих периодов", 43 "Коммерческие расходы", 46 "Реализация продукции", 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств", 48 "Реализация прочих активов" Кредит 50

Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета:

Дебет 51 "Расчетный счет",52 "Валютный счет" Кредит 50 "Касса"

Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам и по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды:

Дебет 58 "Краткосрочные финансовые вложения",06 "Долгосрочные финансовые вложения", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",64 "Расчеты по авансам выданным",67 "Расчеты по внебюджетным фондам",68 "Расчеты с бюджетом", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" Кредит 50 "Касса"

Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам:

Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда",71 "Расчеты с подотчетными лицами",73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям",75 "Расчеты с учредителями",76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" Кредит 50 "Касса"

    5) Выданы из кассы наличные средства дочерним организациям и подразделениям организации: Дебет 78 "Расчеты в дочерними предприятиями",79 "Внутрихозяйственные расчеты" Кредит 50 "Касса" 6) Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями:

Дебет 80 "Прибыли и убытки" Кредит 50 "Касса"

Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты:

Дебет 88 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Кредит 50

Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными:

Дебет 90 "Краткосрочные кредиты банков",92 "Долгосрочные кредиты банков",93 "Кредиты банков для работников",94 "Краткосрочные займы",95 "Долгосрочные займы" Кредит 50 "Касса"

Оплачены из кассы расходы, осуществляемые за счет средств целевого назначения:

Дебет 96 "Целевые финансирование и поступления" Кредит 50 "Касса".

Отражение инвентаризации денежных средств оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

1)Обнаружены излишки денежных средств:

Дебет счета 50 "Касса" Кредит счета 80 "Прибыли и убытки"

2) Обнаруженные в результате инвентаризации недостачи взыскиваются с кассиров:

Списание недостающих денег в кассе:

Дебет счета 84 "Недостач и потерь от порчи ценностей" Кредит счета 50

Предъявление иска кассиру:

Дебет счета 73 "Расчетов с персоналом по прочим операциям" (субсчет 3 "Расчетов по возмещению материального ущерба") Кредит счета 84

3) По мере взноса кассира в возмещении недостач делаются записи:

Дебет счетов 50 "Касса", 51 "Расчетного счета", 70 "Расчетов с персоналом по оплате труда" Кредит счета 73 "Расчетов с персоналом по прочим операциям".

Похожие статьи




Синтетический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке

Предыдущая | Следующая