Учет операций по расчетному счету, переводов в пути и прочих денежных средств - Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Бухгалтерский учет имущество инвентаризация

Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Предприятия, имеющие отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и др.) вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения этих подразделений.

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение банка следующие документы:

Ь заявление на открытие счета установленного образца;

Ь нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

Ь справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

Ь копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования;

Ь карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

После открытия расчетного счета для получения постоянного свидетельства о регистрации фирма должна внести на расчетный счет половину уставного капитала и представить в администрацию района соответствующую справку из банка.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, народного суда, налоговых или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам. В безакцептном порядке оплачивают счета энерго - и теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

ИП Хошабаев осуществляет расчеты с контрагентами в безналичном порядке через расчетный счет. Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Для учета операций открывается счет 51 "Расчетный счет".

Безналичные расчеты осуществляются:

    1) по товарным операциям, т. е. по операциям купли-продажи сырья, материалов, готовой продукции и пр. (счета 60,62,76,90) 2) по нетоварным операциям, т. е. по расчетам с различными коммунальными учреждениями, бюджетными и внебюджетными фондами и пр. (счета 68,69,76).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

    А) платежные поручения; Б) аккредитивы; В) чеки; Г) платежные требования; Д) инкассовые поручения.

Основные документы, используемые по операциям на расчетном счете

При наличных расчетах

При безналичных расчетах

Ь объявление на взнос наличными

Ь чек денежный

Ь платежное поручение

Ь заявление на аккредитив

Ь чек расчетный

Ь платежное требование-поручение (по инкассо)

Ь пластиковая карта и др.

Платежное поручение - основной документ, применяемый при безналичных расчетах. Фактически это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке (Приложение з).

Объявление на взнос наличными. Это типовая форма, выдаваемая банком и заполняемая лицом, сдающим деньги в банк наличными. При взносе наличных денег лицо, вносящее их, получает квитанцию. Квитанция - документ, подтверждающий сдачу денег в банк.

Чек денежный. Чек используется для получения наличных денег с расчетного счета и идет от организации, которое является юридическим лицом. Чек заполняется главным бухгалтером, подписывается им и руководителем предприятия. Обязательно наличие оттиска печати.

Чековая книжка покупается у банка организацией, все чеки пронумерованы, исправления в них не допускаются, чек имеет корешок. Испорченный чек загибают, но не вырывают. На оборотной стороне чека указывается назначение денежной суммы.

Расчеты платежными поручениями. Платежные поручения - поручение банку о перечислении соответствующей суммы с расчетного счета предприятия-плательщика (покупателя) на расчетный счет предприятия-поставщика (продавца). В платежном поручении обязательно указывается назначение платежа.

На основании проведенных банком документов по расчетному счету оформляется выписка (самим банком), а данные по выписке отражаются в оборотах по счету 51 (Приложение и)

Похожие статьи




Учет операций по расчетному счету, переводов в пути и прочих денежных средств - Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Предыдущая | Следующая