Розрахункова частина - Формування обліку резервів організації

Завдання 1:

Розрахувати заробітну плату робітникам підприємства за звітний період.

Матеріал завдання:

Ї

№ з/п

П. І. Б

Посада

Оклад

Кіл-ть Фактично. Відпрацьованих днів.

Аліменти

Кількість календ. днів відпустки

Погашення нестачі

Кількість робочи х днів хвороби

Загаль ний стаж роботі
    1 1

Іванова А. М.

Експедитор

1650,00

1

3

3.10 -26.10

109,00
    2 2

Носова Н. А.

Директор

2760,00

6

2

8.10 -31.10
    3 3

Петровська З. М.

Зав. відділ

1920,00

20

1

3

6,3 років
    4 4

Лучко В. М.

Технолог

1800,00

16

7

2,7 років

5

Петренко З. Т.

Водій

1900,00

20

3

12

Років
    2. У жовтні 23 робочих дні. 3. Заробітна плата за період з листопада по жовтень склада:

П. І. Б

Посада

Оклад

З/пл. за 12 міс.

Іванова А. М.

Експедитор

1650,00

20150-00

Носова Н. А.

Директор

2760,00

33250-00

4. Заробітна плата за 6 місяців, що передують лікарняному

№зп

П. І. Б

Посада

З/пл за 6 міс

3

Петровська З. М.

Зав. відділ

11950,00

4

Лучко В. М.

Технолог

11600,00

5

Петренко З. Т.

Водій

12000,00

5. Кількість робочих днів за 6 місяців, що передують лікарняному - 127

Розрахунок заробітної плати робітникам підприємства

Іванова А. М. - експедитор

Оклад

(1653/23)*1д.=71,74

71,74

Відпустка

(20150/(365-10)*24=1362,25

1362,25

Всього:

1433,99

Утримання:

Єдиний внесок:

1433,99*3,6%=51,62

Податок з фонду фізичної особи:

(1433,99-51,62)*15%=207,35грн

Аліменти:

(1650-51,62-207,35)*50%=695,51

Погашення нестачі:109,00

Всього: 1063,48

До видачі: 1433,99-1063,48=370,50грн

Носова Н. А. - директор

Нарахування:

Оклад

(2760/23)*6д.=720

720

Відпустка:

(33250/(365-10)*24=2247,89

2247,89

Всього:

2967,89

Утримання:

Єдиний внесок:

2967,89*3,6%=106,84

Податок з доходу з фізичної особи:

(2967,89-106,84)*15%=429,15

Аліменти:

(2760-106,84-429,15)*33%=733,92

Всього: 1269,91

До видачі:

2967,89-1269,92=1697,97

Петровська З. М. - зав відділу

Оклад

(1920/23)*20=1669,56

1669,56

Лікарняні

11950/127=94,09

Одноденна допомога

94,09*80%=75,27

Сума доп.

75,27*3=225,81

225,81

Всього:

1895,37

Утримання:

Єдиний внесок 1669,56*3,6=60,10

225,81*2%=4,52 грн з лікарняного

Податок з фізичної особи:

1895,37-60,10-4,52=1830,75*15=274,61

Аліменти:

    1д. - 25% , 2д. - 33%, 3д. - 50%. (1920-60,10-4,52-274,61)*25%=395,19

Всього утримано:

60,10+4,52+274,61+395,19=734,42

До видачі:

1895,37-734,42=1160,95

Лучко В. М. - технолог

Оклад

(1800/23)*16=1252,17

1252,17

Лікарняні

11600/127=91,34

Одн.

91,34*60%=54,80

Сума

54,80*7=383,06

383,06

Всього:

1635,77

Утримання:

Єдиний внесок:

    1252,17*3,6%=45,08 грн 383,06*2%=7,67

Податок з фізичної особи (1635,77-45,08-7,67)*15%=237,45

Всього утримано:

45,08+237,45+7,67=290,20

До видачі: бухгалтерський оподаткування резерв вигода

1635,77-290,20=1345,57

Петренко З. Т. - водій

Оклад

(1900/23)*20=1652,17

1652,17

Лікарняні

12000/127=94,49

Одноденні

94,49*3=283,02

283,02

Всього:

1935,19

Утримання:

Єдиний внесок:

    1652,17*3,6=59,47 283,02*2=5,66

Податок з фізичної особи:

(1935,19-59,47-5,66)*15=280,50

Всього утримано:

345,63

До видачі:

1589,56

Завдання 2:

Записати господарські операції в журнал реєстрації господарських операцій за формою:

№з/п

Зміст операції

Дебет

Кредит

Сума

Скласти касові звіти і прикласти до них первинні документи. Провести їх бухгалтерську обробку, скласти облікові регістри по рахунку 301 "Каса в національній валюті".

Виписати платіжні доручення № 1221, №1222, №1226 скласти облікові регістри по рахунку 311 "Поточні рахунки в національній валюті".

Скласти:

    Ш "Звіт про кошти надані на відрядження" №14 від 20.09.П р. Бутенко З. Н. на відрядження в м. Київ. Ш "Звіт про кошти надані на відрядження" №13 від 02.09.П р. Петренко М. П. за придбані канцтовари. Ш Журнал-ордер за рахунком №372 "Розрахунки з підзвітними особами"

Вихідні дані для вирішення завдання:

№ з/п

Виписка із головної книги на 01.09 п. р.

Сума, грн.

1.

Рахунок №301 "Каса в національній валюті"

935-00

2.

Рахунок №311 "Поточні рахунки в національній валюті"

67320-00

3.

Рахунок №372 "Розрахунки з підзвітними особами"

-

4.

Рахунок № 661 "Розрахунки за заробітною платою"

15901-92

Дані для складання звітів:

"Звіт про кошти надані на відрядження" №14 від 20.01 п. р. Бутенко З. Н. на відрядження в м. Київ.

    Ш Видано у підзвіт 1870 грн. (ВКО №93 від 14.01.п. р.) Ш Квиток до Києва 275,06 грн. у т. ч. ПДВ 32,11 грн. від 15.09.П. р. Ш Квитанція на білизну 22,44грн. Ш Квиток до Дніпропетровська 277,86 грн. у т. ч. ПДВ 32,29 грн. від 18.01п. р. Ш Квитанція на білизну 22,44 грн. Ш "Звіт про кошти надані на відрядження" №13 від 02.01.П. р. Петренко М. П. за придбані канцтовари. Ш Вартість канцтоварів за чеком №5676 від 02.01. п. р. складає 84,15 грн., в т. ч. ПДВ 20% 14,02 грн.

Зміст господарських операцій

№

Зміст операції

Грн.

Дт

Кт

1.

Касовий звіт №125 за 01.09.п. р. ПКО№70 від 01.09.11.р.

5159

301

311

Отримано по чеку №0620999 для виплати заробітної плати.

2.

ПКО№71 від 01.09.п. р.

4288

301

702

Оприбуткована виручка відділу №1, яка здана в касу продавцем Симоновою А. В.

3.

ПКО№72 від 01.09.п. p

53

301

375

Отримано від Іванової А. Н. в погашення нестачі.

4.

ВКО №88 від 01.09.п. р, копія супровідної відомості до

5159

331

301

Сумки грошової виручки.

Здана виручка інкасаторам КБ "Приватбанк"

5.

ВКО №89 від 01.09. п. р. Видано у підзвіт Петренко М. П.

107

372

301

6.

Касовий звіт №126 за 03.09.п. р. ПКО№73 від 03.09.п. р.

4650

301

702

Оприбуткована виручка відділу №1, яку отримано від продавця Смирнової Л. А.

7.

ВКО №90 від 03.09.п. р.

4288

661

301

По платіжній відомості №8 видана заробітна платня за серпень.

8.

ВКО №91 від 03.09. п. р., копія супровідної відомості до сумки грошової виручки №28 від 03.09. п. р. Здана виручка інкасації в КБ "Приватбанк".

4154

331

301

9.

ВКО №92 від 03.09. п. р. Квитанція до об'яви на внесок готівкою. Здана депонована заробітна плата.

2840

311

301

10.

Касовий звіт №127 за 14.09.п. р. ПКО №74 від 14.09. п. р.

680

301

311

Отримано по чеку №0621000 для виплати по відрядженню

11.

ВКО №93 від 14.09. п. р. Видано у підзвіт Бутенко З. Н.

810

372

301

12.

Виписка банку за 01.09.п. р. Меморіальний ордер № 17 від 01.09 п. р. Зарахована сума по інкасації.

405

311

331

13.

П/д №1219 від 01.09. п. р.

450

641

311

Перераховано ПДВ казначейство Бабушкінського району

14

П/д №1220 від 01.09. п. р.

630

641

311

Перераховано податок на прибуток райвідділу Бабушкінського району.

15

П/д №1221 від 01.09. п. р.

540

641

311

Перераховано податок з доходів фізичних осіб.

16.

П/д №1222 від 01.09. п. р.

120

651

311

Перераховано єдиний внесок по соціальному страхуванню.

17.

П/д №640 від 01.09. п. р.

2340

311

361

Зарахована передоплата за ТМЦ від ПП "Колос", у т. ч. ПДВ 20 %.

18.

По чеку №062099 від 01.09. п. р.

6000

301

311

Отримано в касу для видачі заробітної плати на відрядження.

19.

Виписка банку за 03.09.п. р. Меморіальний ордер № 20 від 03.09. п. р. Зарахована сума по інкасації.

1740

311

331

20.

П/д №1223 від 03.09.

1890

311

361

Зарахована передоплата за ТМЦ від ТОВ "Селена", у т. ч. ПДВ 20 %.

21.

ПУд№1224 від 03.09.

5940

631

311

Перераховано заводу продтоварів за отримані товари, у т. ч. ПДВ 20 %.

22.

П/д №1225 від 03.09.

180

631

311

Перераховано AT "Дніпротепломережі" за теплопостачання т. ч. ПДВ 20 %.

23.

Меморіальний ордер № 26 від 03.09.п. р. Зарахована здана депонована заробітна плата.

120

311

301

24.

П/д №1226 від 30.09.

2700

631

311

Перераховано м'ясокомбінату за отримані товари в т. ч. ПДВ 20 %.

25.

Виписка банку за 30.09.н. р. Меморіальний ордер № В2 від 30.09 п. р. Списано за розрахункове-касове обслуговування.

153

685

311

26.

Бухгалтерська довідка за 30 вересня

180

23

631

Списується на витрати послуги AT "Дніпротепломережі"

Згідно договору по рах.№ 976 від 02.09.п. р.

27.

Звіт про кошти надані на відрядження № 13 від 02.09. Затверджено звіт Петренка М. П. за придбані канцтовари.

70,13

22

372

14,03

641

372

28.

Звіт про кошти № 14 від 20.09.

1287.60

92

372

Затверджено звіт Бутенка З. Н. на відрядження. Добові - 4*214,6*1,5 = 1287.60 грн.

64,40

641

372

ОБЛІК ЗАПАСІВ

29.

Оприбутковано на склад виробничі запаси, які виготовлені на підприємстві.

3000

201

23

30.

Переведено до складу виробничих запасів, готову продукцію і товари, які призначалися для реалізації.

10650

201

26

31

Оприбутковано виробничі запаси, які придбані підзвітними особами.

1125

201

372

32

Оприбутковані виробничі запаси у порядку внесків при формуванні статутного капіталу.

18000

201

46

33

Відображено суму дооцінки виробничих запасів.

675

201

423

34.

Відображено надходження виробничих запасів від постачальників без ПДВ.

5250

201

631

35.

Оприбутковано лишки виробничих запасів, виявлених у процесі інвентаризації.

345

201

719

36.

Відображено дохід від безоплатно одержаних виробничих запасів.

1050

201

718

37.

Витрачено виробничі запаси на основне виробництво.

3450

23

201

38.

Списано виробничі запаси на витрати, які пов'язані з виправленням браку.

1470

24

201

39.

Списано виробничі запаси на адміністративні витрати.

510

92

201

40.

Списано виробничі запаси на витрати, пов'язані зі збутом продукції (пакування готової продукції і т. п.)

975

93

204

41.

Відображено собівартість реалізованих виробничих запасів.

6450

901

201

42.

Відображено суму уцінки виробничих запасів.

270

946

201

Похожие статьи




Розрахункова частина - Формування обліку резервів організації

Предыдущая | Следующая