Учет операций на расчетных счетах и инвентаризация средств на них в ОАО "Дельта-Агро" - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"
Для хранения денежных средств и ведения операций по расчетам ОАО "Дельта-Агро" ведет на шести расчетных счета, открытых в следующих отделениях банков:
- - ОАО КБ "Михайловский Промжилстройбанк" (рублевый, текущий); - Михайловское отделение Сбербанка (рублевый, текущий); - Волгоградском ОСБ г. Волгограда (рублевый, текущий); - Еланское отделение Сбербанка (рублевый, текущий): - Филиал "Газпромбанк ОАО" г. Волгорада (рублевый, текущий); - Михайловское отделение Сбербанка г. Вологоада (рублевый, бизнес счет);
Кроме того, для ведения расчетов в иностранной валюте открыты - валютные транзитный и текущие счета в Михайловском отделение Сбербанка.
Каждый из шести банков на следующий день, после проведения расчетных операций по счету предоставляет выписку с расчетного счета, с приложением документов на поступление и списание денежных средств по счету. При получении банковской выписки проверяется их количество и принадлежность к организации. Бухгалтер обрабатывает отдельно каждую выписку, с указанием корреспонденции счетов.
Учет операций на расчетных счетах в банках ведется на счете 51 "Расчетные счета". Имеющиеся средства на счете у предприятия являются его активом, поэтому счет 51, является активным, он при увеличении дебетуется, при уменьшении - кредитуется. При этом в корреспонденции фиксируется источник финансирования поступления средств, в установленном законом порядке.
Платежными поручениями ОАО "Дельта-Агро" рассчитывается с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию, с разными кредиторами, по перечислению налогов в бюджеты всех уровней и взносов во внебюджетные фонды, которые являются основанием формирования следующих бухгалтерских записей:
- оплата покупателями за продукцию и услуги, включая аванс
Дебет 51 "Расчетные счета"
Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";
- оплата поставщикам за материалы, услуги и т. п.
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Кредит 51 "Расчетные счета";
- платежи в бюджет налогов и сборов
Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Кредит 51 "Расчетные счета";
- платежи страховых взносов во внебюджетные фонды
Дебет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Кредит 51 "Расчетные счета";
- перечисление средств на две корпоративные пластиковые карты
Дебет 55 "Специальные счета в банках"
Кредит 51 "Расчетные счета";
- погашение банку ранее полученных краткосрочных кредитов
Дебет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Кредит 51 "Расчетные счета".
Для сдачи излишних наличных денег из кассы предприятия на хранение в банк - оформляется кассиром предприятия "Объявление на взнос наличными", квитанция которого с подписью работника банка и печатью банка прикладывается к расходному кассовому ордеру, и отражается:
Дебет 51 "Расчетные счета"
Кредит 50 "Касса".
Для получения денег из банка предприятие имеет чековую книжку из 50 чеков, которую оно получает в банке по заявлению специальной формы. В день получения денег, чековую книжку выдают кассиру с заполненным "Чеком", который представляется в банк. На каждую полученную в банке сумму в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер на имя получателя денег с указанием номера чека. Квитанция приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер - к кассовому отчету. Данная операция отражается проводкой
Дебет 50 "Касса".
Кредит 51 "Расчетные счета".
Имеют место случаи ошибочного как зачисления, так и списания сумм с расчетного счета, которые до выяснения обстоятельств отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" бухгалтерскими записями:
- учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет
Дебет 51 "Расчетные счета"
Кредит 76 субсчет "Расчеты по претензиям",
- отражено ошибочное списание средств с расчетного счета организации
Дебет 76 субсчет "Расчеты по претензиям"
Кредит 51 "Расчетные счета".
При исправлении записей, проводки делаются наоборот.
Ведение операций по расчетному счету на предприятии в Программе 1С: Предприятие позволяет выписывать платежные поручения, выводить их на печать и регистрировать в автоматическом режиме. Полученные выписки из банка по расчетному счету заносятся в "Выписку банка" конфигурации следующим образом, выписанные платежные поручения - путем автоматического подбора, а вновь полученные (по дебетовой стороне счета) - ручным способом.
Дебетовый остаток денежных средств по счету 51 "Расчетные счета" в общей сумме отражается в бухгалтерском балансе (форма №1) в разделе II "Оборотные активы" по строке 1250 "Денежные средства и их эквиваленты".
Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется в разрезе открытых расчетных счетов в разных банках, с учетом субконто.
Ежеквартально, на первое число месяца бухгалтер предприятия с обслуживающим работником каждого банка проводит сверку расчетов (инвентаризацию денежных средств), на что составляются акты, которые заверяются печатями банков и подписями лиц, проводимых сверки.
Похожие статьи
-
ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты....
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Для осуществления расчетных операций в безналичной форме по расчетному счету, предусмотрены следующие виды расчетных документов: платежное поручение;...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Денежные средства предприятий могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банках на расчетных, валютных и специальных счетах. Банки -...
-
Учет операций на расчетном счете - Учет наличных денежных средств и денежных документов
Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных,...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
Сущность, порядок открытия расчетного счета и нормативная база регулирования операций на нем Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад...
-
Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...
-
Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...
-
Порядок открытия и оформления расчетного счета - Учет денежных средств на счетах в банке
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и...
-
Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности строительных предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность...
-
Учет операций на счетах в банке - Анализ деятельности организации ООО "Овощевод"
Для безналичных расчетов в ООО "Овощевод" используется расчетный счет, открытый в банке ОАО "Сбербанк России". В ООО "Овощевод" синтетический учет по...
-
Синтетический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке
Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 "Касса". Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и...
-
1. Основные принципы организации учета денежных средств и расчетных операций. 2. Учет денежных средств на расчетном счете в банках. 3. Учет денежных...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Учет денежных средств в кассе и на расчетных счетах - Бухгалтерский учет денежных средств в кассе
Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов бухгалтерского...
-
Учет наличности на расчетном счете - Учет денежных средств
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета...
-
Учет средств на расчетном счете - Организации финансового учета на предприятиях
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного...
-
Учет денежных средств на специальных счетах в банках - Учет денежных средств
Учет операций на специальных счетах в банках предприятия ведут на счетах подраздела 42 "Денежные средства на специальных счетах в банках", в который...
-
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль...
-
Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть...
-
Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета и управления вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе...
-
Учет денежных и расчетных операций - Организация бухгалтерского учета на предприятии
Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, т. е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет...
-
Учет денежных средств на прочих счетах банка, Учет кредитов банка - Из истории бухгалтерского учета
Денежные средства, предназначенные для целевого использования учитываются на счете 55, который называется "специальные счета в банке". К ним относятся:...
-
Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских...
-
Учет ден. ср-в на расчетном счете в банках - Учет денежных средств
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме пр-е открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета...
-
Учет операций на расчетных счетах и специальных счетах в банках - Бухгалтерский учет на предприятии
Учреждение как юридическое лицо не может осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, не имея расчетного счета. Учреждения вправе открывать счета в...
-
Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету - Учет денежных средств
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете...
-
Учет расчетных операций - Особенности системы бухгалтерского учета ООО "Трейд-Мастер"
Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данного предприятия. Организации и лица, которые...
-
Синтетический и аналитический учет кассовых операций - Бухгалтерский учет денежных средств в кассе
Денежные средства, хранящиеся в кассе ОАО "Завод "Экран", учитывают на активном синтетическом счете 50 "Касса". К счету 50 "Касса" могут быть открыты...
-
Учет денежных средств в ОО КО "Торгово-Промышленная палата" ведется в соответствии с Учетной политикой, утвержденной руководителем хозяйства. По кассе...
-
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Организации в своей деятельности могут пользоваться заемными средствами для покрытия текущих затрат и капитальных вложений по договорам займа и кредита....
-
Учет денежных средств на расчетном счете - Учет денежных средств
Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого...
-
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся...
-
Учет денежных средств на расчетном счете в банке - Организации финансового учета на предприятиях
В связи с переходом к рыночной экономике предприятия получили право осуществлять операции с иностранной валютой. С этой целью в банке открывается...
Учет операций на расчетных счетах и инвентаризация средств на них в ОАО "Дельта-Агро" - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"