Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке - Учет денежных средств в организации
Денежные средства предприятий могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банках на расчетных, валютных и специальных счетах.
Банки - это учреждения, созданные для привлечения денежных средств и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Коммерческие банки осуществляют на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических лиц, ИП, граждан путем совершенствования операций, оказания услуг. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.
Каждое предприятие, имеющее самостоятельный баланс и наделенное собственными средствами, открывает в банке счет для хранения свободных денежных средств и производства расчетов.
С расчетного счета банк выплачивает обязательства, расходы и поручения предприятия, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.
Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета (денежные чеки, платежные поручения, объявления на взнос наличными) или с их согласия (оплата платежных требований).
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с предприятием, банк выдает предприятию УП "Столбоцвское ХПП" выписки из его расчетного счета с приложением соответствующих документов, подтверждающих записи. В выписке указывается начальный и конечные остатки на расчетном счете и суммы операций по дебету и кредиту рсч. Владелец текущего счета обязан письменно сообщать учреждению банка об обнаруженных суммах, ошибочно проведенных по текущему счету. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.
Операции с движение наличных денежных средств на расчетных счетах оформляются следующими документами. Прием и зачисление денег на расчетные счета осуществляется по объявлению на взнос наличными, при инкассации - на основании препроводительной ведомости. Получение наличных денежных средств со счета производится по чеку из чековой книжки для наличных денег. Выписанный чек может быть предъявлен в банк для получения денег в течении 10 дней, не считая дня его выписки. Ошибки, помарки, исправления в чеке недопустимы. Испорченные бланки чеков остаются в чековой книжке.
Списание денег с расчетного счета, включая перечисления в бюджет и выдачу денег в кассу на заработную плату, банк осуществляет в той последовательности, в которой поступают к нему соответствующие документы.
Прием и выдачу, перечисления денег банк выполняет на основании документов специальной формы. При внесении наличных денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными, а при получении в кассу на различные цели - чек. При расчетах с другими предприятиями и организациями применяются документы в зависимости от предусмотренной формы расчетов между ними. Если договором предусмотрено, что предприятие само перечисляет задолженность поставщикам, подрядчикам и различным организациям, то выписывается платежное поручение.
В случаях, когда в соответствии с договором, предприятие УП "Столбоцвское ХПП" само должно взыскивать с покупателей стоимость отпущенной продукции, выполненных работ и услуг, составляется платежное требование.
Когда на расчетном счете нет денег для оплаты платежей, предприятие может получить в определенном размере кредит. Когда же и кредита недостаточно, то документы подлежащие оплате, хранятся в банке в особой картотеке - платежи с просроченным сроком оплаты.
Отделения банка периодически или ежедневно сообщают владельцам счетов о произведенных операциях путем выдачи им копий выписок с расчетного счета с приложением к ним документов, на основании которых выполнены зачисления и списания.
В бухгалтерии УП "Столбцовское ХПП" учет движения денег, на расчетном счете, по данным выписок банка ведется на активном счеты 51 "Расчетный счет". Кредитовые обороты по этому счету записываются в журнале-ордере 2, а обороты по дебету отражаются в разных журналах-ордерах. Однако, учитывая важность точности учета и необходимость контроля, дополнительно к журналу - ордеру 2 ведется ведомость 2 в которой учитываются все суммы, отнесенные в дебет счета 51 "Расчетный счет".
На предприятии расчетный счет является активным, поэтому увеличение денежных средств на расчетном счете отражается по дебету, а уменьшение - по кредиту.
В бухгалтерии предприятия УП "Столбцовское ХПП" выписка банка подлежит обработке. Сверяется остаток денежных средств на начало дня с предыдущей выпиской, прилагаются все платежные инструкции и против каждой суммы проставляется корреспонденция счетов. На основании выписок со счета в бухгалтерии производятся записи по счету 51 "Расчетные счета" с указанием начального остатка, записей по дебету и кредиту счета отдельно по каждой дате выписок и конечного остатка денег на счете.
При ведении учета по полной журнально-ордерной форме предназначен журнал-ордер №2. Обязательным условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки банка. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в регистры итогами. Все суммы записываются в регистры в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51 "Расчетные счета". Это позволяет анализировать источники поступления денежных средств на р/счет организации, контролировать целевое использование средств, исполнения обязательств перед бюджетом и другими органами.
Кроме того, банк имеет право списывать денежные суммы по своему усмотрению, например проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам и др.
Учет наличия и движения денег на расч. сч ведут на сч.51-активный. По дебету-отражается поступление (зачисление) денег на счет, а по кредиту - списание средств со счета. Сальдо сч. 51" Расчетные счета" показывает наличие свободных денежных средств на расчетном счете.
Таблица 2.1 - Поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет:
Содержание |
Дебет |
Кредит |
При перечислении валютного счета на расчетный |
51 |
52 |
На сумму денег, внесенных на рсч из кассы |
51 |
50 |
При зачислении остатков средств по аккредитивам и чековым книжкам |
51 |
55 |
При поступлении задолженности от поставщиков |
51 |
60 |
На поступившие суммы от покупателей |
51 |
62 |
Ка суммы полученных краткосрочных кредитов |
51 |
66 |
На суммы полученных долгосрочных кредитов |
51 |
67 |
На возвращенные суммы излишне уплаченных налогов и сборов |
51 |
68 |
На возвращенные суммы излишне уплаченных платежей в ФСЗН |
51 |
69 |
На возврат неиспользованных подотчетных сумм в банк |
51 |
71 |
При поступлении денежных средств от учредителей в счет их вклада в уставный фонд |
51 |
75 |
На поступившие денежные средства за реализованную продукцию |
51 |
90 |
На поступившие суммы от реализации основных средств и ТМЦ |
51 |
91 |
Таблица 2.2 - Списание денежных средств с расчетного счета:
Содержание |
Дебет |
Кредит |
На полученные суммы в кассу наличных денег |
50 |
51 |
При покупке валюты |
52 |
51 |
На суммы, выставленных аккредитивов и полученных чековых книжек |
55 |
51 |
Оплата поступивших ТМЦ от поставщиков |
60 |
51 |
При возврате покупателям излишне перечисленных сумм |
62 |
51 |
При погашении кредитов и процентов по ним |
66,67 |
51 |
На сумму перечисленных налогов в бюджет |
68 |
51 |
На сумму перечисленных отчислений в ФСЗН |
69 |
51 |
На суммы, перечисленные на лицевые счета работников |
70 |
51 |
На перечисление подотчетных сумм по месту нахождения работника |
71 |
51 |
Погашение кредиторской задолженности |
76 |
51 |
При возврате неиспользованных целевых средств |
86 |
51 |
Похожие статьи
-
Учет ден. ср-в на расчетном счете в банках - Учет денежных средств
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме пр-е открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета...
-
ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты....
-
Учет денежных средств на специальных счетах в банках - Учет денежных средств
Учет операций на специальных счетах в банках предприятия ведут на счетах подраздела 42 "Денежные средства на специальных счетах в банках", в который...
-
Синтетический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке
Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 "Касса". Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и...
-
Методологические основы учета денежных средств - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет...
-
Общая характеристика денежных средств Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков и...
-
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Инвентаризация денежных средств, порядок проведения и документального оформления Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на счетах в...
-
Документальное оформление наличных операций - Учет денежных средств на счетах в банке
При операциях с наличными средствами используются: чек денежный и объявление на взнос наличными. Для получения денег со своего расчетного счета в банке...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Ограничения хранения наличных денежных средств - Учет денежных средств на счетах в банке
Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию...
-
Учет денежных средств на банковских счетах - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Банковские счета ОО КО "Торгово-Промышленная палата" открыты в банке второго уровня Банк ЦентрКредит и ведутся в тенге. При открытии текущего счета или...
-
Заключение - Учет денежных средств на счетах в банке
В данной курсовой работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО "СЕНИДА". В работе подробно...
-
Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований правил ведения бухгалтерского учета,...
-
Для учета указанных объектов предназначены счета 56 "Денежные документы", 57 "Переводы в пути", 58 "Краткосрочные финансовые вложения". Порядок учета...
-
Учет денежных средств на расчетном счете в банке - Организации финансового учета на предприятиях
В связи с переходом к рыночной экономике предприятия получили право осуществлять операции с иностранной валютой. С этой целью в банке открывается...
-
Порядок открытия и оформления расчетного счета - Учет денежных средств на счетах в банке
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и...
-
Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
Организация учета кассовых операций Кассовые операции выполняет кассир. Его должность предусматривается в штате предприятия. С ним заключается договор о...
-
Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...
-
Учет наличности на расчетном счете - Учет денежных средств
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета...
-
Для учета наличия и движения всех видов денежных средств в российской и иностранной валютах в Плане счетов бухгалтерского учета выделен специальный...
-
Учет денежных средств и расчетов Для ведения кассовых операций в штате ООО "Мебель-профи" предусмотрена должность бухгалтера-кассира, который несет...
-
Учет операций на счетах в банке - Анализ деятельности организации ООО "Овощевод"
Для безналичных расчетов в ООО "Овощевод" используется расчетный счет, открытый в банке ОАО "Сбербанк России". В ООО "Овощевод" синтетический учет по...
-
Учет средств на расчетном счете - Организации финансового учета на предприятиях
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
Все свободные денежные средства организации и другие юридические лица независимо от формы собственности и вида деятельности обязаны хранить в учреждении...
-
Учет денежных средств в ОО КО "Торгово-Промышленная палата" ведется в соответствии с Учетной политикой, утвержденной руководителем хозяйства. По кассе...
-
Учет операций на расчетном счете - Учет наличных денежных средств и денежных документов
Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных,...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Учет денежных средств на расчетном счете - Учет денежных средств
Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого...
-
Учет денежных средств учреждения - Бухгалтерский учет в бюджетных организациях
Счет 0 201 00 000 "Денежные средства учреждения" предназначен для учета бюджетным учреждением движения денежных средств на банковских счетах, в кассе, а...
-
Документальное оформление и учет оборотных средств в ООО "СтройТехМонтаж" - Учет оборотных средств
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерском учете", Положениями по бухгалтерскому учету и другими нормативными...
-
Проверка документального оформления операций по счетам в банке - Аудит денежных средств
Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены...
-
Порядок ведения кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке
Кассовыми операциями называются хозяйственные операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия. При...
Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке - Учет денежных средств в организации