Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке - Учет денежных средств в организации

Денежные средства предприятий могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банках на расчетных, валютных и специальных счетах.

Банки - это учреждения, созданные для привлечения денежных средств и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Коммерческие банки осуществляют на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических лиц, ИП, граждан путем совершенствования операций, оказания услуг. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.

Каждое предприятие, имеющее самостоятельный баланс и наделенное собственными средствами, открывает в банке счет для хранения свободных денежных средств и производства расчетов.

С расчетного счета банк выплачивает обязательства, расходы и поручения предприятия, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета (денежные чеки, платежные поручения, объявления на взнос наличными) или с их согласия (оплата платежных требований).

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с предприятием, банк выдает предприятию УП "Столбоцвское ХПП" выписки из его расчетного счета с приложением соответствующих документов, подтверждающих записи. В выписке указывается начальный и конечные остатки на расчетном счете и суммы операций по дебету и кредиту рсч. Владелец текущего счета обязан письменно сообщать учреждению банка об обнаруженных суммах, ошибочно проведенных по текущему счету. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

Операции с движение наличных денежных средств на расчетных счетах оформляются следующими документами. Прием и зачисление денег на расчетные счета осуществляется по объявлению на взнос наличными, при инкассации - на основании препроводительной ведомости. Получение наличных денежных средств со счета производится по чеку из чековой книжки для наличных денег. Выписанный чек может быть предъявлен в банк для получения денег в течении 10 дней, не считая дня его выписки. Ошибки, помарки, исправления в чеке недопустимы. Испорченные бланки чеков остаются в чековой книжке.

Списание денег с расчетного счета, включая перечисления в бюджет и выдачу денег в кассу на заработную плату, банк осуществляет в той последовательности, в которой поступают к нему соответствующие документы.

Прием и выдачу, перечисления денег банк выполняет на основании документов специальной формы. При внесении наличных денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными, а при получении в кассу на различные цели - чек. При расчетах с другими предприятиями и организациями применяются документы в зависимости от предусмотренной формы расчетов между ними. Если договором предусмотрено, что предприятие само перечисляет задолженность поставщикам, подрядчикам и различным организациям, то выписывается платежное поручение.

В случаях, когда в соответствии с договором, предприятие УП "Столбоцвское ХПП" само должно взыскивать с покупателей стоимость отпущенной продукции, выполненных работ и услуг, составляется платежное требование.

Когда на расчетном счете нет денег для оплаты платежей, предприятие может получить в определенном размере кредит. Когда же и кредита недостаточно, то документы подлежащие оплате, хранятся в банке в особой картотеке - платежи с просроченным сроком оплаты.

Отделения банка периодически или ежедневно сообщают владельцам счетов о произведенных операциях путем выдачи им копий выписок с расчетного счета с приложением к ним документов, на основании которых выполнены зачисления и списания.

В бухгалтерии УП "Столбцовское ХПП" учет движения денег, на расчетном счете, по данным выписок банка ведется на активном счеты 51 "Расчетный счет". Кредитовые обороты по этому счету записываются в журнале-ордере 2, а обороты по дебету отражаются в разных журналах-ордерах. Однако, учитывая важность точности учета и необходимость контроля, дополнительно к журналу - ордеру 2 ведется ведомость 2 в которой учитываются все суммы, отнесенные в дебет счета 51 "Расчетный счет".

На предприятии расчетный счет является активным, поэтому увеличение денежных средств на расчетном счете отражается по дебету, а уменьшение - по кредиту.

В бухгалтерии предприятия УП "Столбцовское ХПП" выписка банка подлежит обработке. Сверяется остаток денежных средств на начало дня с предыдущей выпиской, прилагаются все платежные инструкции и против каждой суммы проставляется корреспонденция счетов. На основании выписок со счета в бухгалтерии производятся записи по счету 51 "Расчетные счета" с указанием начального остатка, записей по дебету и кредиту счета отдельно по каждой дате выписок и конечного остатка денег на счете.

При ведении учета по полной журнально-ордерной форме предназначен журнал-ордер №2. Обязательным условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки банка. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в регистры итогами. Все суммы записываются в регистры в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51 "Расчетные счета". Это позволяет анализировать источники поступления денежных средств на р/счет организации, контролировать целевое использование средств, исполнения обязательств перед бюджетом и другими органами.

Кроме того, банк имеет право списывать денежные суммы по своему усмотрению, например проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам и др.

Учет наличия и движения денег на расч. сч ведут на сч.51-активный. По дебету-отражается поступление (зачисление) денег на счет, а по кредиту - списание средств со счета. Сальдо сч. 51" Расчетные счета" показывает наличие свободных денежных средств на расчетном счете.

Таблица 2.1 - Поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет:

Содержание

Дебет

Кредит

При перечислении валютного счета на расчетный

51

52

На сумму денег, внесенных на рсч из кассы

51

50

При зачислении остатков средств по аккредитивам и чековым книжкам

51

55

При поступлении задолженности от поставщиков

51

60

На поступившие суммы от покупателей

51

62

Ка суммы полученных краткосрочных кредитов

51

66

На суммы полученных долгосрочных кредитов

51

67

На возвращенные суммы излишне уплаченных налогов и сборов

51

68

На возвращенные суммы излишне уплаченных платежей в ФСЗН

51

69

На возврат неиспользованных подотчетных сумм в банк

51

71

При поступлении денежных средств от учредителей в счет их вклада в уставный фонд

51

75

На поступившие денежные средства за реализованную продукцию

51

90

На поступившие суммы от реализации основных средств и ТМЦ

51

91

Таблица 2.2 - Списание денежных средств с расчетного счета:

Содержание

Дебет

Кредит

На полученные суммы в кассу наличных денег

50

51

При покупке валюты

52

51

На суммы, выставленных аккредитивов и полученных чековых книжек

55

51

Оплата поступивших ТМЦ от поставщиков

60

51

При возврате покупателям излишне перечисленных сумм

62

51

При погашении кредитов и процентов по ним

66,67

51

На сумму перечисленных налогов в бюджет

68

51

На сумму перечисленных отчислений в ФСЗН

69

51

На суммы, перечисленные на лицевые счета работников

70

51

На перечисление подотчетных сумм по месту нахождения работника

71

51

Погашение кредиторской задолженности

76

51

При возврате неиспользованных целевых средств

86

51

Похожие статьи




Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке - Учет денежных средств в организации

Предыдущая | Следующая