Завершение рабочего дня кассовым работником, заведующим кассой - Денежный оборот в банке

По окончании осуществления операций в послеоперационное время, в выходные, праздничные дни кассовый работник сдает наличные деньги и наличную иностранную валюту по приходному кассовому ордеру 0402008, а также кассовые документы заведующему кассой. Кассовый, контролирующий работники сдуют сумки с наличными деньгами и кассовые документы с проставление своих подписей в справке 0402302 соответственно заведующему кассой не позднее следующего или первого рабочего дня после выходного, нерабочего праздничного дня. Оформляемые документы по совершаемым кассовым операциям в послеоперационное время, выходные и праздничные дни датируются соответствующей календарной датой, отражение операций в балансе кредитной организации производится следующим или первым рабочим днем после выходных и праздничных дней. Кассовые, контролирующие работники, осуществлявшие кассовые операции в послеоперационное время, в выходные, праздничные дни хранят наличные деньги, сумки с наличными деньгами, а также кассовые документы в индивидуальных средствах хранения (сейфах), которые закрываются и сдаются под охрану на основании договора охраны.

Согласно пункту 6.6 Положения разрешена передача кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег контролирующему работнику, заведующему кассой без личного присутствия кассового работника, осуществлявшего кассовые операции в послеоперационное время, в выходные, праздничные дни, в установленном кредитной организацией порядке, но с учетом обеспечения сохранности наличных денег и кассовых документов, по акту приема-передачи наличных денег в одном экземпляре, который подшивается в кассовые докуметы дня. В этом случае передача контролирующему работнику, заведующему кассой наличных денег, сумок с наличными деньгами без личного присутствия кассовых, контролирующих работников осуществляется уполномоченными лицами, которые назначаются распорядительным документам кредитной организации. Отдельно надо сказать о реестре операций с наличной валютой и чеками. Пунктом 4.5 Инструкции утверждено: кассовый работник ведет единый Реестр по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня. Но при этом кассовый работник в конце рабочего дня закрывает текущий Реестр по завершении осуществления операций с иностранной валютой и чеками, подсчитывает и указывает в Реестре итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты РФ, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют. А затем в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками в послеоперационное время получает по расходному ордеру наличную иностранную валюту, открывает новый Реестр. Кассовым работником операционные кассы, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время, в выходные и праздничные дни, книга хранилища ценностей 0402118 и книга учета принятых и выданных ценностей 0402124 не ведутся.

Сверка фактического остатка денежной наличности в хранилище кредитной организации с данными бухгалтерского учета происходит с учетом данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете № 20202. Пункт 17.2 Положения определяет: "Заведующий кассой по данным отчетных справок 0402112, справок 0402302 с учетом приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, приходных частей, расходных частей приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, оформленных на основании описей на перевозимые наличные деньги по операциям, осуществленным заведующим кассой, актов 0402145 на выявленные излишки, недостачи наличных денег и сомнительные денежные знаки Банка России, составляет справку 0402114.Сверка итогов справки 0402114 с данными бухгалтерского учета заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя) или работника, ведущего бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП, в справке 0402114". Книга хранилища ценностей 0402118 ведется заведующим кассой, осуществляющим заключение операционной кассы. При заключении операционной кассы остатки ценностей, записанные в книге хранилища ценностей 0402118, сверяются с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета.

Похожие статьи




Завершение рабочего дня кассовым работником, заведующим кассой - Денежный оборот в банке

Предыдущая | Следующая