Учет продажи облигаций федерального займа (ОФЗ) на ОРЦБ - Брокерские операции

1. Стоимость проданных облигаций (выручка) зачисляется на счет банка-брокера

Д 30404-К 30408 - 100 000 руб.

2. Сумма комиссионного вознаграждения в пользу ОРЦБ

Д 30409-К 30404 - 200 руб.

3. Стоимость проданных облигаций за минусом комиссии ОРЦБ по итогам торгов зачисляется на счет участника

Д 30402-К30404 - 99 800 руб.

4. Сумма комиссии в пользу РЦ ОРЦБ списывается со счета участника

Д 30601-К 30402 - 800 руб.

5. Остаток средств от продажи облигаций списывается со счета участника на задолженность биржи

Д 47404-К 30402 - 99 000 руб.

6. На корреспондентский счет в РКЦ банка-брокера поступает сумма от продажи облигаций за минусом комиссии ОРЦБ и РЦ ОРЦБ

Д 30102-К 47404 - 99 000 руб.

7. Стоимость проданных облигаций (выручка) списывается на основании отчета РЦ ОРЦБ

Д 30408-К 30601 - 100 000 руб.

8. Комиссия в пользу ОРЦБ списывается

Д 30601-К30409 - 200 руб.

9. Комиссия в пользу банка-брокера списывается

Д 30601-К 70601 - 1 000 руб.

10. НДС с суммы комиссии

Д 30601-К60309 - 180 руб.

11. Остаток средств от продажи облигаций перечисляется с корреспондентского счета в РКЦ банку-инвестору

Д 30601-К 30102 - 97 820 руб. (99 000 - 1 000 - 180 руб.)

Одновременно в депозитарном учете банка-брокера оформляются проводки:

1. Количество ценных бумаг выставленных на продажу

Д 98040-К 98053

2. Количество проданных ценных бумаг отражается

Д 98053-К 98010

Похожие статьи

• Учет покупки облигаций федерального займа (ОФЗ) на ОРЦБ банком брокером для банка инвестора - Брокерские операции

  1. На основании выписки с корреспондентского счета в РКЦ, на сумму поступивших от банка-инвестора, средств в оплату облигаций и комиссионного...

• Учет брокерских операций - Брокерские операции

  В соответствии с Законом РФ "О банках и банковской деятельности в РФ" коммерческие банки могут выпускать, хранить, покупать, продавать ценные бумаги и...

• Облигации федерального займа (ОФЗ), Облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ) - Характеристика государственных ценных бумаг

  Облигации федерального займа (ОФЗ). Их эмиссия началась с июня 1995 г., эмитентом является Министерство финансов РФ, которое определяет: общий объем...

• Наиболее типичные и часто повторяющиеся отношения между брокером и его клиентом при купле - продаже ценной бумаги., Клиентский приказ, Классификация клиентских приказов брокеру - Брокерские операции

  Клиентский приказ Клиентский приказ - Это поручение клиента брокеру о том, что он должен сделать с ценными бумагами или денежными средствами клиента на...

• Государственные ценные бумаги - Брокерские операции

  Банки работают с облигациями, которые по своей сути могут являться государственными или корпоративными долговыми обязательствами. Государственные...

• Брокерские операции - Брокерские операции

  Российским законодательством установлены определенные требования к организации учета и отчетности при осуществлении дилерской и брокерской деятельности....

• Учет внутрибанковских операций - Принципы банковской отчетности

  Учет основных средств банка ведется на активных балансовых счетах 5510 "Здания и сооружения", 5521 "Вычислительная техника", 5522 "Транспортные...

• Схема сделки с ценными бумагами в соответствии с договором комиссии. - Брокерские операции

  Передача Передача Ценных бумаг Договор комиссии денег Покупка (продажа) Передача Ценных бумаг денег Договор купли-продажи ценной бумаги от имени брокера...

• Исполнение поручения - Брокерские операции

  Исполнение брокерских операций предусматривает заключение двух договоров: договора между брокером и клиентом и договора купли - продажи ценной бумаги....

• Работа банка с ценными бумагами - Брокерские операции

  Международный опыт работы банка с ценными бумагами выявил два направления: банки могут сочетать выполнение своих базовых функций (привлечение, размещение...

• Операции банка с ценными бумагами - Принципы банковской отчетности

  Депозитарий - открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк", профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную...

• Учет кредитных операций - Кредитные операции

  Кредит потребительский долгосрочный межбанковский Коммерческий банк как субъект рыночных отношений заинтересован, как и его акционеры, в получении...

• Виды брокерских счетов, Основные этапы взаимодействия брокера с клиентом на рынке - Брокерские операции

  Брокерская компания всегда имеет два типа счетов: 1. собственные -- это счета, на которых хранятся средства, принадлежащие самому брокеру; 2. Клиентские...

• Цель проведения операции, Риски операций - Брокерские операции

  Брокерские услуги по размещению средств клиента на рынке ГКО осуществляет банк - дилер с целью: 1. расширение клиентуры. Хотя, как правило, привлекаются...

• Прогнозирование изменения рыночной цены облигации, Учет векселя в коммерческом банке - Организационно-экономические условия функционирования рынка ценных бумаг

  Инвестору известна информация об условиях выпуска и обращения облигации, представленная в таблице 11. Сделайте прогноз изменения рыночной цены облигации...

• Учет депозитных операций в банке - Учет депозитных операций в банке

  Денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического лица, не приносят ему никакого дохода, ведь большинство банков процент по остаткам средств...

• Оформление и отражение в бухгалтерском учете операций при расчетах аккредитивами (покрытыми и непокрытыми) в банке-эмитенте и исполняющем банке - Обслуживание банковских счетов

  Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...

• Учет операций по депозитным счетам - Особенности учета на специальных счетах в банке

  На субсчете 55-03 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во...

• Брокерские операции через интернет-трейдинг - Брокерские операции

  Клиентам предлагается обслуживание на рынке ценных бумаг при помощи системы интернет-трейдинга - информационно-торговой системы GPB-i-trade. Основными...

• Учет операций банка с депозитными и сберегательными сертификатами - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Особенности сертификатов: Эмитентом сертификатов может быть только банк; Депозитные сертификаты могут обращаться только среди юридических лиц за...

• Понятие и нормативное регулирование ссудных операций - Бухгалтерский учет в банках

  Банком России разработаны нормативные акты, определяющие порядок кредитования различных субъектов: 1. Положение БР № 54 -- П "Положение о порядке...

• Схема документооборота и учет расчетов чеками, Организация и порядок учета кассовых операций - Бухгалтерский учет в банках

  1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...

• Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовых операций в КФ АО "Народный банк" - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

  КФ АО "Народный банк" действует на основании Устава акционерного коммерческого банка от 21.06.1991 г., Лицензии выданной Национальным банком, на право...

• Отражение в учете дохода по финансовым векселям - Биржевая деятельность и операции с ценными бумагами

  Как правило, на практике сумма выдаваемого векселя превышает стоимость поставленных материальных ценностей. Это связано с необходимостью заинтересовать...

• Отражение в учете приобретения финансовых векселей - Биржевая деятельность и операции с ценными бумагами

  Основными целями проведения операций с финансовыми векселями являются: - формирование и увеличение капитала; - привлечение заемных средств; - получение...

• Учет операций с ценными бумагами, Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг Счет № 907 "Неразмещенные ценные бумаги" Счет № 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для...

• Проведение трастовых операций коммерческими банками - Оформление и учет трастовых операций

  Развитие трастовых операций в России по существу началось с созданием коммерческих банков. Однако такое развитие тормозится отсутствием полного...

• Технология операции - Брокерские операции

  Профессиональный участник фондового рынка, выполняющий брокерские операции, заключает договор с клиентом о брокерском обслуживании. Договором...

• Цель проведения операции - Брокерские операции

  1. Получение дохода от требования операции. Размер дохода определяется условиями предоставления брокерских услуг на основе заключения любых видов...

• Сущность трастовых операций, Понятие и содержание трастовых операций банков - Оформление и учет трастовых операций

  Понятие и содержание трастовых операций банков В зарубежной практике под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по...

• Валютные операции - Принципы банковской отчетности

  Валютные операции осуществляются с помощью счетов в инвалюте. Существуют следующие виды специальных счетов: специальный транзитный валютный счет...

• Операции по формированию собственных ресурсов. Образование резервного фонда коммерческого банка. Депозитные операции коммерческого банка. Организация безналичных расчетов. Другие операции коммерческого банка - Банковские операции

  В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...

• Теоретически основы управления активами коммерческого банка, Сущность и значение активных операций КБ - Управление активами коммерческого банка

  Сущность и значение активных операций КБ Активы банка - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От...

• Права и обязанности траст - отделов коммерческих банков - Оформление и учет трастовых операций

  Траст-отдел обязан следовать указаниям и условиям соглашения, завещания, решения суда или договора о представительстве, в соответствии с которыми он...

• Виды операций и их учет по корреспондентским счетам, Учет и оформление валютных неторговых операций - Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними

  Учет и оформление валютных неторговых операций Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций,...

• Перспективы развития депозитарных операций в Российской Федерации - Организация, оформление и учет депозитарных операций банка

  В результате исторического развития сложилась ситуация, когда существует не единый финансовый рынок, а несколько разделенных между собой рынков....

• ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ В РОССИИ, Проблемы организации депозитарных операций банков в России - Организация, оформление и учет депозитарных операций банка

  Проблемы организации депозитарных операций банков в России Сегодня можно сказать, что в нашей стране складывается децентрализованная депозитарная...

• Брокерская деятельность - Брокерские операции

  Брокерская денежное агентирование сделка Российские банки в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг обеспечивают обслуживание клиентов в...

• Аналитический и синтетический учет депозитарных операций - Организация, оформление и учет депозитарных операций банка

  Бухгалтерский учет в кредитных организациях подразделяется на аналитический и синтетический. Аналитические счета служат для детализированного отражения...

• Определение величины накопленного купонного дохода на дату продажи облигации - Организационно-экономические условия функционирования рынка ценных бумаг

  Инвестор приобрел на вторичном рынке облигацию с фиксированным купонным доходом, выплачиваемым два раза в год, но, не дожидаясь даты погашения, ее...

Учет продажи облигаций федерального займа (ОФЗ) на ОРЦБ - Брокерские операции

Предыдущая | Следующая