Операции по формированию собственных ресурсов. Образование резервного фонда коммерческого банка. Депозитные операции коммерческого банка. Организация безналичных расчетов. Другие операции коммерческого банка - Банковские операции

В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе банка. Он законодательно не ограничивается. Однако Национальный Банк Казахстана устанавливает необходимый для начала деятельности вновь созданного банка минимальный размер его уставного капитала, соблюдение которого является одним из условий выдачи лицензии на проведение банковских операций.

Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества, формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. При выпуске акций кредитные организации руководствуются Законом РК "Об акционерных обществах" и Законом РК "О рынке ценных бумаг" от 5 марта 1997 года.

Акция - это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение прибыли в виде дивидендов и на участие в управлении банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, т. е. обращается в течение всего времени, пока существует выпустивший ее банк.

Коммерческие банки могут выпускать акции именные и на предъявителя. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала в соответствии с нормативом, установленным комиссией по рынку ценных бумаг.

Выпускаемы акции могут быть обыкновенными и привилегированными.

Обыкновенные акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковые права.

Наряду с выпуском обыкновенных акций акционерные банки имеют право размещать привилегированные акции, причем их доля не должна превышать 25 % общего объема уставного капитала. Возможен выпуск различных типов этих акций. Привилегированные акции одного типа должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковые права. Если привилегированная акция наделяется правом голоса, то это должно закреплено быть уставом банка.

Эмиссия акций включает такие этапы:

1. Принятие решения о выпуске. 2. Подготовка проспекта эмиссии. 3. Регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии. 4. раскрытие информации, содержащейся в регистрационных документах. 5. Изготовление сертификатов акций. 6. Размещение ценных бумаг. 7. Регистрация итогов выпуска. 8. Публикация итого выпуска.

Рассмотрим эти этапы.

Первый этап. Решение о выпуске ценных бумаг принимается тем органом управления банка, который имеет соответствующие полномочия согласно действующему законодательству и уставным документам банка.

Эмиссия акций осуществляется банками: 1) при создании банка; 2) при реорганизации банка; 3) при увеличении уставного капитала.

Второй этап. Проспект эмиссии подготавливается правлением банка. В нем содержатся данные о банке, его финансовом положении, видах выпускаемых ценных бумаг, условиях и порядке распространения, получении доходов по ценным бумагам. Проспект эмиссии обязательно готовится при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

- если общий объем эмиссии превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда; - размещение акций предполагается среди неограниченного круга лиц или заранее известного круга лиц, число которых превышает 500.

Третий этап. Все выпуски ценных бумаг банками независимо от объема и числа инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации. Для регистрации выпуска ценных бумаг банк - эмитент представляет необходимый пакет документов: заявление на регистрацию, выписку из протокола собрания акционеров с решением о выпуске; проспект эмиссии (если он составляется); описание (образец) сертификата; документ, подтверждающий согласование выпуска акций с Министерством по антимонопольной политике и поддержание предпринимательства РК или с его территориальным органом; копию платежного поручения об уплате налога на операции с ценными бумагами и другие документы.

Предоставленные банком документы рассматриваются регистрирующими органами в течение месяца со дня поступления на предмет соответствия действующему законодательству, банковским правилам и инструкциям. При регистрации ценных бумаг этому выпуску присваивается регистрационный номер. Зарегистрированные документы и письмо о регистрации вдаются банку - эмитенту.

Четвертый этап. В случае открытой эмиссии банк - эмитент обязан опубликовать информацию, содержащуюся в проспекте эмиссии, в периодическом печатном издании с тиражом не менее 50 тысяч экземпляров. Публикация должна быть сделана в течение месяца со дня государственной регистрации. Информация в печати должна содержать:

- наименование банка - эмитента; - общий объем эмиссии ценных бумаг с указанием их видов, категорий, форм размещения; - сроки размещения; - круг потенциальных покупателей; - место приобретения ценных бумаг покупателями; - размер зарегистрированного уставного капитала; - иную информацию, не противоречащую действующему законодательству.

Пятый этап. После государственной регистрации банк изготавливает бланки сертификатов акций при документарной форме выпуска для их последующей реализации.

Шестой этап. Размещение ценных бумаг - это отчуждение их первым владельцам путем гражданско - правовых сделок. Размещение акций проводится путем открытой и закрытой подписки в зависимости от вида акционерного банка и характера эмиссии.

Дополнительное размещение акций производится среди учредителей и прочих инвесторов - физических лиц, приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет. Продажа акций при первичном размещении сторонним инвесторам выше номинальной стоимости позволяет сформировать эмиссионный доход банка.

Увеличение уставного капитала может осуществляться и за счет его капитализации, т. е. за счет собственных средств. Это увеличение принимается в расчет источников капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

На капитализацию могут быть направлены:

1. средства резервного фонда, превышающие 15 % фактически оплаченного уставного капитала; 2. остатки фондов экономического стимулирования по итогам года; 3. средства, полученные от продажи акций их первым владельцам по цене выше номинала; 4. дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам банка; 5. средства переоценки основных средств, проведенной по решению Правительства РК; 6. нераспределенная прибыль прошлых лет.

Увеличение уставного капитала за счет капитализации должно распределяться между учредителями на основании решения общего собрания акционеров через размещение акций по номинальной стоимости.

В оплату размещаемых акций могут приниматься:

- наличные и безналичные денежные средства в национальной валюте; - наличные и безналичные денежные средства в иностранной валюте физических лиц и безналичная иностранная валюта юридических лиц; - банковские здания и иное имущество в не денежной форме (предельный размер имущества в виде банковских зданий не должен превышать в уставном капитале банка 20 %); - иное имущество в не денежной форме; - облигации федерального займа с постоянным купонным доходом (предельный размер оплаты акций облигациями - не более 25 % от уставного капитала банка).

Седьмой этап. После завершения процесса реализации акций банк - эмитент не позднее чем через 30 дней составляет отчет об итогах выпуска и представляет его в регистрирующий орган. Последний в течение двух недель рассматривает отчет и регистрирует его (при отсутствии претензий). Банку - эмитенту выдается письмо о регистрации с подтверждением государственного регистрационного номера выпуска акций. Одновременно банку разрешается использовать средства накопительного счета в обороте через перечисление их на общий корреспондентский счет.

Восьмой этап. Итоги выпуска акций банк - эмитент должен опубликовать в том же печатном издании, где было сообщение о выпуске.

Если коммерческий банк создается в виде общества с ограниченной ответственностью, то уставный капитал формируется из взносов учредителей.

Образование резервного фонда коммерческого банка:

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством РК. Минимальн6ый размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15 % величины уставного капитала.

Резервный фонд формируется банками:

- действующими в форме акционерных обществ - исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала; - действующими в иных организационно - правовых формах - исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль отчетного года). На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей, на следующие цели:

- покрытие убытков банка по итогам отчетного года; - покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами; - начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли; - увеличение уставного капитала путем капитализации.

Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов акционерам, отчислений на благотворительные цели и т. д. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

Страховые резервы коммерческого банка - резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам.

В состав собственного капитала стали в последнее время включаться субординированные кредиты - займы (депозиты), привлеченные банком, если этот кредит сроком не менее 5 лет и он не истребуется кредитором ранее окончания срока действия договора. Если банк представляет такой кредит другому банку, то на его сумму уменьшается размер собственного капитала.

Операции по формированию собственных ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего развития банка, являются основанием для привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. За счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, формируют долгосрочные активы.

Увеличение собственных ресурсов гарантируется:

- устойчивой работой банка и возможностью увеличения уставного фонда путем капитализации собственных средств (фондов, прибыли); - сроком существования банка и добросовестным выполнением ми финансовых обязательств; - правильным и достаточным объемом формирования страховых резервов как источника собственного капитала.

Депозитные операции коммерческого банка:

Основной объем банковских ресурсов формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и внедепозитных операций.

От латинского депозит (depozitum) - это вещь, отданная на хранение.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно - правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т. е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Основными элементами депозитной политики коммерческого банка являются:

1. стратегия банка по разработке основных направлений депозитного процесса; 2. тактика банка по организации формирования ресурсной базы; 3. контроль за реализацией депозитной политики.

Именно депозиты раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); - физических лиц. - По форме изъятия депозиты подразделяются на: - до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока); - срочные (обязательства, имеющие определенный срок); - условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся:

- средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств; - средства на корреспондентском счете банка; - средства на счете ЛОРО (их счета в нашем банке) при установлении корреспондентских отношений с другими банками; - вклады до востребования.

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования составляют наибольшую долю в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов, но и рискованный. Это требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящие высокие доходы активов.

Расчет доли "коротких денег", которые можно трансформировать в "длинные" на определенный период, производится по формуле1.3.1:

А= ОСр/ОКр - 100; (1.3.1)

Где А - доля "коротких денег", которые можно трансформировать в "длинные" на определенный период; ОСр - средний остаток средств на счетах до востребования за период; ОКр - кредитовый оборот по счетам до востребования за период.

К числу депозитов до востребования следует отнести и так называемый контокоррентный счет. Контокоррент - это соединение текущего счета со ссудным. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - задолженность банку. Проценты по остатку на контокорренте начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия.

Корреспондентские счета подразделяются на два вида:

1. НОСТРО (наши счета в банке - корреспонденте); 2. ЛОРО (их счета в нашем банке).

Открытие и обслуживание всех видов счетов до востребования предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. Оба договора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка.

Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Это и позволяет банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной в течение всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику начисляются проценты по пониженной ставке либо не начисляются вовсе. Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечении срока вклад может быть изъят вкладчиком в любой момент.

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длиннее срок, тем выше уровень процента. Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты. Здесь в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.

Другим видом расчета являются сложные проценты, что означает начисление процента на процент. В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.

FV = PV (1 + in) (1.3.2.)

- будущая стоимость денег при использовании простых процентов,

Где PV - современная стоимость денег, n - срок финансовой операции, I - ставка процента за год.

PV = ------------ (1.3.3)

1 + ni -определение современной стоимости денег на основе будущей;

Капитализация (реинвестирование) - процесс расчета наращенной суммы с учетом присоединения к ней дохода, полученного за предыдущий период. По ставке декурсивных процентов i расчет наращенной суммы к концу периода n проводится по формуле1.3.4

FV = PV (1 + i) N (1.3.4)

Расчет современной стоимости денег по сложной процентной ставке:

1 1

PV = FV-------------- ;

(1 + i)N (1 + i)N - множитель наращения и дисконтирующий множитель

Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоченным органом кредитной организации. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Организация безналичных расчетов:

В банковской системе безналичный денежный оборот является преобладающим, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ним документооборота.

Система организации безналичных расчетов базируется на трех составляющих:

1. совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений; 2. система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме; 3. система платежных форм, документов и правил документооборота.

При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовая форма расчетов.

Платежное поручение - это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногорднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги, т. е. путем прямого акцепта товаров, при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; - для платежей в порядке предварительной оплаты товаров или услуг при условии ссылки в поручении на номер договора, в котором предусмотрена предварительная оплата; - для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; - при расчетах за товары и услуги по решению суда или арбитража; - при расчетах по арендной плате за помещения, транспортных и коммунальных платежах и др.

При проведении нетоварных операций платежные поручения используются для:

- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; - погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; - перечисления средств органам государственного и социального страхования; - взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.

Платежное поручение выписывается на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представляется в банк в четырех экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение. Платежное поручение принимается банком к исполнению независимо от того, достаточно ли средств на счете плательщика для его оплаты. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок". На лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. В этом случае оплата платежных поручений будет производиться по мере поступления средств в порядке установленной законодательством очередности.

Также распространенной формой безналичных расчетов являются платежные требования. Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и др.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Это решается в случаях предусмотренных договором при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Во всех остальных случаях расчеты могут производиться лишь при наличии акцепта плательщика.

Аккредитив - условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитивы бывают следующих видов:

1. покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); 2. отзывные или безотзывные.

Покрытые аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк - эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка - поставщика на отдельный балансовый счет "Аккредитивы к оплате" на весь срок действий обязательств банка - эмитента. Если между банками устанавливаются корреспондентские отношения, то в исполняющем банке может быть открыт непокрытый аккредитив. Это дает возможность списывать всю сумму аккредитива с открытого у него счета банка - эмитента.

Каждый аккредитив должен четко указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Он может быть изменен или аннулирован банком - эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик же может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк, то для осуществления расчетов в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет "Аккредитивы к оплате". В банке плательщика, поступившие от клиентов аккредитивы, учитываются на внебалансовом счете "Выставленные аккредитивы". Исполнение аккредитива, т. е. выплата по нему, будет осуществляться банком, обслуживающим поставщика. Выплата аккредитива наличными деньгами не допускается.

Широкую известность имеет также чековая форма расчетов. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель - это юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - это лицо, в пользу которого выдан чек.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и изготавливаются по единому образцу. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

- средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; - средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека. В этом случае банк может гарантировать чекодателю оплату чеков за счет средств банка при временном отсутствии средств на счете чекодателя.

Порядок получения чеков клиентом:

- клиент должен представить в банк заявление за подписями лиц, которым дано право подписывать документы для совершения операций по счету; - указать номер счета в заявлении и талоне к нему, т. е. с которого будут оплачиваться чеки; - предоставить платежное поручение для депонирования необходимой суммы на отдельном лицевом счете чекодателя.

Пред тем как выдать чек или чековую книжку своему клиенту, коммерческий банк обязан заполнить в чеках следующие реквизиты:

- наименование головного банка и его место нахождение; - условный номер банка по МФО, а при переходе на восьмизначную систему кодирования - его восьмизначный номер; - номер лицевого счета чекодателя и его наименование; - предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековую карточку).

Чек может быть выписан на сумму не более той, которая указана на его оборотной стороне и в чековой карточке. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Принятые от предприятий чеки банки сдают в расчетно-кассовый центр.

Инкассовая форма расчетов - это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Инкассовая форма расчетов включает расчеты поручениями - расчетными документами, на основании которых происходит списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

- когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством, также для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; - для взыскания по исполнительным документам; - в случаях, предусмотренными сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщиков без его распоряжения.

В инкассовом поручении обязательно должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также органа, принявшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Расчеты по инкассо осуществляются также и на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Плательщик в обязательном порядке должен представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе, имеющем право использовать инкассовую форму расчетов, сославшись на дату, номер и пункт договора.

В современной экономике сложилась такая ситуация, что значительные суммы неплатежей привели к необходимости использования вексельной формы расчетов. Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить при наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю - владельцу векселя. Т. е. вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность.

В расчетах применяются два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель - это письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателю уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, другими словами это долговая расписка.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. Т. е. в переводном векселе участие принимают не менее трех лиц: векселедатель (трассант), плательщик (трассат) и векселедержатель (ремитент). Переводной вексель должен быть обязательно акцептован плательщиком, и только после этого он приобретает силу исполнительного документа.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банковских учреждений. В данном случае банк выполняет поручение векселедержателей по получению платежей по векселям в срок, за что банк получает от клиента комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в процентах от суммы платежа по векселю. Также банк удерживает с клиента все расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика оплатить данный вексель либо в случае его неплатежеспособности. Операции по инкассированию банками выгодны как для банка, так и для самого клиента. Для коммерческого банка осуществление операций по инкассированию - это один из источников дохода. Проведение таких операций позволяет банку привлекать на свой корреспондентский счет дополнительные средства, которые он может использовать в своей деятельности.

Особую роль представляет клиринг. Клиринг - система экономических отношений, при которых денежные претензии участников погашаются их же денежными обязательствами без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Т. е. клиринг - это одна из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары, услуги, ценные бумаги, основанная на зачете их взаимных требований и обязательств.

Другие операции коммерческого банка:

Коммерческие банки осуществляют различные операции, основные из которых были описаны выше. Но есть операции, которые также играют немаловажную роль в организационной системе работы банков. Они включают:

- лизинговые и ипотечные операции; - валютные операции; - операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями; - операции с ценными бумагами, которые входят в состав посреднических операций; - трастовые операции.

Коммерческие банки выполняют различные операции с ценными бумагами: эмиссионные, инвестиционные, посреднические.

Инвестиционные операции банка - это деятельность банка по инвестированию денежных и иных резервов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий, коллекции, драгоценные металлы и иные объекты вложений, рыночная стоимость которых способна расти и приносить банку доход в форме процентов, дивидендов, прибыли от перепродажи.

К основным целям инвестиционной деятельности коммерческого банка относятся: расширение деятельности и влияния, диверсификация доходной базы банка, расширение клиентской базы банка, видов услуг.

Особенность деятельности коммерческих банков на корпоративном рынке состоит в том, что они занимаются в основном брокерскими и дилерскими операциями.

В основе инвестиционной политики коммерческого банка лежит процесс формирования инвестиционного портфеля. Инвестиционный портфель - это совокупность средств, вложенных коммерческими банками в ценные бумаги и иные объекты, приносящие прибыль.

Операции с ценными бумагами осуществляются для достижения следующих целей:

- обеспечение финансовыми ресурсами деятельности субъектов операций, т. е. формирование и увеличение собственного капитала, привлечение заемного капитала, или ресурсов в обороте; - вложение субъектов операций собственных и привлеченных финансовых ресурсов в фондовые активы от своего имени; - обеспечение обязательств субъектов операций перед клиентом в отношении ценных бумаг.

Одним из видов посреднических операций коммерческого банка является депозитарная деятельность. В ходе этой деятельности банк осуществляет учет прав и хранение ценных бумаг эмитентов и других владельцев.

Таким образом, мы рассмотрели все основные операции, осуществляемые коммерческими банками. Ниже приведена диаграмма, в которой можно увидеть теоретическую долю каждой операции, осуществляемой коммерческими банками. Данная таблица составлена на основе изучения теоретического материала и общего годового отчета Евразийского банка за 2007 год.

Похожие статьи