Учет покупки облигаций федерального займа (ОФЗ) на ОРЦБ банком брокером для банка инвестора - Брокерские операции

1. На основании выписки с корреспондентского счета в РКЦ, на сумму поступивших от банка-инвестора, средств в оплату облигаций и комиссионного вознаграждения для ОРЦБ и РЦ ОРЦБ оформляется проводка:

Д 30102-К 30601 - 100 000 руб.

2. Банк-брокер перечисляет средства в РЦ ОРЦБ с корреспондентского счета в РКЦ:

Д 47404-К 30102 - 100 000 руб.

3. При получении выписки из РЦ ОРЦБ со своего счета участника, на который поступили денежные средства для исполнения сделки:

Д 30402-К 47404 - 100 000 руб.

4. Необходимые для расчетов средства блокируются:

Д 30404-К 30402 - 80 000 руб.

5. Одновременно депонируются средства для завершения расчетов в виде гарантированного взноса:

Д 30406-К 30402 - 20 000 руб.

    6. По итогам торгов банк-брокер получает выписку со своего счета и выписку из реестра сделок, на основании которых оформляются проводки:
      - на стоимость приобретенных облигаций и сумму комиссии ОРЦБ

Д 30409-К 30404 - 75 200 (стоимость ОФЗ - 75 000 руб.)

- на сумму возврата неиспользованной части средств зачисленную на счет участника

Д 30402-К 30404 - 4 800 руб.

- на сумму возврата неиспользованного гарантированного взноса, зачисленного на счет участника

Д 30402-К 30406 - 20 000 руб.

- на сумму комиссии в пользу РЦ ОРЦБ со счета участника

Д 30601-К 30402 - 800 руб.

- на сумму распределенных средств, списанных со счета участника (банка-брокера)

Д 47404-К 30409 - 75 200 руб.

- на стоимость приобретенных облигаций

Д 30601-К 47404 - 75 000 руб.

- на сумму комиссии ОРЦБ

Д 30601-К47404 - 200 руб.

- на сумму комиссии в пользу банка-брокера

Д 30601-К 70601 - 1 000 руб.

- на НДС суммы комиссии

Д30601-К60309 - 180 руб.

- на сумму остатка не использованных средств, осуществляющийся перевод со счета участника на задолженность биржи

Д 47404-К 30402 - 24 000 руб.

- остаток средств перечисляется из РЦ ОРЦБ на корреспондентский счет в РКЦ банка-брокера

Д 30102-К47404 - 24 000 руб.

7. Остаток не использованных средств, за минусом комиссии банка-брокера, возвращается банку-инвестору с корреспондентского счета в РКЦ

Д 30601-К 30102 - 22 820 руб. (24 000 - 1180)

Одновременно в депозитарном учете банке-брокере оформляются проводки:

1. Количество приобретенных для клиента ценных бумаг

Д 98010-К 98053

2. Количество переведенных на счет владельца ценных бумаг

Д 98053-К 98040

Похожие статьи




Учет покупки облигаций федерального займа (ОФЗ) на ОРЦБ банком брокером для банка инвестора - Брокерские операции

Предыдущая | Следующая