Учет покупки облигаций федерального займа (ОФЗ) на ОРЦБ банком брокером для банка инвестора - Брокерские операции
1. На основании выписки с корреспондентского счета в РКЦ, на сумму поступивших от банка-инвестора, средств в оплату облигаций и комиссионного вознаграждения для ОРЦБ и РЦ ОРЦБ оформляется проводка:
Д 30102-К 30601 - 100 000 руб.
2. Банк-брокер перечисляет средства в РЦ ОРЦБ с корреспондентского счета в РКЦ:
Д 47404-К 30102 - 100 000 руб.
3. При получении выписки из РЦ ОРЦБ со своего счета участника, на который поступили денежные средства для исполнения сделки:
Д 30402-К 47404 - 100 000 руб.
4. Необходимые для расчетов средства блокируются:
Д 30404-К 30402 - 80 000 руб.
5. Одновременно депонируются средства для завершения расчетов в виде гарантированного взноса:
Д 30406-К 30402 - 20 000 руб.
- 6. По итогам торгов банк-брокер получает выписку со своего счета и выписку из реестра сделок, на основании которых оформляются проводки:
- - на стоимость приобретенных облигаций и сумму комиссии ОРЦБ
Д 30409-К 30404 - 75 200 (стоимость ОФЗ - 75 000 руб.)
- на сумму возврата неиспользованной части средств зачисленную на счет участника
Д 30402-К 30404 - 4 800 руб.
- на сумму возврата неиспользованного гарантированного взноса, зачисленного на счет участника
Д 30402-К 30406 - 20 000 руб.
- на сумму комиссии в пользу РЦ ОРЦБ со счета участника
Д 30601-К 30402 - 800 руб.
- на сумму распределенных средств, списанных со счета участника (банка-брокера)
Д 47404-К 30409 - 75 200 руб.
- на стоимость приобретенных облигаций
Д 30601-К 47404 - 75 000 руб.
- на сумму комиссии ОРЦБ
Д 30601-К47404 - 200 руб.
- на сумму комиссии в пользу банка-брокера
Д 30601-К 70601 - 1 000 руб.
- на НДС суммы комиссии
Д30601-К60309 - 180 руб.
- на сумму остатка не использованных средств, осуществляющийся перевод со счета участника на задолженность биржи
Д 47404-К 30402 - 24 000 руб.
- остаток средств перечисляется из РЦ ОРЦБ на корреспондентский счет в РКЦ банка-брокера
Д 30102-К47404 - 24 000 руб.
7. Остаток не использованных средств, за минусом комиссии банка-брокера, возвращается банку-инвестору с корреспондентского счета в РКЦ
Д 30601-К 30102 - 22 820 руб. (24 000 - 1180)
Одновременно в депозитарном учете банке-брокере оформляются проводки:
1. Количество приобретенных для клиента ценных бумаг
Д 98010-К 98053
2. Количество переведенных на счет владельца ценных бумаг
Д 98053-К 98040
Похожие статьи
-
Учет депозитных операций в банке - Учет депозитных операций в банке
Денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического лица, не приносят ему никакого дохода, ведь большинство банков процент по остаткам средств...
-
Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...
-
Учет брокерских операций - Брокерские операции
В соответствии с Законом РФ "О банках и банковской деятельности в РФ" коммерческие банки могут выпускать, хранить, покупать, продавать ценные бумаги и...
-
Операции банка с ценными бумагами - Принципы банковской отчетности
Депозитарий - открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк", профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную...
-
Схема документооборота и учет расчетов платежными поручениями - Бухгалтерский учет в банках
1 - плательщик дает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк нх принимает; 2 - банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе...
-
Придавая особое значение корреспондентским отношениям, крупные банки создают специализированные подразделения для контроля за их ведением и дальнейшим...
-
Сущность и значение активных операций КБ Активы банка - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От...
-
Инвестору известна информация об условиях выпуска и обращения облигации, представленная в таблице 11. Сделайте прогноз изменения рыночной цены облигации...
-
Облигации федерального займа (ОФЗ). Их эмиссия началась с июня 1995 г., эмитентом является Министерство финансов РФ, которое определяет: общий объем...
-
Понятие и нормативное регулирование ссудных операций - Бухгалтерский учет в банках
Банком России разработаны нормативные акты, определяющие порядок кредитования различных субъектов: 1. Положение БР № 54 -- П "Положение о порядке...
-
Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Учет операций по расчетам банковскими картами - Особенности учета на специальных счетах в банке
Использование пластиковых карт как средства платежа прочно входит как в хозяйственный оборот организаций и индивидуальных предпринимателей, так и...
-
КФ АО "Народный банк" действует на основании Устава акционерного коммерческого банка от 21.06.1991 г., Лицензии выданной Национальным банком, на право...
-
Организация и учет депозитных операций - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"
Аккредитивный банковский кредитоспособность Депозиты - один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет...
-
Учет операций по депозитным счетам - Особенности учета на специальных счетах в банке
На субсчете 55-03 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во...
-
В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией...
-
В практической банковской деятельности часто возникает ситуация, когда привлеченных банком депозитных ресурсов недостаточно для осуществления...
-
Виды активных операций КБ, Кредитные операции - Управление активами коммерческого банка
Как следует из предыдущего раздела в состав активных операций входят следующие виды операции: кредитные, инвестиционные, расчетно-кассовые и прочие...
-
Прямые (децентрализованные расчеты) исторически возникли в системе международных денежных расчетов на базе корреспондентских отношений, устанавливаемых...
-
Корреспондентские счета и порядок их ведения Основой взаимоотношений между банками является счет. Осуществляя расчеты, банки должны иметь счет в одном...
-
Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются, по отношению друг к другу, на два вида - банк-корреспондент со счетом и...
-
Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...
-
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...
-
Оформление и учет операций в РКЦ - Расчетно-кассовое обслуживание
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков и по собственным операциям осуществляются через счета МФО. На балансах расчетно-кассовых центров и...
-
Практическая часть - Особенности учета на специальных счетах в банке
В практической части курсовой работы рассматривается хозяйственная деятельность ООО "Сок и Ко" за декабрь 2009г. Данная организация занимается...
-
Характеристика счетов для учета межбанковских расчетов Расчеты через небанковские кредитные организации (клиринг): Расчетные НКО открывают счета...
-
Финансово-экономические основы депозитных операций Исследуя сущность депозита в сфере банковских услуг, отмечают особенности, заключающиеся в его...
-
Рассчетно-кассовое обслуживание - Особенности расчетно-кассовых операций банка
Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц,...
-
Денежно-кредитная политика банка. Операции коммерческих банков
Задание №1 Срочный кредит - это кредиты, выдаваемые на определенный срок. Эмиссия денег и организация денежного обращения. Эмиссия является монопольным...
-
Межбанковские расчеты ОАО "СКБ-банк" - Особенности расчетно-кассовых операций банка
Межбанковские расчеты -- это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между...
-
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству...
-
Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их...
-
Каждая кредитная организация на основании Положения 385-П разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на утверждении Банка России в плане...
-
Межбанковские расчеты ОАО "СКБ-банк" - Расчетно-кассовые операции банка
Межбанковские расчеты -- это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между...
-
Учет внутрибанковских операций - Принципы банковской отчетности
Учет основных средств банка ведется на активных балансовых счетах 5510 "Здания и сооружения", 5521 "Вычислительная техника", 5522 "Транспортные...
-
Формы безналичных расчетов - Особенности расчетно-кассовых операций банка
Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодателями условия исполнения через кредитную...
-
Управление и оптимизация активных операций Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов...
-
Для того чтобы обозначит роль банковских карт в платежной системе, дадим определение понятию "платежная система". Платежная система - это совокупность...
-
Цель проведения операции, Риски операций - Брокерские операции
Брокерские услуги по размещению средств клиента на рынке ГКО осуществляет банк - дилер с целью: 1. расширение клиентуры. Хотя, как правило, привлекаются...
Учет покупки облигаций федерального займа (ОФЗ) на ОРЦБ банком брокером для банка инвестора - Брокерские операции