Операции банка с ценными бумагами - Принципы банковской отчетности
Депозитарий - открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк", профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность на основании специального разрешения (лицензии) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам (при наличии в составляющих работах и услугах депозитарной деятельности), выданной Министерством финансов Республики Беларусь. Основанием для начала работы депозитария является заявление депонента (юридического или физического лица, на имя которого открыт счет "депо") на депозитарное обслуживание.
Любую депозитарную операцию с ценными бумагами депозитарий выполняет только при наличии первичных документов, являющихся основанием для проведения такой операции: поручения "депо", оформленного по установленной законодательством форме; документов, подтверждающих факт совершения сделки, кроме случаев совершения сделки на ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа", других документов.
Для закрытия счета "депо" по желанию депонента, последний представляет в депозитарий письменное заявление в произвольной форме.
Срок действия поручения "депо" составляет 10 (десять) календарных дней от даты его оформления, указанной депонентом в поручении "депо". В случае отказа от осуществления перевода ценных бумаг депозитарий на по ручении "депо" указывает причину отказа.
Облигации являются государственными ценными бумагами на предъявителя. Номинальная стоимость облигаций выражена в белорусских рублях. Облигации выпускаются в документарной форме на бланках установленной эмитентом формы.
Размещение за наличный расчет, выплата процентного дохода и погашение облигаций наличными денежными средствами производятся без предъявления физическими лицами документов, удостоверяющих личность, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Департамент инвестиций и ценных бумаг не позднее, чем за пять дней до даты начала размещения доводит до филиалов банка информацию об условиях выпуска облигаций и перечень филиалов, осуществляющих операции с облигациями. Не менее чем за один рабочий день до начала размещения облигаций облигации доставляются филиалы банка. На следующий рабочий день после передачи облигаций филиалам управлениями банка заведующим денежным хранилищем операционного отдела управления банка представляются в службу, осуществляющую операции с ценными бумагами в управлении банка, сведения о сериях и номерах переданных облигаций. Заведующий операционной кассой обеспечивает раздельное хранение облигаций в хранилище в разрезе выпусков облигаций, а также в разрезе нереализованных, погашенных, испорченных и досрочно выкупленных облигаций.
Облигации предоставляют право их предъявителям на получение процентного дохода. Процентный доход начисляется к номинальной стоимости облигации. Размер процентного дохода определяется условиями выпуска и рассчитывается за период с даты продажи банком облигации физическому лицу, указанной на облигации, до даты начала срока погашения облигаций. .
Если государственные облигации продаются на дисконтной основе, то цена по конкурентному предложению определяется:
Ца=
Где ЦА- цена приобретения ГЦБ на аукционе;
Н - номинал;
П - доходность (в коэффициенте), которую желает получить инвестор;
Т - срок обращения облигаций.
Полученные облигации учитываются на внебалансовом счете 99620 "Ценные бумаги по поручению клиентов" по номинальной стоимости. При продаже облигаций физическому лицу осуществляются следующие бухгалтерские проводки:Д-т 1010 "Денежные средства в кассе"1011 "Денежные средства в кассах, находящихся вне здания банка"1030 "Денежные средства в кассах с продленным днем"3014 "Текущие (расчетные) счета физических лиц"3404 "Вклады (депозиты) до востребования физических лиц" К-т 3811 "Средства на промежуточных счетах по операциям c ценными бумагами"; на сумму номинальной стоимости облигации: Расход 99620 "Ценные бумаги по поручению клиентов" При перечислении филиалом банка денежных средств, полученных от размещения облигаций, в центральный аппарат банка осуществляются следующие бухгалтерские проводки:Д-т 3811 (счет в филиале)К-т 3811 (счет в центральном аппарате).
При перечислении банком эмитенту денежных средств, полученных от размещения облигаций, в центральном аппарате банка осуществляются следующие бухгалтерские проводки: на сумму средств, полученных от размещения облигаций: Д-т 3811 К-т счет эмитента. При получении от эмитента денежных средств, необходимых для выплат причитающихся сумм по облигациям (процентный доход, суммы для погашения облигаций), в центральном аппарате банка осуществляется бухгалтерская проводка: Д-т счет эмитента К-т 3811 Аналитический учет ведется по целевому назначению поступивших денежных средств и по выпускам облигаций.
При выплате физическим лицам денежных средств, причитающихся по облигациям (процентный доход и суммы погашения облигаций), осуществляются следующие бухгалтерские проводки) выплата наличными денежными средствами в филиале банка: Д-т 3801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами" К-т 1010 "Денежные средства в кассе";1011 "Денежные средства в кассах, находящихся вне здания банка"1030 "Денежные средства в кассах с продленным днем"; на сумму номинальной стоимости: Приход 99620 "Ценные бумаги по поручению клиентов";
Б) безналичным перечислением в установленном порядке:в филиале банка: Д-т 3801 К-т 3014,3404, 3819
На сумму номинальной стоимости: Приход 99620
В) если облигации оплачены ошибочно: на излишне выплаченную клиенту сумму: Д-т 6570 "Расчеты с прочими дебиторами" К-т 3801 на сумму недоплаты клиенту:Д-т 3801К-т 6670 "Расчеты с прочими кредиторами".При возмещении филиалам, управлениям банка денежных средств, выплаченных по облигациям, осуществляются следующие проводки:Д-т 3811 ( в центральном аппарате )К-т 3801 (счет в филиале банка).
После окончания срока размещения неразмещенные облигации высылаются в филиал и учитываются на счете 99620 "Ценные бумаги по поручению клиентов" (лицевой счет по учету нереализованных облигаций).Передача эмитенту облигаций отражается проводками:на сумму номинальной стоимости облигации: Расход 99620 "Ценные бумаги по поручению клиентов" (лицевые счета по учету нереализованных, досрочно выкупленных, испорченных, погашенных облигаций); Приход 99861 "Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет" (лицевые счета по учету нереализованных, погашенных, испорченных, досрочно выкупленных облигаций).
После получения подтверждения о получении эмитентом облигаций совершается проводка: Расход 99861 "Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет".
Вознаграждение, полученное банком от эмитента за размещение облигаций, зачисляется на счет 6303 "Транзитные счета" для последующего перечисления причитающихся сумм филиалам, управлениям банка. При этом совершается бухгалтерская проводка:в центральном аппарате банка:Д-т 6303 "Транзитные счета" К-т 8139 "Прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами".
Похожие статьи
-
Операции коммерческих банков с ценными бумагами - Деятельность коммерческих банков
Коммерческие банки, осуществляя операции с ценными бумагами, могут преследовать различные цели, в том числе следующие: получение доходов от этих операций...
-
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...
-
Операции, осуществляемые банком Банк может осуществлять следующие банковские операции: - привлекать денежные средства физических и юридических лиц во...
-
Операции коммерческого банка с ценными бумагами" - Банковские операции
Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг. Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг,...
-
Операции с ценными бумагами, Прочие операции - Коммерческие банки
Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся: - операции с векселями (учетные и...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Операции по доверительному управлению имуществом - Принципы банковской отчетности
Доверительное управление имуществом является одним из видов перспективных услуг, предоставляемых банками. Доверительные (трастовые) операции -- операции...
-
Пассивные операции банков - Принципы банковской отчетности
Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах. Характер пассивных операций определяется видами...
-
Филиал, как участник рынка ценных бумаг В условиях экономической неопределенности, продолжающегося раздела собственности, непредсказуемости развития...
-
При обращении в банк для предоставления банковской карты клиент заполняет заявление-анкету. Порядок работы с ней представлен на рис.8 Наименование...
-
Безналичные расчеты - Принципы банковской отчетности
В ОАО "АСБ Беларусбанк" основанием для открытия счета является договор, до заключения которого клиентом в учреждение банка представляют документы для...
-
Роль коммерческих банков на рынке ценных бумаг - Операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг
Операции с ценными бумагами - составная часть современной рыночной экономики. Без этих операций невозможно представить ни организацию инвестиций в...
-
Назначение операций с ценными бумагами достаточно широко и включает следующие цели: - расширение и диверсификация доходной базы банка; - повышение...
-
Кредитные операции - Принципы банковской отчетности
Кредитование - предоставление банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на выше перечисленных условиях....
-
Банк как профессиональный участник рынка ценных бумаг - Банковская деятельность
Брокерские операции банк проводит по заявкам клиентов, выполняя агентские функции либо поверенного, либо комиссионера, либо консультанта. Схема...
-
Для того чтобы обозначит роль банковских карт в платежной системе, дадим определение понятию "платежная система". Платежная система - это совокупность...
-
Основные виды банковских операций Рассматривая все банковские операции и услуги можно выделить две большие группы: 1) активные операции; 2) пассивные...
-
Операции на денежном рынке, представляют собой краткосрочные вложения и заимствования денег на межбанковском рынке. Банки привлекают и предоставляют...
-
Операции банка с пластиковыми картами - Банковские операции
За время этой практики я закрепила знания, связанные с операциями с использованием пластиковых карт. Пластиковая карточка - это персонифицированный...
-
Виды операций коммерческих банков Банковскими операциями по российскому законодательству являются операции, которые могут осуществлять исключительно...
-
Укрепление ресурсной базы коммерческих банков - одно из основных условий преодоления кризиса российской экономики. Переход народного хозяйства из...
-
Валютные операции - Принципы банковской отчетности
Валютные операции осуществляются с помощью счетов в инвалюте. Существуют следующие виды специальных счетов: специальный транзитный валютный счет...
-
Виды ценных бумаг - Федеральный закон о банках и банковской деятельности
Основные виды ценных бумаг - это акции, векселя и облигации. Также депозитные и сберегательные сертификаты, вторичные ценные бумаги. Акция- ценная...
-
Сущность банковских операций. Операции с ценными бумагами Ценная бумага - это документ определенной формы, закрепленный законодательством,...
-
Учет внутрибанковских операций - Принципы банковской отчетности
Учет основных средств банка ведется на активных балансовых счетах 5510 "Здания и сооружения", 5521 "Вычислительная техника", 5522 "Транспортные...
-
Виды ценных бумаг, обращаемых на Р. Ц. Б - Операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг
Объектом купли-продажи на фондовом рынке являются разнообразные ценные бумаги. В зависимости от формы предоставления капитала и способа выплаты дохода...
-
Ценные бумаги как объект инвестирования - Рынок ценных бумаг в Российской Федерации
Инвестирование в ценные бумаги является относительно новым явлением в отечественной экономике. Поскольку в советское время не функционировал финансовый...
-
Операции, осуществляемые дополнительным офисом - Организационная структура деятельности банка
Банк кредитование обслуживание корпоративный Дополнительный офис осуществляет следующие банковские операции в безналичной форме со средствами в рублях и...
-
Инвестиции, являясь целенаправленной деятельностью, представляют процесс создания, накопления и вложения капитала с целью получения доходов в будущем по...
-
Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) - это предоставление денег или товаров в долг на гарантированных условиях возвратности, платности и срочности....
-
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...
-
Изучение работы различных отделов банка, Операционный отдел - Банковские операции
Операционный отдел Проходя практику я узнала об особенностях работы операционного отдела банка. Операционист, бухгалтер, специалист - обычно так звучат...
-
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству...
-
Одним из участников рынка ценных бумаг являются коммерческие банки. Несмотря на то, что их роль на этом рынке в разных государствах не одинакова, можно...
-
В структуре банковских ресурсов определяющее значение занимают привлеченные средства, за счет которых покрывается свыше 90 % всей потребности в денежных...
-
Как правило, на практике сумма выдаваемого векселя превышает стоимость поставленных материальных ценностей. Это связано с необходимостью заинтересовать...
-
Эмиссионная деятельность банка - Рынок ценных бумаг в Российской Федерации
Эмиссия ценных бумаг - установленная законодательством последовательность действий эмитента по размещению ценных бумаг. Эмиссионная ценная бумага - любая...
-
В соответствии с Положением Банка России от 24.12.2004 года №266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных...
-
Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...
-
Типы банков и банковские операции - Банковская система и ее роль в рыночной экономике
В странах с развитой рыночной экономикой сложились двухуровневые банковские системы. Верхний уровень системы представлен центральным (эмиссионным)...
Операции банка с ценными бумагами - Принципы банковской отчетности