Учет операций с ценными бумагами, Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг

Счет № 907 "Неразмещенные ценные бумаги"

Счет № 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"

Счет предназначен для учета бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распространения. Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

- полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

- бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым владельцам) в корреспонденции со счетом № 99999; - бланков ценных бумаг, отосланных и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705; - испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в обращение, переданных на уничтожение, в корреспонденции со счетом № 90702.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков ценных бумаг с указанием их номеров и серий и по ответственным за хранение должностным лицам.

Счет № 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"

Счет предназначен для учета полученных для уничтожения бланков ценных бумаг. Бланки учитываются в условной оценке I рубль за один бланк. Счет активный.

По дебету проводятся суммы подлежащих уничтожению бланков ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетами № 90701 и №90705.

По кредиту счета списываются суммы уничтоженных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

На счете № 90702 кредитная организация может открывать необходимое количество лицевых счетов.

Способ, порядок и процедура уничтожения бланков ценных бумаг определяется самой кредитной организацией.

Счет № 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи"

Счет предназначен для учета собственных ценных бумаг, выкупленных до срока их погашения (до окончания сроков обращения ценных бумаг, указанных в условиях их выпуска) с целью перепродажи. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы собственных ценных бумаг кредитной организации в момент их выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных кредитными организациями ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

- перепроданных собственных ценных бумаг с одновременным их отражением на соответствующих балансовых счетах по учету выпущенных кредитными организациями ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 99999; - не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения и / или установленного срока погашения, в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам ценных бумаг.

Счет № 90704 "Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения"

Счет предназначен для учета выпущенных кредитной организацией ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости ценной бумаги или сумме купона, подлежащих Погашению. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы номинала ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы погашенных ценных бумаг и купонов в корреспонденции со счетом № 99999, с одновременным списанием с соответствующих балансовых счетов.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждой ценной бумаге или купону, предъявленной (ому) к погашению.

Счет № 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков - I условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных *маг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения

Выданных под отчет, в корреспонденции со счетами № 90701, 0801,90802,90803,90805.

По кредиту счета списываются суммы:

- полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом в корреспонденции со счетом № 99999; - бланков распространенных подотчетными лицами ценных бумаг - на основании представленных авансовых отчетов, в корреспонденции со счетом № 99999; - при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со счетами № 90701, 90801, 90802, 90803, 90805.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они отравлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.

Похожие статьи

• Отражение в учете дохода по финансовым векселям - Биржевая деятельность и операции с ценными бумагами

  Как правило, на практике сумма выдаваемого векселя превышает стоимость поставленных материальных ценностей. Это связано с необходимостью заинтересовать...

• Потребительское кредитование - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Потребительский кредит - "это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку...

• Отражение в учете приобретения финансовых векселей - Биржевая деятельность и операции с ценными бумагами

  Основными целями проведения операций с финансовыми векселями являются: - формирование и увеличение капитала; - привлечение заемных средств; - получение...

• Характеристика собственных, заемных и привлеченных денежных средств коммерческих банков - Анализ пассивов и пассивных операций на примере ОАО "Энерготрансбанк"

  Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...

• Требования, предъявляемые к оформлению расчетных документов - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК...

• Учетно-ссудные операции коммерческих банков, Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования Организация кредитования Все вопросы, связанные с осуществлением и...

• Введение - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Местом прохождения производственной практики является Акционерный Банк "ТААТТА" Закрытое Акционерное Общество. Период прохождения производственной...

• Характеристика ссудных операций, их сущность и классификация - Место и роль кредитных операций в деятельности коммерческих банков

  Ссуда, кредит, заем - их современное трактование Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины "заем",...

• Виды ценных бумаг - Федеральный закон о банках и банковской деятельности

  Основные виды ценных бумаг - это акции, векселя и облигации. Также депозитные и сберегательные сертификаты, вторичные ценные бумаги. Акция- ценная...

• Перспективы развития операций с ценными бумагами - Операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг

  Укрепление ресурсной базы коммерческих банков - одно из основных условий преодоления кризиса российской экономики. Переход народного хозяйства из...

• ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, Выпуск ценных бумаг коммерческими банками - Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг

  Выпуск ценных бумаг коммерческими банками Коммерческие банки, являясь посредниками на финансовом рынке, могут выступать эмитентами различных видов ценных...

• Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг, Выпуск ценных бумаг коммерческими банками - Роль коммерческих банков на рынке ценных бумаг

  Выпуск ценных бумаг коммерческими банками В Гражданском кодексе Российской Федерации перечислены виды ценных бумаг, но отсутствует их классификация....

• Заключение Договора банковского счета, Порядок закрытия счета - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Банк заключает Договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком условиях для счетов данного вида,...

• Зачисление средств на счета клиентов - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Платежи, подлежащие зачислению на счета клиентов, подразделяются на: Проведенные через расчетную систему Банка России; Проведенные через расчетную...

• Порядок проверки документов на открытие счета - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  На этапе проведения переговоров Отдел по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в устной форме ставит в известность службу безопасности...

• Учет операций банка с депозитными и сберегательными сертификатами - Депозитные и сберегательные сертификаты

  Особенности сертификатов: Эмитентом сертификатов может быть только банк; Депозитные сертификаты могут обращаться только среди юридических лиц за...

• Порядок открытия счета, Документы, представляемые в банк для открытия счета - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Документы, представляемые в банк для открытия счета Для открытия счета в банке клиенту (организации) необходимо предоставить Следующие документы :...

• Операции с ценными бумагами, Прочие операции - Коммерческие банки

  Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся: - операции с векселями (учетные и...

• Анализ деятельности и кредитной политики коммерческого банка на примере АО "Казкоммерцбанк", Характеристика основных кредитных операций АО "Казкоммерцбанк" - Кредитная политика коммерческих банков (на примере АО "Казкомерцбанк")

  Характеристика основных кредитных операций АО "Казкоммерцбанк" На сегодняшний день АО "Казкоммерцбанк" - один из самых динамично развивающихся банков в...

• Операции коммерческих банков с ценными бумагами - Деятельность коммерческих банков

  Коммерческие банки, осуществляя операции с ценными бумагами, могут преследовать различные цели, в том числе следующие: получение доходов от этих операций...

• Операции банков с ценными бумагами, Правовое регулирование работы банков с ценными бумагами - Банковская деятельность

  Правовое регулирование работы банков с ценными бумагами Ценная бумага - это финансовый инструмент, обеспечивающий ее владельцу право получения дохода в...

• Краткая характеристика ОТП Банка (история, учредители, филиалы, уставный капитал) - Анализ деятельности ОАО "ОТП Банк"

  История российского ОТП Банка начинается с создания в марте 1994 года сберегательного банка "Гермес", входившего в ту пору в одноименный концерн. Позднее...

• Анализ операций коммерческих банков с ценными бумагами на примере ОАО "Сбербанк РФ", Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанка РФ" - Рынок ценных бумаг в Российской Федерации

  Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанка РФ" Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы...

• Расчетное обслуживание юридических лиц, Безналичные расчеты - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и...

• Изучения деятельности банка, Общая характеристика банка и анализ его основных экономических показателей - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Общая характеристика банка и анализ его основных экономических показателей Акционерный банк "Таатта" является кредитной организацией, действующей в форме...

• Практика кредитования зарубежными банками - Место и роль кредитных операций в деятельности коммерческих банков

  Совершенствовать кредитные операции можно различными путями. Одним из направлений является применение разнообразных форм кредитования, использование...

• Выдача наличных денег - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была...

• Кассовое обслуживание клиентов, Прием наличных денег - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

  Кассовые операции по счетам клиентов совершаются с соблюдением требований нормативных документов Банка России. Для проведения приходно-расходных операций...

• Классификация кредитов, выдаваемых физическим лицам и их характеристики - Совершенствование кредитования физических лиц в банке (на примере дополнительного офиса № 8612/0601 ПАО Сбербанк)

  Коммерческие банки, расположенные на территории Российской Федерации, предоставляют гражданам несколько видов кредитов, как в рублях, так и в иностранной...

• Структура активных операций банка - Управление активными операциями банка и его совершенствование на примере АО "ОТП банк"

  По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения. В соответствии с международными стандартами активы обычно...

• Предложения по улучшению капитала банка - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)

  Для обеспечения дальнейшего успешного поступательного развития и увеличения собственного капитала в ближайшие годы "Росавтобанк" должен оперативно...

• Операции коммерческого банка с ценными бумагами" - Банковские операции

  Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг. Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг,...

• Краткая характеристика деятельности предприятия - Особенности кредитования малого и среднего бизнеса банком на примере ОАО КБ "Альфа-банк"

  ООО "ТехноСтройСервис" присвоен код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 51.51, что дает разрешение на оптовую торговлю топливом....

• Операции банка с ценными бумагами - Принципы банковской отчетности

  Депозитарий - открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк", профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную...

• Сущность рынка ценных бумаг. Теоретический аспект, Понятие рынка ценных бумаг и основные участники ценных бумаг - Деятельность коммерческих банков

  Понятие рынка ценных бумаг и основные участники ценных бумаг Ценные бумаги представляют собой документы, удостоверяющие выраженные в них имущественные...

• Способы выбытия финансовых векселей - Биржевая деятельность и операции с ценными бумагами

  Долговой финансовый вексель отчетность ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н) гласит:...

• Виды ценных бумаг - Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг

  Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и (или) обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или...

• Виды ценных бумаг, обращаемых на Р. Ц. Б - Операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг

  Объектом купли-продажи на фондовом рынке являются разнообразные ценные бумаги. В зависимости от формы предоставления капитала и способа выплаты дохода...

• Учет кредитных операций - Кредитные операции

  Кредит потребительский долгосрочный межбанковский Коммерческий банк как субъект рыночных отношений заинтересован, как и его акционеры, в получении...

• Характеристика балансовых счетов второго порядка № 30102,30109,30110, 30301, 30302,47416,47417, внебалансовых счетов № 90903, 90904 - Организация и учет межбанковских расчетов

  Балансовый счет 30102 применяется для осуществления расчетов клиентов кредитных организаций с хозяйствующими субъектами, имеющими счета в других банках....

Учет операций с ценными бумагами, Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг - Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

Предыдущая | Следующая