Учет депозитных операций - Учет в коммерческих банках

Депозит - Денежные средства(клиентские или другого Б)отданные на хранение в банк и которые могут быть использованы для безнал-х расчетов или получение наличными.

- это вложенные денежные средтва которые: подлежат возврату всрок или до востребования, с % либо без них; не относятся к праву собственности банка; подтверждаются документом депозитария, записью в лицевом счете клиета, квитанцией.

Классификация депозитов и их хар-ка:

    1. по категориям вкладчика: ф. л, ю. л, Б учреждения, гос органы 2. по экономическому содержанию: депозиты довостребования, срочные депозиты - с фиксированным сроком по ним(сберегательные сертификаты, депозитные и другие депозиты). Все эти вклады привлекаются по инициативе вкладчика. 3. депозиты по срокам размещения: оверднайд, до 30 дней, от 31 до 90, от 91 до 180, от 181 до 1 года, от года до трех лет, выше трех лет 4. по доходности : % депозиты- предусматривают собой счета клиентов по кот-мначисляются % при условии выполнения след-х тебований - установление лимита остатка по счету, уведомление о снятии ден ср-в со счета, уведомление лимита использования средств. Без% доходы - Составляют около 40% привлеченных ресурсов Б. они дают возможность получить наличные деньги по первому требованию и осуществить платежи с помощью ден-х документов. Деньги на такие счета зачислются и списываются как частями так и полностью. Достоинств - высокая ликвидность и возможность использовать как средство платежа. Недостаток для вкладчика - отсуитвие уплаты %, для Б - отсутствие устойчивости данных средств. 5. депозиты по видам % ставок: плавающие и фиксированные 6. по величине: мелкие средние, крупные 7. по валюте: нац, ин-ные

Учет депозитов до востребования и срочных депозитов. . Для учета депозитов довостреования используется след-ая группа счетов: 2210 - счета и депозиты довостреования ю л 2220 депозиты довостреования ф л

Для учета срочных депозитов используется след-ая группа счетов:

    2240краткосрочные депозиты на срок до месяца 2250 краткосрочные депозиты от месяца ло года 2260среднесроч от года до 3 2270свыше 3

Все депозитные счета являются пассивными, что означает по Кт зачисление, по Дт - списание

Операции по счетам депозитов довостребования осущ-ся на основе расчетных докуменов, по сберегательным и срочным депозитам операции осущ - я согласно договора в котором указывается срок депозита, % ствка и права и обязанности сторон и сумма. При привлечении депозита составляется запись: Дт 1010 1024 Кт 2240- 2270, возвращение депозитов обратной проводкой.

Начисление и учет процентов по депозитам. % о привлеченным денежным средствам начисляется Б заемщиком в порядке и размере предусмотренным соответствующим договором. Сумма % не уплачивается Б в установленный договором срок, либо при поступлении предусмотренных договором обязательств в конце рабочего дня д. б перенесена на балансовый счет 2755 "наращенные % по привлеч ден ср-вам"

Докумениарное оформление бух операций Б по уплате и получения % , по ривлеченным и размещенным денжным ср-вам осущ-ся на основе распояжени соответствующего структурного подразделения Б, бух, операционному отделу, подразделению Б подписанного уполномоченным должностным лицом Б.

В данном распоряжении указывается № и дата соответствующего договора, наименование владельца Б счета, вид вклада, вид и размер % ставки, спослб уплаты %.

Уплата Б заемщиком % вкладчиком произвоится на основании:

    1. мемориального ордера, писаного на основании аспоряжения 2. расходного кассового ордера при выплате % 3. платежного поручения на перечисление Сум % на счета 4. платежное требование - поручение Б кредитора.

Отражение в бу наращенных и уплаченных % по привлеченным денежным средствам:

    1740 расходы будущих периодов по счетам и депозитам 2740 переоценка процентов к выплате по счетам и депозитам

Отражение переоценки процентов по привлечнным средствам осуществляется в последний рабочий день каждого месяца если дата начала периода напащенных процентов и дата платы процентов приходится на разные месяцы. Данная проводка может не осуществиться если дата начала периода наращения процентов и дата уплаты наращенных процентов приходится на один и тот же месяц года.

Дт 1740 Кт 2740

Фактическая уплата % Б заемщиком за привлеченные денежные ср-ва без нарушения срока Дт 2740 Кт 101, 2210, 2240- 2270, 1021

И одновременно Дт соотв счета класса 5 Кт соотв счета группы 1740

Похожие статьи




Учет депозитных операций - Учет в коммерческих банках

Предыдущая | Следующая