Учет депозитных операций - Учет в коммерческих банках
Депозит - Денежные средства(клиентские или другого Б)отданные на хранение в банк и которые могут быть использованы для безнал-х расчетов или получение наличными.
- это вложенные денежные средтва которые: подлежат возврату всрок или до востребования, с % либо без них; не относятся к праву собственности банка; подтверждаются документом депозитария, записью в лицевом счете клиета, квитанцией.
Классификация депозитов и их хар-ка:
- 1. по категориям вкладчика: ф. л, ю. л, Б учреждения, гос органы 2. по экономическому содержанию: депозиты довостребования, срочные депозиты - с фиксированным сроком по ним(сберегательные сертификаты, депозитные и другие депозиты). Все эти вклады привлекаются по инициативе вкладчика. 3. депозиты по срокам размещения: оверднайд, до 30 дней, от 31 до 90, от 91 до 180, от 181 до 1 года, от года до трех лет, выше трех лет 4. по доходности : % депозиты- предусматривают собой счета клиентов по кот-мначисляются % при условии выполнения след-х тебований - установление лимита остатка по счету, уведомление о снятии ден ср-в со счета, уведомление лимита использования средств. Без% доходы - Составляют около 40% привлеченных ресурсов Б. они дают возможность получить наличные деньги по первому требованию и осуществить платежи с помощью ден-х документов. Деньги на такие счета зачислются и списываются как частями так и полностью. Достоинств - высокая ликвидность и возможность использовать как средство платежа. Недостаток для вкладчика - отсуитвие уплаты %, для Б - отсутствие устойчивости данных средств. 5. депозиты по видам % ставок: плавающие и фиксированные 6. по величине: мелкие средние, крупные 7. по валюте: нац, ин-ные
Учет депозитов до востребования и срочных депозитов. . Для учета депозитов довостреования используется след-ая группа счетов: 2210 - счета и депозиты довостреования ю л 2220 депозиты довостреования ф л
Для учета срочных депозитов используется след-ая группа счетов:
- 2240краткосрочные депозиты на срок до месяца 2250 краткосрочные депозиты от месяца ло года 2260среднесроч от года до 3 2270свыше 3
Все депозитные счета являются пассивными, что означает по Кт зачисление, по Дт - списание
Операции по счетам депозитов довостребования осущ-ся на основе расчетных докуменов, по сберегательным и срочным депозитам операции осущ - я согласно договора в котором указывается срок депозита, % ствка и права и обязанности сторон и сумма. При привлечении депозита составляется запись: Дт 1010 1024 Кт 2240- 2270, возвращение депозитов обратной проводкой.
Начисление и учет процентов по депозитам. % о привлеченным денежным средствам начисляется Б заемщиком в порядке и размере предусмотренным соответствующим договором. Сумма % не уплачивается Б в установленный договором срок, либо при поступлении предусмотренных договором обязательств в конце рабочего дня д. б перенесена на балансовый счет 2755 "наращенные % по привлеч ден ср-вам"
Докумениарное оформление бух операций Б по уплате и получения % , по ривлеченным и размещенным денжным ср-вам осущ-ся на основе распояжени соответствующего структурного подразделения Б, бух, операционному отделу, подразделению Б подписанного уполномоченным должностным лицом Б.
В данном распоряжении указывается № и дата соответствующего договора, наименование владельца Б счета, вид вклада, вид и размер % ставки, спослб уплаты %.
Уплата Б заемщиком % вкладчиком произвоится на основании:
- 1. мемориального ордера, писаного на основании аспоряжения 2. расходного кассового ордера при выплате % 3. платежного поручения на перечисление Сум % на счета 4. платежное требование - поручение Б кредитора.
Отражение в бу наращенных и уплаченных % по привлеченным денежным средствам:
- 1740 расходы будущих периодов по счетам и депозитам 2740 переоценка процентов к выплате по счетам и депозитам
Отражение переоценки процентов по привлечнным средствам осуществляется в последний рабочий день каждого месяца если дата начала периода напащенных процентов и дата платы процентов приходится на разные месяцы. Данная проводка может не осуществиться если дата начала периода наращения процентов и дата уплаты наращенных процентов приходится на один и тот же месяц года.
Дт 1740 Кт 2740
Фактическая уплата % Б заемщиком за привлеченные денежные ср-ва без нарушения срока Дт 2740 Кт 101, 2210, 2240- 2270, 1021
И одновременно Дт соотв счета класса 5 Кт соотв счета группы 1740
Похожие статьи
-
Современные депозитные инструменты приобрели различные виды и формы и существенно дифференцированы по странам мира. Однако привлечение вкладчиков и...
-
Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...
-
Понятие, роль и классификация депозитов в формировании ресурсной базы коммерческого банка Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и,...
-
Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения...
-
Ссуда, кредит, заем - их современное трактование Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины "заем",...
-
Операции коммерческих банков, Пассивные операции банков - Коммерческие банки и их основные операции
Пассивные операции банков Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе,...
-
Финансово-экономические основы депозитных операций Исследуя сущность депозита в сфере банковских услуг, отмечают особенности, заключающиеся в его...
-
Пассивные операции банков - Принципы банковской отчетности
Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах. Характер пассивных операций определяется видами...
-
Учет операций по депозитным счетам - Особенности учета на специальных счетах в банке
На субсчете 55-03 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во...
-
Виды активных операций КБ, Кредитные операции - Управление активами коммерческого банка
Как следует из предыдущего раздела в состав активных операций входят следующие виды операции: кредитные, инвестиционные, расчетно-кассовые и прочие...
-
"СКБ-банк" открывает вклады как физическим, так и юридическим лицам. Таблица 5 Виды вкладов в "СКБ-банке" Для физических лиц Для юридических лиц...
-
В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач...
-
К определению сущности депозитной политики нельзя подойти однозначно, так как это явление сложное. В широком смысле слова депозитная политика...
-
Не секрет, что большинство отечественного населения, пережив распад СССР и несколько экономических кризисов, так и не научилось доверять российскому...
-
Учет депозитных операций в банке - Учет депозитных операций в банке
Денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического лица, не приносят ему никакого дохода, ведь большинство банков процент по остаткам средств...
-
Пассивные операции коммерческих банков Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств,...
-
В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач...
-
Порядок оформления и учета депозитарных операций - Бухгалтерский учет в банках
Межбанковские депозиты могут быть привлечены и размещены. Для учета межбанковских депозитов привлеченных используют счета третьего раздела главы А...
-
Понятие и нормативное регулирование ссудных операций - Бухгалтерский учет в банках
Банком России разработаны нормативные акты, определяющие порядок кредитования различных субъектов: 1. Положение БР № 54 -- П "Положение о порядке...
-
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...
-
Понятие и нормативное регулирование вкладных операций - Бухгалтерский учет в банках
Нормативно-правовое регулирование депозитных операций осуществляется на основании: - Федерального закона "О банках и банковской деятельности" от...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) - это предоставление денег или товаров в долг на гарантированных условиях возвратности, платности и срочности....
-
Денежно-кредитная политика банка. Операции коммерческих банков
Задание №1 Срочный кредит - это кредиты, выдаваемые на определенный срок. Эмиссия денег и организация денежного обращения. Эмиссия является монопольным...
-
Учет операций по аккредитивной форме расчетов - Особенности учета на специальных счетах в банке
Одними из широко используемых в Российской Федерации форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, определенными законодательством и...
-
Формируя свою политику, коммерческие банки должны опираться на знания и опыт, существующие в мире. Однако следует учитывать то обстоятельство, что в...
-
Порядок и методы погашения кредита. Уплата процентов - Кредитная политика коммерческого банка
В соответствии с Правилами ОАО КБ "Союзобщемашбанк" погашение потребительского кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1-го числа...
-
Виды операций коммерческих банков Банковскими операциями по российскому законодательству являются операции, которые могут осуществлять исключительно...
-
Операции коммерческих банков, Пассивные операции банков - Коммерческие банки в Кыргызской Республике
Пассивные операции банков Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе,...
-
Организация и учет депозитных операций - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"
Аккредитивный банковский кредитоспособность Депозиты - один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет...
-
В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач...
-
В процессе анализа ликвидности анализа коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление...
-
Пассивные операции коммерческого банка - Деятельность коммерческого банка
Пассивные операции коммерческого банка - это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения. Назначение...
-
Банковский вклад (депозит) -- денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в кредитных...
-
Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...
-
Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных...
-
Пассивные операции коммерческих банков Пассивные операции - операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют важное значение для любого...
-
Управление депозитными операциями - это совокупность стратегических и тактических мероприятий, которые проводит коммерческий банк с целью привлечения...
-
Кредитная документация Организация кредитного процесса предполагает создание внутренней нормативной базы банка (инструкции, правила) на основе...
-
Доходы от кредитных операций в коммерческом банке Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в...
Учет депозитных операций - Учет в коммерческих банках