Формы безналичных расчетов в ПМР - Учет в коммерческих банках

Около 90% всего денежного оборота составляет безналичный оборот, основная часть которого платежный, в котором деньги функционируют как средство платежа.

Расчетно-платежное обслуживание клиентов является традиционной банковской деятельностью. Осуществляя данный вид обслуживания, банки не являются участниками расчетов и платежей, а выполняют функцию посредников. При этом они получают доход от обслуживания в виде процентов от суммы платежа или комиссионного вознаграждения с фиксированной тарифом или процентов от суммы.

В соответствии с инструкцией о безналичных расчетах в ПMР безналичным расчетом считается расчет, осуществляемый без участия наличных денег путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя. Безналичный расчет производится через банки, иные кредитные учреждения, в которых открыты соответствующие счета.

Расчеты платежными поручениями. (ПП)

ПП - расч-ый док-т, содержащий письменное поручение плательщ. Банку о перечисл-ии с его счета опред. Суммы ден-ых ср-в на счет получ-ля в том же или ином банке. ПП произв-ся:

    1перечисл. ден-ых ср-в в бюджеты всех уровней и во внебюдж-е фонды; 2 переч-е ден. ср-в в целях возврата, размещ-я кредитов/депозитов и уплаты %-ов по ним; 3 переч-ие по распоряж-ю физ. лиц или в пользу физ. лиц; 4 расчеты за отпущ-е товары и услуги; 5 переч-ие ден. ср-в в других, предусм-ых законод-вом или договором.

В соотв-ии с условием основного договора, ПП может использ-ся для предварит. оплаты товаров, работ, услуг или осущ-ия переодич-х платежей. ПП приним-ся банком-плат-ком к исп-ию в течении 10-ти дней со дня его выписки, при этом день выписки поруч-я в расчет не прин-ся. При приеме к платежу ПП в поле " Отметки банка" проставл-ся штамп банка, дата его оплаты и подпись ответст-го испол-ля на всех экз-рах ПП. ПП составл-ся на бланке устан-ой формы. Если плат-ик и получ-ль обслуж-ся в одном банке, то ПП сост-ся в 3-х экз-рах. Подписи и оттиск печати проставл-ся на 1 экз. и сверяются с карточкой образцов подписей. Этот экз. служит основанием для списания суммы со счета плат-ка. Он помещ-ся в папку с док-тами дня банка плат-ка. 2экз. служит для зачисл-я суммы платежа на счет получ-ля и передается вместе с выпиской из лицевого счета пол-лю. 3экз. вместе с выпиской со счета вручается плат-ку. Если плат-ик и получ-ль обслуж-ся в разных банках, то ПП составл-ся плат-ком на бланке в 2 экз. 1экз. служит основанием для списания ср-в со счета плат-ка и подшивается в папку с док-ми дня банка плат-ка. 2экз. вручается плат-ку вместе с выпиской со счета. На осн-ии 1-го экз. формир-ся электрон. платежн. док-т, кот-ый направл-ся в ПРБ по каналам электр. связи. Банк плат-ка перечисл. сумму в банк получ-ля через свой корсчет в ПРБ, руковод-ясь полож-ем "О правилах обмена электр. док-ми между ПРБ, банками ПМР(филиалами) при осущ-ии расчетов через с-му электрон. платежей ПРБ". Если ПП банка не принято к обраб-ке в ПРБ, в адрес банка плат-ка направл-ся электрон. служебно-информац-ый док-т о неисполнении платежа с указанием реквизитов необработ-го электр.-плат-го док-та и причины, по кот-ой не произв. платеж. ПП считается исполн-ым тогда, когда ПРБ получил ч-ез систему электрон. платежей электр. док-т "Подтверждение (отказ проводки) плат. док-та банка-получ-ля", уведомляющее об исполн-ии банк-го док-та в банке получ-ля. После зачисл-я банком-получ-лем ср-в на счет своего клиента, банк производит распечатку выход. форм плат-ых док-тов на основе платежн. док-та с сохран-ем всех реквизитов в 2-х экз.(выписки из лицевых счетов): 1 экз. подшивается в док-ты дня банка получ-ля, 2экз. передается клиенту как приложение к выписке из лицевого счета. При отсут-ии (недост.) ср-в на счете плат-ка, ПП помещ-ся в картотеку по внебаланс. Счету 9221 "Расч. док-ты, не оплач-е в срок". Оплата ПП произв-ся по мере поступл-я ср-в в очер-ти, устан - ой Законод-вом. При частичн. оплате ПП банком исп-ся платежный ордер устан-ой формы. Он составл-ся в 3-х экз., если плат-ик и пол-ль обсуж-ся в 1-ом банке, в 2- ух экз., если в разных. Банк обязан информировать плат-ка по его требов-ю об исполн-ии ПП не позже след-го рабочего дня после обращ-ия плат-ка в банк.

Расчеты по акцептованным платежным поручениям. (АПП)

АПП - поруч-е, имеющее акцепт банка, т. е. подтвер-е о наличии ср-в для платежа на счете плат-ка. АПП предост-ся самим плат-ком банку-плат-ку о перечисл-ии опред. Суммы ч-ез почту на имя отдельн. граждан предназнач. им лично ден-ых ср-в (пенсий, алиментов, з/п, командир. расходов, автор. гонораров...). АПП состав-ся плат-ком на бланке ПП со сноской "акцептованное". Общая сумма денег, приним-ая предпр. связи к перечисл-ю не огранич-ся АПП. АПП может быть принято банком-плат-ком к исполн-ю только в полной сумме, если на счете плат-ка есть достат-но ср-в. Плат-ик предост-ет в банк для акцепта поруч-е в 3-х экз. 1-ые 2 должны быть оформлены подписями и оттиском печати плат-ка. Работник банка-плат-ка проверяет правиль-ть оформл-ия АПП, кот-е должно соотв-ть треб-ям инструкций, после чего сумма поруч-ия, спис-ся со счета плат-ка и депонир-ся на баланс счета 2091 "Суммы выясненного хар-ра" для обраб-ки вопросов по лиц. счету "АПП", открытому в этом же банке: 2010< Дт 2010 Кт 2091

2020 < Дт 2020 Кт 2091

На первых 2-х экз. акц-го поруч-я, принятого к исполн-ю, проставл-ся число, месяц, год, в нижн. части помещ-ся подписи 2-х раб-ков банка, уполномоч-х произв-ть акцепт. 1экз. выдается под роспись, на 2 экз. довер-му лицу плат-ка проставл-ся ФИО и образец подписи. 2-й экз. подшив-ся в папку с док-ми дня банка-плат-ка. 3-й экз. предост-ся получ-лю. Срок??? Примечание: при непредост-ии АП к оплате в устан-ый срок, сумма этого поруч-я восст-ся банком-плат-ком на счет плат-ка согласно письма клиента и имеется след-ая проводка: Дт 2091 Кт 2010.

Расчеты по инкассо.

Инкассо (И) - банк. операция, посредством к-ой банк по поруч. клиента на осн-ии расч-ых док-в осущ-ет действия по получ-ю от плат-ка платежа. Расч. по И осущ-ся на основе плат. треб.-поруч., оплата к-ых может произв-ся по распор-ию плат-ка (т. е. с акцептом) или без его распор-я; или И-х поруч., оплата к-ых произ-ся без распор-я плат-ка. Плат. треб.-поруч. и И. поруч. предъявл-ся получ-лем ср-в ч-ез банк, обслуж-ий пол-ля. Он предост. в банк указ-е док-ты при реестре переданных на И рассч-ых док-в, состав. в 2-х экз, если пол-ль и плат-к обсл-ся в 1-ом банке, или в 3-х - если в разных. Реестры расч-х док-в сост-ся на кажд. банк отдельно. Ответ-ть за правильн. взыскание ден. ср-в несет пол-ль. Банк-плат-к не рассм-ет возраж-я против списания ср-в в бесспорном порядке. После проверки правиль-ти заполн-я на всех экз. принятых расч-х док-в проставл-ся штамп банка-эмит-та, дата приемки и подписи ответ-х исполн-лей. Непринятые док-ты вычеркив-ся из реестра перед-х на И расч-х док-в и возвр-ся пол-лю ср-в. Кол-во и сумма расч-х док-в в реестре исправл-ся, исправл-ия заверяются подписью отв-го исп-ля банка-эмитента. 1-ые экз. реестров ост-ся в банке-эмит-те и подшив-ся в отд. папку и хран-ся в банке-эмит-те в соотв. с устан-ми сроками хран-я док-в (постоянно). Б/у принятых на И расч-х док-в осущ-ся на условных сч. 6352 "Расч-е док-ты и векселя на И" в корресп-ии со сч. 6011 "Треб-я по пост-ке ден. ср-в по срочным сделкам". Послед. экз. расч-х док-в со 2-м и 2-м экз. реестра возвр-ся пол-лю ср-в в кач-ве подтвер-я приема док-в на И. Банк-эмит-т, принявший на И расч-е док-ты, принимает на себя обяз-во доставлять их по назн-ю. Расч-е док-ты, оформл-е с наруш-ем требов-й, подлежат возврату. При их возвр. в регистр-ом журнале делается запись с указ-ем даты и причины возврата. Пост-ие И поруч-я подлежат оплате немедленно по получ-ю. При отсутствии (недост-ти) осн-х ср-в на счете плат-ка, док-ты об оплате помещ-ся в карточку и отр-ся на счете 9221.

Допуск-ся частичная оплата расч-х док-в, при полной оплате расч-го док-та, в поле "Отметки банка-плат-ка" проставл-ся штамп банка-плат-ка, дата списания со счета и подпись ответ-го исполн-ля. Одноврем-но дел-ся отметка в журнале регистр-ии расч-х док-в в графе "Примеч-е". При неисполн-ии или ненадлещ-ем исполн-ии поруч-я клиента по получ-ю платежа на основ-ии плат. треб-ий-поруч-ий или И поруч-й, банк-эмит-т несет ответ-ть в соотв-ии с законод-вом.

Расчеты платежными требованиями-поручениями (ПТП).

ПТП - треб-е пол-ля к плат-ку оплатить опред-ю сумму ден-х ср-в через банк на основании направл-х ему отгруз-х док-в о стоим-ти поставл-ой продукции, оказ-ых услуг и др. платежи по договору. ПТП - расч-й док-т, содерж-ий треб-е кред-ра к должнику об уплате опред. суммы через банк. Расчеты поср-вом ПТП могут осущ-ся с акцептом и без ак-та плат-ка. При отсут-ии указ-я "без акцепта" ПТП подлежат оплате плат-ком в порядке со сроком для акцепта 5 раб. дней. Без акцепта плат-ка расч. ПТП осущ-ся в случаях: - устан-х законод-вом; - предусмотр-х по договору.

Расчеты инкассовыми поручениями (бесспорное списание ср-в) (ИП).

Спис-е ден-х ср-в в бесспорном пор-ке осущ-ся банком при наличии в договоре банк-кого счета усл-я о спис-ии ден. ср-в в бесспорном порядке; либо на основе дополн-го соглаш-я к договору банк-кого счета, содерж-го соотв-ее условие. Плат-к обязан предост-ть в обслуж-ий банк в письмен. виде сведен-я о получ-ле ср-в, имеющем право выставлять ИП на списание ден. ср-в в бесспорн. порядке, по которому будут произв-ся платежи, а также об основном дог-ре (дата, № и соотв-ий пункт). Отсут-вие условий о спис-ии ден. ср-в в бесспорн. пор-ке в дог-ре банковского счета явл-ся основанием для отказа банка в оплате ИП. Если исполнит-ый док-т предъявлен по истеч-ии срока, то банк не принимает к исполн-ю ИП на спис-е ден. ср-в. ИП на взыск-е ден. ср-в со счета приним-ся банком взыскателя с приложением подлинника исполн-го док-та либо его дубликата, но не копии. Бесспорн-е спис-е ден. ср-в со счета плат-ка произв-ся в соотв-ии с исполн-ми и приравненными к ним действием законод-ых актов док-ми ( исполн. листы, листы, выдан-е судебн. органами, исп. надписи, дубликаты исп. док-в(при утере оригинала).

Расчеты чеками и чеками из чековых книжек.

Чек - ценная бумага, созданная ничем не обусл-ым распоряж-ем чекодателя банку произвести платеж указ-ой в нем суммы чекодержателю. Порядок и усл-я испол-я чеков и ч. книжек в платежном обороте регулир-ся ГК ПМР. Чек оплач-ся за счет ден. ср-в чекодателя. Он не вправе отозвать чек до истеч-я устан-го срока для его предъяв-я к оплате. Чек должен содержать все обяз-ые реквизиты, устан-е стат.911 ГК ПМР. Он может содер. и другие допол-е рекв-ты, опред-е спецификой банк-кой деят-ти и налоговым законод-вом. Форма чека устан-ся банком самост-но, но должна содер-ть 2 части: сам чек и корешок к нему. Бланки чеков - бланки строгой отч-ти, кот-е учит-ся на внебаланс-вом счете 9204 " Бланки строгой отч-ти" (БСО). Хранен-е бланков чеков осущ-ся банком в порядке, устан-ном ПРБ. Для осущ-я безнал. расчетов могут примен-ся чеки, выпуск-е банком. Они могут примен-ся в межбан-ких расчетах на основе договоров, заключ-х с клиентами, на основе межбанк-ких соглаш-ий о расчетах чеками. Выдача чеков и ч. книжек произв-ся на основе заявл-я клиента и плат-го поруч-я на спис-е ден. ср-в с его счета для депонир-я их на счете по учету чеков и ч. книжек. При выдаче чеков и ч. книжек банк-ких работн. Выполн-ет: 1) оформл-е чека с заполн-ем всех его обяз-ых и дополн-ых рекв-тов; 2) требует от чекодателя подтвердить получ-е чека подписью на корешке; 3) депонир-ет сумму чека на счет 2218 " Расч-е чеки"; 4) подпис-ет корешок и чек и заверяет печатью банка; 5) производит др. операции в соотв-ии с внутрибанк-кими правилами по выдаче чеков и ч. книжек. Чекодерж-ль имеет право не принимать в оплату чеки в случ., когда: 1) чек составлен с наруш-ем правил (остут-ют реквизиты); 2) сумма чека прописью не соотв-ет сумме цифрами; 3) чек содержит исправл-я и подчистки; 4) чек содержит неясный оттиск печати (штампа); 5) просрочен срок действия чека.

Расчеты аккредитивами (А).

А - условн-е денежн. обяз-во, принимаемое банком (б-эмитентом) по поруч-ю плательщ-ка, произвести платежи в пользу получ-ля при предъявл-ии получ-лем док-в, соотв-их усл-ям А-ва. Банк может открывать следующие виды А-ва: 1) Покрытые - при откр-ии такого А банк-эмит-т перечисляет за счет ср-в плат-ка сумму А-ва в распор-ие исполняющего банка на весь срок действия А-ва; 2) Непокр-ые - при их откр-и банк-эмит-т переч-ет ден. ср-ва исполн-го банка на основании предъявл-ых док-тов в соотв-ии с условиями А-ва; 3) Отзывные - А-вы, кот-е могут быть изменены или отменены банком-эмит-том на осн-ии письмен-го распор-я плат-ка без предварит-го соглас-ия с получ-лем ср-в и без обяз-в банка-эмит-та перед пол-лем ср-в после отзыва А-ва; 4) Безотзывные - А-вы, кот-е могут быть отменены только с согласия получ-ля ср-в. Порядок расчетов по А-вам устан-ся в основном дог-ре, в котором отраж-ся след-ие условия: 1) наимен-е банка-эмит-та; 2) наим-е банка, обслуж-го пол-ля ср-в; 3)наимен-е получ-ля ср-в; 4) сумма А-ва; 5) вид А-ва; 6)способ извещ-я пол-ля ср-в об открытии А-ва; 7) способ извещения плат-ка о номере счета для депонир-ия ср-в, открытого исполн-им банком; 8) полный перечень и точная хар-ка док-ов, предъявл-ых пол-лем ср-в; 9) сроки действия А-ва, предост-е док-в, подтвержд-их поставку товаров и требов-я к оформл-ю указанных док-тов; 10) условия оплаты (с акцептом, без него); 11) ответств-ть за неисполн-ие обязат-в. Платеж по А-ву произв-ся в безналичном порядке путем перечисл-я суммы ср-в на счет пол-ля. Выплата А-ва наличн. деньгами запрещена. Допускаются частичные платежи по А-ву. Опред-е перечня док-в, подлежащих предост-ию получ-лем исполняющ. банку возлагается на плат-ка. Банки не несут ответ-ти за форму, полноту, точность, подлинность в док-тах. За наруш-ия, допущенные при исполн-ии А-вной формы расчетов банки несут ответ-ть в соотв-ии с законод-вом. Закрытие А-ва в исполняющем банке производ-ся: 1) по истеч-ии срока А-ва; 2) на основании заявл-ия получ-ля ср-в об отказе от дальнейшего использ-я А-ва до истеч-ия срока его действия; 3) по распор-ию плат-ка о полном или частичном отзыве А-ва. При отзыве А закрывается. Сумма покрытого А-ва снижается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете "А-в к оплате" балансового счета 2661 " Кредиторы по документарным расчетам".

Похожие статьи




Формы безналичных расчетов в ПМР - Учет в коммерческих банках

Предыдущая | Следующая