Теоретические и методологические аспекты депозитных операций коммерческих банков, Финансово-экономические основы депозитных операций - Анализ депозитных операций на казахстанском рынке и их диверсификация

Финансово-экономические основы депозитных операций

Исследуя сущность депозита в сфере банковских услуг, отмечают особенности, заключающиеся в его двойственной природе: "депозиты делаются для вкладчиков потенциальными деньгами.

Депозит - это экономические отношения по поводу передачи средств клиенту на временное пользование банку.

Понятие "депозит" как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т. д. В советской банковской практике использовалось иное понимание термина "депозит", закрепленное инструктивными материалами Центрального банка, согласно которым под депозитом понимается только срочный вклад. В итоге привлеченные средства банков в нашей стране формируются путем привлечения средств на расчетные (текущие) и депозитные счета. Тем самым в нашей стране не использовалось такое общепринятое понятие, как депозит "до востребования", представляющий собой остатки средств на так называемых онкольных (т. е. до востребования) счетах расчетных и текущих. [1,с.6].

Вкладчик может выписать чек и пустить в оборот соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, а недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около части тех процентов, которые взимаются по активным операциям". Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т. д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Коммерческие банки осуществляют важный вид деятельности, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующим их использованием для финансирования приоритетных направлений и социально-экономических программ государства. На сбережения, помещенные в банке, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей, модернизации производства и потребителями для удовлетворения различного рода нужд и покупки потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков. С юридической стороны вклад - это договор займа денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем вкладчик.

Существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения современных банковских депозитов и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать бессрочным депозитам иную юридическую квалификацию. Сторонники мнения исходят из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займу, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу, depositum irregulare, - институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг. [2, с. 6]

Депозитные операции - операции банков и иных "кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты). Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.

Традиционно все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Специфика советской банковской практики заключается в том, что для подавляющего большинства банков основным источником кредитных ресурсов выступают не депозитные, а ссудные операции по межбанковскому кредитованию, составляющие в среднем от 50 до 90% суммы пассива банковского баланса. Среди активных депозитных операций можно выделить операции по размещению временно свободных средств данного банка в других банках срочные вклады в банках (или других кредитных учреждениях), средства на резервном счете в Центральном банке, а также средства на корреспондентских счетах в других банках. Корреспондентские отношения - договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут давать консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по их поручению.

На основании обмена письмами, образцами подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки-корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым будут производиться взаимные расчеты на основании заключенного корреспондентского договора. Операции по корреспондентскому счету осуществляются в пределах кредитового сальдо, комиссия начисляется с оборота по дебету и с оборота по кредиту счета. По состоянию на определенную в договоре дату банки-корреспонденты производят выверку расчетов по счету и направляют друг другу выписки из лицевого счета комитента. Комитентом называется одна из сторон в договоре о совершении платных услуг, по поручению которой и за ее счет совершаются указанные в договоре операции.

При участии в сделке третьих лиц комиссионер не отвечает за выполнение ими своих обязательств. Под комиссионером понимается другая сторона в договоре о совершении платных услуг, осуществляемых за комиссионное вознаграждение, которая совершает по поручению комитента и за его счет указанные в договоре действия. Наряду с открытием корреспондентских счетов банков возможно также открытие корреспондентских субсчетов. Они имеют тот же режим, что и корреспондентские счета, и могут открываться банку по месту нахождения его филиалов по распоряжению учреждения Национального банка, с которым коммерческий банк согласовывает положение о филиале при его регистрации. Порядок открытия и режим корреспондентских счетов (субсчетов) оговариваются в корреспондентском соглашении, представляющем собой договор кредитных учреждений об установлении корреспондентских отношений и открытии корреспондентских счетов "Лоро" и "Ностро", в котором фиксируется срок договора, размер комиссионного сбора и прочие права сторон и обязанности.

Широко привлекают коммерческие банки заемные средства, за счет которых формируется почти 93% общей суммы активов. Использование довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций, в конечном счете, достигается размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. Основной источник привлеченных средств депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов.

При проведении банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Собственный капитал - одна из важных частей финансовых ресурсов коммерческого банка. Он состоит из Уставного, Резервного фондов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.

В структуре банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю в структуре привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты делятся на 4 группы:

    - депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т. е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями; - срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата; - сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

К пассивным операциям в практике коммерческих банков относились, как к определяющим, так как достаточность ресурсов позволит совершать активные операции.

Источниками образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка являются следующие:

    - прием вкладов (депозитов); - открытие и ведение счетов клиентов, в т. ч. банков корреспондентов; - выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); - получение межбанковских кредитных ресурсов. [3, с. 11]

Основными из банковских операций (пассивных) являются депозитные операции. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходят инвестиции в национальную экономику.

Вопросам управления депозитами в отечественной банковской практике не уделялось должного внимания, что было связано с чрезмерной централизацией управления процессами формирования и использования ссудного фонда в нынешних условиях значительной децентрализации деятельности банков продуманная организация депозитных операций становится неотъемлемым фактором обеспечения ликвидности коммерческих банков.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются операции, связанные с привлечением средств во вклады. Счет, открытый клиенту в банке может быть депозитным, на котором хранятся его денежные средства, включая активно - пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.

Согласно классификации депозитов: в зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц; в зависимости от срока и порядка изъятия депозиты делятся на вклады до востребования и срочные. С точки зрения назначения депозиты можно разделить на три группы: до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады до востребовании предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть частично или полностью пополнены или востребованы в любое время. Снятие вкладов до востребования не является стабильными, что ограничивает возможность и сферу их использования банками. Поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий процент или не выплачивается. Однако владелец такого счета должен оплачивать услуги банка по его ведению, а для процентных счетов комиссия берется с депозитного процента.

Срочные депозиты - это денежные средства, размещенные в банке на строго обусловленный срок. Они, в сравнении с вкладами до востребования, имеющими в основном краткосрочный характер, вносятся на более длительный срок. Срочные вклады могут быть двух видов собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о закрытии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее обусловленный срок. Для снятия вкладов с предварительным уведомлением в банк должно поступить от вкладчика сообщение. Срок предоставления сообщения о снятии вклада заранее оговаривается между банком и вкладчиком. Уведомление о снятии средств позволяет банкам рефинансировать свои активные операции за счет других источников и таким образом понизить размер операционных расходов.

Сберегательные вклады предназначены для накопления денежных сбережений. Для них характерно медленное увеличение и использование средств только через длительный период времени. Особенностью сберегательных вкладов является предоставление именных свидетельств о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где указываются личность вкладчика и правила пользования счетом, а также отображаются все операции по счету. Депозиты являются важным источником ресурсов банков. По депозитам могут начисляться простые и сложные проценты.

Вклады (депозиты) в наличной (безналичной) форме, в национальной (иностранной) валюте при краткой характеристике указанных статей пассива различаются по признакам:

    - физических и юридических лиц; - до востребования или на срок по договору; - нестабильные или стабильные для банка [4, с. 12]

Клиенты (юридические лица) открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки (кредитовое сальдо), которые используются для активных операций.

Значительное место в пассиве занимают у развитых, крупных (корпоративных) банков депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка, и во всех странах банки развивают данный источник.

Коммерческие банки для оперативного привлечения ресурсов используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств. Заемные источники служат для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств.

При открытии корреспондентских счетов банки на договорных условиях продают деньги для обеспечения стабильности в целом банковской системы. Если централизованные кредиты выдаются коммерческим банкам и кредитором (продавцом) выступает Национальный банк РК, то применяется ставка рефинансирования, которая колеблется в зависимости от макроэкономической стабильности. При межбанковском кредите устанавливают более высокие ставки, чем ставка рефинансирования.

Выделяют следующие ресурсы банков при обобщении структуры источников по пассиву:

    - собственный капитал (фонды банка); - привлеченные ресурсы (вклады, депозиты); - заемные источники (межбанковские ссуды). [5, с. 7]

В зависимости от срока различают депозиты до востребования, срочные и квазисрочные, то есть привлеченные на достаточно длительный, но в тоже время неопределенный срок. Кроме того, в отдельную группу среди клиентских вкладов необходимо выделить средства клиентов, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (например, аккредитивами, лимитированными чековыми книжками); привлеченные средства спецфондов и средства спецназначения; кредиторскую задолженность; привлеченные средства по расчетным операциям (например, средства в расчетах между банками, привлеченные средства по факторинговым операциям).

В практике банков, в целях получения общей информации предлагают классификацию депозитов физических (частных) лиц в соответствии с рисунком [6, с. 8]

Депозиты (вклады) это денежные средства, вносимые клиентами на хранение в кредитное учреждение, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или изъяты на личными. Вклады образуются путем взносов наличными деньга ми и денежными документами либо через предоставление ссуды и; перечисление суммы ссуды на расчетный счет, так называемый мнимый вклад.

Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве случаев представляют собой средства, которые банки держат друг у друга короткое время для осуществления расчетов, регулирования уровня ликвидности баланса, выполнения требований органов денежно-кредитного регулирования. Разновидностью депозитных счетов является резервно-корреспондентский счет банков в Национальном банке, служащий базой клиринговых расчетов для реализации мероприятий по регулированию денежно-кредитной системы.

Классификация депозитов физических лиц представлена в соответствии с рисунком 1, используемая многими отечественными и зарубежными финансистами. [7, с. 12]

Депозиты до востребования

Срочные депозиты (сберегательные вклады)

Депозиты, занимающие промежуточное положение между депозитами до востребования и срочными

Бессрочные вклады

Срочные вклады на обычные сберегательные счета (счета со сберегательной книжки): счета без договоренности о сроках оповещения о снятии средств, счета с законодательно установленным сроком оповещения; счета с договорным сроком

"Нау" счета с выпиской обращающихся приказов об изъятии

Депозитные сертификаты

Срочные сберегательные сертификаты

Паевые счета с выпиской переводных векселей

Вклады на текущие счета

Целевые вклады (на строительство жилья)

Вклады на текущие счета с овердрафтом

Специальные вклады (вклады на инвестиционные счета, рождественские отпускные, налоговые вклады)

Вклады на жиросчета

Рисунок 1. Классификация депозитов физических лиц

Детальная классификация депозитов юридических лиц представлена в соответствии с рисунком 2.

В западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения современных банковских депозитов и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать бессрочным депозитам иную юридическую квалификацию. Сторонники мнения исходят из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займу, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику.

Рисунок 2. Классификация депозитов [8, с. 17]

Формирование депозитного портфеля в современной практике основано в соответствии с классификацией и с требованиями поддержания ликвидности банка обычно достигается путем регулирования соотношений между активами и пассивами по срокам с помощью расчета специальных коэффициентов.

Исследовав экономические основы и классификацию депозитных операций, рассмотрим коротко порядок совершения и оформления операций по депозитам.

Похожие статьи




Теоретические и методологические аспекты депозитных операций коммерческих банков, Финансово-экономические основы депозитных операций - Анализ депозитных операций на казахстанском рынке и их диверсификация

Предыдущая | Следующая