Перечень форм отчетности - Банковское дело

Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты. Бухгалтерская отчетность банков и кредитных организаций - особенная. Она регулируется нормативными документами Банка России. Основополагающими документами являются "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П) и Указание Банка России от 04.09.2013 № 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности". Формы отчетности для банков установлены Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". Это:

    - Бухгалтерский баланс (форма 0409806) - Отчет о финансовых результатах (форма 0409807) - Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (форма 0409808) - Сведения об обязательных нормативах (форма 0409813) - Отчет о движении денежных средств (форма 0409814) - Пояснительная информация к годовой отчетности.

Годовая отчетность банков также составляется по итогам календарного года. Она подлежит обязательному аудиту. Аудиторское заключение сдается вместе с годовым отчетом в Банк России.

Бухгалтерская отчетность, действующая в банке:

    * ежедневная отчетность (формы № 325,652,701,705,901); * пятидневная отчетность (формы № 301); * ежедекадная отчетность (формы № 350,634,902); * виды ежемесячной отчетности (формы № 101,110,115,118,125,128,129,134,135,151,153,156,155,157,159,202,310,354,401,402,405,501,601,603,664,665,667,904); и другие; * виды квартальной отчетности (формы № 102,130,131,132,250,251,302,345,407,608,610,711,801,802,803,805,); * полугодовая отчетность (формы № 212); * виды годовой отчетности (404,639,812,906,907,908,); * на нерегулярной основе (формы № 024,051,052,070,170,207,255); * виды публикуемой отчетности для внешних пользователей банковской информации.

Аналитическая работа в банке ВТБ 24

Одной из главных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Устойчивость и ликвидность банка важна также и для клиентов банка. В случае ухудшения показателей банковской отчетности клиенты могут перевести свои средства в более надежную кредитную организацию. Для директоров, руководителей, управляющих и сотрудников банка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расходов и капитала банка. В современных условиях проблема управления ликвидностью является одной из главных причин банкротства многих банков. Большинство банков столкнулись сегодня с дефицитом финансовых ресурсов. Этому послужил не только финансовый кризис, но и невысокий уровень управления ликвидностью отдельно взятого банка. Актуальность выбранной темы объясняется необходимостью совершенствования управления ликвидностью коммерческих банков в условиях недостатка финансовых ресурсов, связанного с развитием банковской конкуренции, и кризиса ликвидности. Рассмотрим показатели ликвидности ПАО "ВТБ 24" в таблице 1:

Наименование показателя

Норматив

Фактическое значение

01.10.2015 г.

01.01.2015 г.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н 2)

15,0

143,4

77,4

Норматив текущей ликвидности банка (Н 3)

50,0

209,9

61,3

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н 4)

120,0

80,8

116,5

Табл. 1 "Показатели ликвидности ПАО ВТБ 24"

Как мы видно из таблицы 1, показатель мгновенной ликвидности значительно превышает пороговое значение, установленное банком России как на 01.10.2015 года, так и на 01.01.2015 года. Улучшение показателей текущей и долгосрочной ликвидности на 01.10.2015 года по сравнению с 01.01.2015 года в 3,4 раза и в 1,4 раза связанно с внесением изменений в Инструкцию №139-И в части порядка включения в расчет показателей минимальных совокупных остатков по счетам юридических и физических лиц. В результате проведенной оценки ликвидности банка ВТБ 24 были сделаны выводы, что банк сможет рассчитаться по собственным обязательствам за 5 дней. Это свидетельствует о высоком уровне ликвидности банковского учреждения. Норматив текущей ликвидности свидетельствует об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что делает более крепкой ликвидность банковского учреждения. Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности по меньшей мере дважды: во-первых, в качестве технического исполнителя своей роли на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу. Во-вторых, в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убытки от своей деятельности, банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара - банковских услуг. Следовательно, ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а отсюда с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания обязательств, а с другой - с обеспечением стабильного минимума прибыльности.

Похожие статьи




Перечень форм отчетности - Банковское дело

Предыдущая | Следующая