Перечень форм отчетности - Банковское дело
Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты. Бухгалтерская отчетность банков и кредитных организаций - особенная. Она регулируется нормативными документами Банка России. Основополагающими документами являются "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П) и Указание Банка России от 04.09.2013 № 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности". Формы отчетности для банков установлены Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". Это:
- - Бухгалтерский баланс (форма 0409806) - Отчет о финансовых результатах (форма 0409807) - Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (форма 0409808) - Сведения об обязательных нормативах (форма 0409813) - Отчет о движении денежных средств (форма 0409814) - Пояснительная информация к годовой отчетности.
Годовая отчетность банков также составляется по итогам календарного года. Она подлежит обязательному аудиту. Аудиторское заключение сдается вместе с годовым отчетом в Банк России.
Бухгалтерская отчетность, действующая в банке:
- * ежедневная отчетность (формы № 325,652,701,705,901); * пятидневная отчетность (формы № 301); * ежедекадная отчетность (формы № 350,634,902); * виды ежемесячной отчетности (формы № 101,110,115,118,125,128,129,134,135,151,153,156,155,157,159,202,310,354,401,402,405,501,601,603,664,665,667,904); и другие; * виды квартальной отчетности (формы № 102,130,131,132,250,251,302,345,407,608,610,711,801,802,803,805,); * полугодовая отчетность (формы № 212); * виды годовой отчетности (404,639,812,906,907,908,); * на нерегулярной основе (формы № 024,051,052,070,170,207,255); * виды публикуемой отчетности для внешних пользователей банковской информации.
Аналитическая работа в банке ВТБ 24
Одной из главных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Устойчивость и ликвидность банка важна также и для клиентов банка. В случае ухудшения показателей банковской отчетности клиенты могут перевести свои средства в более надежную кредитную организацию. Для директоров, руководителей, управляющих и сотрудников банка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расходов и капитала банка. В современных условиях проблема управления ликвидностью является одной из главных причин банкротства многих банков. Большинство банков столкнулись сегодня с дефицитом финансовых ресурсов. Этому послужил не только финансовый кризис, но и невысокий уровень управления ликвидностью отдельно взятого банка. Актуальность выбранной темы объясняется необходимостью совершенствования управления ликвидностью коммерческих банков в условиях недостатка финансовых ресурсов, связанного с развитием банковской конкуренции, и кризиса ликвидности. Рассмотрим показатели ликвидности ПАО "ВТБ 24" в таблице 1:
Наименование показателя |
Норматив |
Фактическое значение | |
01.10.2015 г. |
01.01.2015 г. | ||
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н 2) |
15,0 |
143,4 |
77,4 |
Норматив текущей ликвидности банка (Н 3) |
50,0 |
209,9 |
61,3 |
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н 4) |
120,0 |
80,8 |
116,5 |
Табл. 1 "Показатели ликвидности ПАО ВТБ 24"
Как мы видно из таблицы 1, показатель мгновенной ликвидности значительно превышает пороговое значение, установленное банком России как на 01.10.2015 года, так и на 01.01.2015 года. Улучшение показателей текущей и долгосрочной ликвидности на 01.10.2015 года по сравнению с 01.01.2015 года в 3,4 раза и в 1,4 раза связанно с внесением изменений в Инструкцию №139-И в части порядка включения в расчет показателей минимальных совокупных остатков по счетам юридических и физических лиц. В результате проведенной оценки ликвидности банка ВТБ 24 были сделаны выводы, что банк сможет рассчитаться по собственным обязательствам за 5 дней. Это свидетельствует о высоком уровне ликвидности банковского учреждения. Норматив текущей ликвидности свидетельствует об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что делает более крепкой ликвидность банковского учреждения. Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности по меньшей мере дважды: во-первых, в качестве технического исполнителя своей роли на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу. Во-вторых, в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убытки от своей деятельности, банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара - банковских услуг. Следовательно, ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а отсюда с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания обязательств, а с другой - с обеспечением стабильного минимума прибыльности.
Похожие статьи
-
Основные формы отчетности банка - Банковское дело
Банковская отчетность - это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной...
-
ВВЕДЕНИЕ - Сущность и формы банковских рисков, проблемы их оценки
Стабильность финансовой системы Республики Беларусь во многом зависит от надежности банковской системы. Финансовые затруднения у клиентов и у...
-
Отчетность о финансовых результатах банка в ОАО ПК "Элкабанк" составляется в соответствии с прил. 4 "Отчет о прибылях и убытках" к Положению №302-П и...
-
Классификация банковских рисков - Сущность и формы банковских рисков, проблемы их оценки
Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей....
-
Перспективы кредитных отношений в современных условиях - Банковский кредит: сущность и формы
Кредитные отношения осуществляются на практике в различных формах. Некоторыми признаками выделения формы кредита являются: объект кредитной сделки,...
-
Анализ финансового состояния заемщика - Банковское дело
В мировой банковской практике используются различные финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности. На основании финансовой отчетности...
-
Понятие и функции банковского кредита Банковский кредит как экономическая категория является одной из форм движения ссудного капитала. При банковском...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Сущность и формы банковских рисков, проблемы их оценки
Проведенное исследование проблематики настоящей курсовой работы позволило придти к следующим выводам. Стабильность финансовой системы Республики Беларусь...
-
Одним из наиболее важных видов рисков банка является процентный риск -- вероятная потеря дохода банка в результате изменения уровня рыночной процентной...
-
Кредитный риск: содержание, оценка, причины и методы регулирования Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в...
-
Формы безналичных расчетов коммерческих банков - Технологии банковских операций
Формы безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом Российской Федерации. К ним относятся: - платежные поручения; - чеки; - аккредитивы; - расчеты...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Понятие банковской системы - Банковское дело
Если в стране в достаточном количестве имеются действующие банки, кредитные учреждения, а также все те экономические организации, которые выполняют...
-
Формы и способы банковского кредитования - Банковское право
Под способом банковского кредитования понимается порядок взаимодействия кредитной организации и ее клиента при предоставлении (размещении) денежных...
-
Аудит бухгалтерской отчетности - Банковский аудит
Завершающим этапом является проверка правильности составления и своевременности предоставления отчетов в ЦБ, а также того, насколько выявленные ошибки...
-
В целях ликвидации различий, вызванных разными экономическими и юридическими условиями при установлении национальных стандартов бухгалтерского учета,...
-
Каждая кредитная организация на основании Положения 385-П разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на утверждении Банка России в плане...
-
Из истории банковского дела Банковское дело появилось тысячи лет назад. О банковских учреждениях у древних евреев, персов и индусов сведения практически...
-
Организационная структура и техника безопасности в банке ВТБ 24 - Банковское дело
Банк ВТБ 24 (ПАО) - один из крупнейших участников российского рынка Банковских услуг. Он входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется...
-
Усиливая взаимодействия с реальным сектором экономики, банки в последние годы практикуют новые формы участия в инвестиционном процессе. Кроме прямого...
-
Депозитная политика банков второго уровня РК - Банковское дело
Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов: Получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в...
-
Банковские ресурсы, их структура Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств,...
-
Зарубежный опыт регулирования банковских рисков Характерной особенностью последнего времени стати не собственно банкротства отдельных компаний и банков...
-
БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ - Основные формы кредитов
Банковский кредит - это кредит, который предоставляется банками, специальными кредитно-финансовыми учреждениями, т. е. заемщиком, в виде денежных ссуд....
-
Основные направления деятельности и операции банка - Банковское дело
Приоритетными направлениями деятельности ВТБ 24 являются предложение широкого спектра банковских розничных продуктов и услуг населению и субъектам малого...
-
Банковский кредит как основная форма кредита - Кредит как экономическая категория
Банковский кредит - это наиболее распространенная форма кредитных отношений в экономике. Именно банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим...
-
Законодательство о правовом регулировании банковской деятельности традиционно разделяется на четыре вида: Специальное законодательство; Смешанное...
-
Российская банковская система двухуровневая. Это подчеркивает принципиальные различия в статусе и функциональном предназначении ЦБР и всех прочих...
-
В зависимости от развития рынка и режима принимающей страны присутствие иностранного банка в стране может принимать следующие формы (Приложение 1): -...
-
Описание модели и данных Обработку панельных данных довольно удобно осуществлять при помощи пакета Stata. Он представляет собой универсальный пакет,...
-
Введение - Банковский кредит: сущность и формы
Кредит является одной из "архаичных" и важнейших категорий экономической науки и хозяйственной практики. Актуальность исследуемого понятия не вызывает...
-
Понятие кредитоспособности заемщика. Цели и задачи анализа кредитоспособности Кредитоспособность - способность хозяйствующего субъекта полностью и в срок...
-
Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т. е. за счет межбанковского кредита (МБК). Кроме выгоды от...
-
Характеристика методов продвижения банковского продукта - Анализ маркетинговой деятельности банка
Банковские услуги является одним из важнейших сегментов национальной экономики, обеспечивающим ее функционирование и развитие, а также составляет один из...
-
Аудиторская проверка собственного капитала банка - Банковский аудит
Показатель достаточности капитала банка отражает адекватность имеющихся собственных источников банка уровню рисков, принимаемых на себя банком в его...
-
Базельское соглашение и принципы регулирования и надзора банков Первое соглашение о достаточности капитала, опубликованное Базельским комитетом по...
-
Ликвидация и принудительная реорганизация банков в Республике Казахстан - Банковское дело
Банк может быть ликвидирован: - по решению его акционеров при наличии разрешения уполномоченного органа (добровольная ликвидация); - по решению суда...
-
Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков в Республике Казахстан определяется Законом "О банках и банковской деятельности в РК"....
-
Кризисные явления в денежно-кредитной системе ставят коммерческие банки перед необходимостью искать эффективные методы и инструменты управления рисками....
-
Риск ликвидности проявляется в двух формах: риск рыночной ликвидности, свя занный с невозможностью проведения операций по уровням около текущей цены;...
Перечень форм отчетности - Банковское дело