Пруденциальные нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков, Базельское соглашение и принципы регулирования и надзора банков - Банковское дело

Базельское соглашение и принципы регулирования и надзора банков

Первое соглашение о достаточности капитала, опубликованное Базельским комитетом по банковскому надзору в 1988 г. (Basel Capital Accord, Базель I), оказало существенное влияние на развитие мировой банковской системы. Именно в соответствии с принципами этого соглашения в настоящее время осуществляется банковское регулирование и пруденциальный надзор в большинстве стран, в том числе и в Казахстане. В июле 1988 года в городе Базель было заключено "Соглашение о международных стандартах адекватности капитала", и был введен норматив достаточности - коэффициент Кука. Он устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами. Коэффициент установлен на уровне 8 процентов (при этом на основной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8 процентов). Собственный капитал = основной+дополнительный капитал

Основные аспекты Базельского соглашения:

    1) подробно описаны элементы капитала; 2) взвешивание активов на риск; 3) взвешивание на риск внебалансовых счетов; 4) определены коэффициенты адекватности капитала.

Такой подход обеспечивает, включение забалансовых операций, стимулирует вложения в активы со слабым риском.

В настоящее время Базельским комитетом разработаны рекомендации по расчету норматива достаточности капитала с учетом процента и рыночных рисков.

Дальнейшее развитие принципы регулирования нашли в Новом базельском соглашении по капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II). С середины 90-х годов Комитет активно занимался разработкой усовершенствованных принципов регулирования. Эта работа была в целом завершена к 2004 году, когда было опубликовано так называемое Новое базельское соглашение по капиталу (Basel II Capital Accord1, Базель II).

Основные компоненты (pillars, "столпы") соглашения, их взаимосвязь и направления конкретных шагов, которые могут быть предприняты банками и регулирующими органами для реализации основных положений включены в обзор. Переход банковской системы на составление отчетности в соответствии с МСФО позволяет создать единую финансовую и операционную систему. Эта система позволит не только повысить прозрачность финансовой отчетности, но и позволит установить связь с Компонентом III Базельского соглашения о капитале. На схеме 1 представлена эта система, направленная на улучшение показателей деятельности банков.

Реализация требований Базельского соглашения происходит во всех странах поэтапно. Даже в странах "большой десятки" лишь очень небольшое число крупнейших банков сегодня в состоянии воспользоваться усовершенствованными методиками расчета требований к капиталу на основе внутренних рейтингов -- лишь 74 банка из 365 исследованных. Это связано с существенными затратами на разработку и внедрение информационно-аналитических систем: по экспертным оценкам от 0,3 до 1% активов кредитной организации.

Базельский комитет рекомендует странам, не входящим в десятку, начинать с применения второй и третьей компонент стандарта (третья и четвертая части), а потом по мере возможности совершенствовать системы оценки рисков, приступать к первой компоненте. С учетом состояния финансовых рынков и уровня развития банковского сектора к 2008-2009 годам предполагается следующий вариант реализации соглашения: -- упрощенный стандартизированный подход по оценке кредитного риска (Simplified Standardised Approach) в рамках первой компоненты Соглашения (подходы к расчету достаточности капитала (Minimum Capital Requirements, Pillar1)); -- второй и третий компоненты Базеля II (процедуры надзора за достаточностью капитала со стороны органов банковского надзора (Supervisory Review Process, Pillar 2) и требования по раскрытию банками информации о капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины (Market Discipline, Pillar 3)).

Отмечается, что полноценная реализация второй и третьей компонент потребует внесения существенных изменений в действующее законодательство. Реализация усовершенствованных подходов к оценке кредитного риска, базирующихся на внутренних рейтинговых оценках, будет возможна по мере создания надежных баз данных об уровне кредитного риска, повышения качества внутрибанковских систем и т. д.

Три "столпа" Нового базельского соглашения. Три "столпа", о которых здесь идет речь, -- это требования к минимальному размеру банковского капитала, банковский надзор и рыночная дисциплина. Структура самого соглашения такова: первая часть определяет область применения стандарта; вторая часть посвящена минимальным требованиям к достаточности капитала; третья часть посвящена банковскому надзору и взаимодействию банков с регулирующими органами; четвертая -- рыночной дисциплине.

Документ предполагает два основных нововведения. Во-первых, при анализе достаточности капитала предлагается применять разнообразные, в том числе достаточно сложные, методы оценки рискованности активов (первый "столп"). Во-вторых, большое внимание уделяется рыночной дисциплине (иными словами, раскрытию информации) и непосредственно процессу надзора (второй и третий "столпы"). Теоретические исследования2, например, показывают, что определенные стратегии регулирования, включающие в себя все три аспекта, могут повысить эффективность банковского регулирования. В то же время Базель II критикуют за отсутствие конкретики в третьей и четвертой частях, а также за недостаточное внимание к анализу взаимосвязи требований, содержащихся во второй - четвертой частях. Другое направление критики связано с тем, что разнообразие методов оценки риска может привести к ослаблению конкуренции на рынке. Крупные банки, которые в состоянии применять более сложные методы, возможно, смогут убедить регулирующие органы в том, что им достаточно меньшее количество капитала, чем его требовалось бы при стандартной методике. Эта точка зрения, однако, не столь распространена и не имеет под собой больших научных оснований.

"Столп первый". Минимальные требования к капиталу,

Согласно Базелю I основным регулируемым показателем выступает коэффициент достаточности капитала, известный как коэффициент Кука. Он представляет собой отношение суммы основного и дополнительного капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска.

В новом Соглашении подход остался прежним: регуляторный капитал (числитель дроби) и рекомендуемое минимальное значение коэффициента (8 %) остались прежними. Новшества касаются методики расчета знаменателя дроби, а именно того, каким образом определяются веса (уровни рисков) в портфеле активов банка.

Базель II рассматривает не два, как ранее, а три вида риска, под которые осуществляется резервирование капитала: к рыночному и кредитному прибавлен операционный риск. Операционный риск определяется как риск убытков вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий.

"Столп второй". Банковский надзор

В Базеле II сделан акцент на взаимодействие банков и регулирующих органов, которое должно осуществляться не только в ходе формальных проверок, но и в форме диалога. Третья часть Базеля II включает в себя четыре принципа.

Первый принцип устанавливает, что банк должен располагать процедурой оценки достаточности капитала по отношению к общему уровню рисков, а также должен выработать стратегию по поддержанию капитала на достаточном уровне. Причем здесь имеется в виду более широкий набор рисков, чем в части второй Соглашения: риски географической и отраслевой концентрации кредитов, риски процентной ставки, риски недостаточной ликвидности, стратегические риски и риски, связанные с репутацией. Факторы, внешние по отношению к банку (например, деловые циклы), также должны учитываться. Конкретные методики, применяемые для реализации этого принципа, зависят от размера банка и сложности его операций.

Согласно второму принципу регулирующий орган должен убедиться в адекватности оценки банком достаточности капитала, а также в адекватности принятой стратегии по поддержанию капитала на необходимом уровне. Необходимо проверить способность банка обеспечивать выполнение пруденциальных требований. При этом выясняется, действительно ли учтены все существенные риски, соответствует ли структура капитала условиям, сложившимся в экономике, отслеживает ли руководство банка показатели обеспеченности собственным капиталом и пр.

Третий принцип звучит следующим образом: органы надзора должны ожидать, что банки будут поддерживать уровень собственного капитала выше минимально необходимого, и должны обладать инструментами для того, чтобы принудить к этому. Регулирующий орган может установить особые, более высокие нормы обеспеченности капиталом для всей банковской системы или отдельных категорий банков в зависимости от рисков, присущих их деятельности.

Четвертый принцип состоит в том, что органы надзора должны заблаговременно принимать меры, необходимые для предотвращения ситуации недостаточной обеспеченности банка капиталом. В научной литературе встречаются предложения определить дополнительное пороговое значение для коэффициента достаточности собственных средств, ниже которого банк становится объектом более пристального внимания для регулирующих органов; проводятся более тщательные проверки и пр.

"Столп третий". Рыночная дисциплина

Соглашение устанавливает, что регулирующие органы должны вступать в диалог с банками с целью реализации требований к дополнительному раскрытию информации. Под дополнительным раскрытием информации подразумеваются те случаи, когда такое раскрытие не предусматривается Международными стандартами финансовой отчетности и иными бухгалтерскими стандартами. Например, могут предусматриваться дополнительные отчеты, размещаемые на открытых интернет-сайтах, и другие меры. Безусловно, положения, касающиеся рыночной дисциплины, выглядят весьма размыто, поэтому способы конкретной их реализации также остаются под вопросом.

Список препятствий, затрудняющих присоединение казахстанских банков к стандартам Нового базельского соглашения, весьма внушителен: это и отсутствие данных, и отсутствие достаточной практики оценки рисков на основе математических методов, и недостаток средств на разработку и внедрение информационно-аналитических систем. Тем не менее игнорировать требования этого стандарта не стоит, несмотря на необязательность применения большинства его положений в настоящее время. Если казахстанские банки окажутся не в состоянии уже в ближайшие годы осуществлять свою деятельность в соответствии со складывающейся международной практикой, они будут просто вытеснены с рынка иностранными транснациональными банками.

Итак, основной посыл Базельского соглашения в свое время состоял в том, чтобы дать некий международно-признанный стандарт расчета достаточности капитала, чтобы банки различных стран могли сопоставлять себя друг с другом на основе отчетности, подготовленной по международным стандартам, или стандартам стран, где стандарты отчетности близки к международным.

Основная идея нового соглашения состоит в том, что банки с более совершенными методиками расчета кредитного и операционного риска должны получить преимущество при расчете достаточности капитала. И чтобы получить одобрение органов надзора на использование одной из выше приведенных методик, большинству банков потребуются значительные инвестиции в определении внутренней методологии, в создании модели, сборе информации и контролю качества в рамках процесса управления кредитным и операционным риском. То есть, говоря простыми словами, коммерческий банк должен будет доказать надзорному органу, что его система риск-менеджмента и контроля за всей операционной деятельностью лучше, чем в среднем по рынку. В связи с чем его методика может использоваться для расчета достаточности капитала.

Рыночная дисциплина - в какой-то мере новый компонент. Требование предоставлять развернутый отчет перед внешними пользователями по видам риска, уровню риска, использованию практики управления риском, по структуре управления, системам и методу контроля риска - по началу психологически сложный аспект, потому что банк фактически раздевается перед рынком. Но это достаточно.

В подходах к расчету рисков, есть понятие стандартизированного подхода, подхода на основе внутренних моделей, который разделяется на базовый и углубленный. Стандартизированный подход по кредитному риску, например, наиболее близок к старому Базелю, предлагает рассчитывать риски по активам, по установленным базовым коэффициентам. Основные изменения - в большей дифференциации рисков. Жесткий подход к учету залогов и использованию внешних кредитных рейтингов для расчета достаточности.

При углубленном подходе банку необходимо разработать расчет таких составляющих кредитного риска самостоятельно по индивидуальной задолженности, как вероятность дефолта заемщика, убыток от дефолта заемщика и чистая задолженность в момент дефолта, а также способность моделировать эти показатели на весь портфель в разбивке по 6 направлениям: корпорация, межбанк, розница, проектное финансирование, госдолг и акция.

Надо это делать уже сейчас, потому что, как показывает практика, необходимо накопить массивы внутренней и внешней информации за длительный период для того, чтобы иметь возможность получить подтверждение от надзорного органа.

Для стандартизированного подхода необходимо использование рейтинговой системы в течение трех лет. Для базового подхода на базе внутренних моделей необходим анализ вероятности дефолта за 5 лет. При углубленном - за 7 лет. Необходимо создать системы и их протестировать. Оцениваем мы затраты в размере в среднем по крупным коммерческим банкам, по статистике, по опросу называя цифру в несколько миллионов долларов на внедрение этой системы. Но также оцениваем по опросам, по статистике величину возможной экономии на регулятивном капитале, которая исчисляется сотнями миллионов долларов.

В скором будущем, если банк не сможет даже просто своему банку-корреспонденту представить отчетность, которая будет соответствовать нормам нового Положения о капитале, то ему будут введены либо дополнительные комиссии за открытие и поддержание такого счета, либо ему в таком счете будет отказано. Поэтому это Положение о капитале окажет влияние на жизнь и деятельность каждого банка. В этой связи я хотела бы рекомендовать вам издание просто потому, что не нужно изобретать колесо, если оно уже изобретено.

Похожие статьи




Пруденциальные нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков, Базельское соглашение и принципы регулирования и надзора банков - Банковское дело

Предыдущая | Следующая