ОБЛІК КОРОТКОСТРОКОВИХ ТА ДОВГОСТРОКОВИХ КРЕДИТІВ БАНКІВ ПІДПРИЄМСТВАМ - ЮРИДИЧНИМ ОСОБАМ, Первинний облік кредитів - Облік кредитів в комерційному банку (на матеріалах АКБ "Правекс-банк")

Первинний облік кредитів

Первинний облік кредитів банку формується у вигляді робочих документів "кредитної справи" за кожним позичальником (контрагентом), яка в обов'язковому порядку має містити [5]:

Назву клієнта, його місцезнаходження (місцепроживання);

Номер основного поточного, додаткового поточного та позичкового рахунків;

Письмове клопотання (заявка) про надання кредиту та технікоекономічне обгрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі;

Кредитну угоду та зміни до неї;

Угоду про заставу (забезпечення) та зміни до неї;

Дату видачі та погашення кредиту (за угодою);

Початкову суму кредиту в гривнях або гривневому еквіваленті та код валюти (у разі видачі кредиту в іноземній валюті);

Відсоткову ставку, про всі її зміни та на звітну дату;

Фінансову звітність позичальника (контрагента), що подається до банкукредитора;

Інформацію про результати оцінки фінансового стану позичальника (контрагента), встановлені Положенням [5] та внутрішньобанківським положенням про кредитування і методикою проведення оцінки фінансового стану (на час здійснення кредитної операції та всі наступні дати проведення оцінки, у тому числі на дату зарахування заборгованості на рахунки пролонгованої, простроченої, сумнівної заборгованості або визнання її безнадійною);

Документи, що свідчать про перенесення суми боргу за кредитною операцією на рахунки пролонгованої (із зазначенням номерів рахунків, сум і термінів кожної пролонгації), простроченої чи сумнівної заборгованості (із зазначенням номерів рахунків, дати, суми);

Дату прийнятого рішення про визнання заборгованості безнадійною із зазначенням суми основного боргу та суми відсотків, відповідну виписку з протоколу засідання кредитного комітету банку;

Інформацію про стан погашення заборгованості із зазначенням дат і сум;

Залишкову суму кредитної заборгованості на звітну дату (у гривнях та гривневому еквіваленті в разі видачі валютного кредиту), номер рахунку, на якому обліковується заборгованість на звітну дату;

Вид та суму забезпечення за угодою;

Документи, що свідчать про стан забезпечення за кредитною угодою;

Суму забезпечення, що береться до розрахунку резерву;

Клас позичальника на кожну звітну дату та документи, що його підтверджують;

Категорію ризику ("стандартна", "під контролем", "субстандартна", "сумнівна", "безнадійна") за кредитною операцією;

Розрахункову суму чистого ризику за кредитною операцією;

Інформацію про вжиті банком заходи для погашення заборгованості (документи або їх копії, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу).

Робочі документи заповнюються після подання потенційним позичальником (контрагентом) заявки на одержання кредиту та є обов'язковими для розгляду кредитним комітетом для прийняття рішення про здійснення кредитної операції. Надалі, якщо відбуваються зміни щодо фінансового стану позичальника чи забезпечення кредиту, кредитний інспектор заповнює нові бланки робочих документів, на підставі яких класифікується кредитна операція та розраховується резерв. Робочі документи зберігаються у кредитних справах позичальників (контрагентів).

Порядок заповнення форми 2 "Кредитна історія позичальника" :

    1. Назва позичальника та його відносини з банком (клієнт, інсайдер тощо). 2. Адреса підприємства (юридична та фактична). 3. Підприємства або особи, не пов'язані з позичальником безпосередньо, але які мають з ним непрямі відносини, що можуть впливати на погашення кредиту позичальником, назва, сума кредитів (депозитів) тощо. 4. Тип підприємства (вид господарського товариства, галузь промисловості, статутна діяльність). 5. Прізвище, ім'я та по батькові фахівця кредитного відділу, який безпосередньо відповідає за кредит. 6. Прізвища, імена та по батькові керівників підприємствапозичальника. 7. Дата підписання кредитної угоди та дата фактичної видачі кредиту. 8. Дата погашення кредиту. 9. Первісна сума виданого кредиту. 10. Непогашений залишок кредитної заборгованості. 11. Зазначаються: процентна ставка на час видачі кредиту, поточна процентна ставка та при потребі ставка пені. 12. Зазначаються: вид та сума забезпечення кредиту (застава, гарантія або поручительство). 13. Зазначається, чи кредит є строковим, пролонгованим, простроченим, реструктуризованим, чи припинене нарахування за ним відсотків (підкреслити олівцем відповідне скорочення). 14. Зазначається мета кредиту. 15. Зазначаються умови погашення кредиту (яким чином та коли сплачується основна сума заборгованості та відсотки за нею). 16. Зазначається основне та додаткове джерело погашення кредитної заборгованості. 17. Зазначається категорія позичальника. 18. Зазначається класифікація кредиту. 19. Зазначається сума резерву на покриття можливого збитку щодо цього кредиту. Кредитний контролер/внутрішній аудитор при перевірці повинен зазначити, чи відповідає ця сума категорії кредитного ризику. 20. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити, на яку дату сума кредитної заборгованості була найбільшою за останні 12 місяців. 21. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити найбільшу суму непогашеної кредитної заборгованості за останні 12 місяців. 22. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити, на яку дату сума кредитної заборгованості була найменшою за останні 12 місяців. 23. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити найменшу суму непогашеної кредитної заборгованості за останні 12 місяців. 24. Зазначаються: дата внесення останніх змін і дата перевірки кредитним контролером/внутрішнім аудитором. 25. Проаналізувати дані про попередні відносини між банком і позичальником у зв'язку з наданими кредитами, та зазначити: скільки разів кредити цьому позичальникові зараховувалися до категорії прострочених, кількість пролонгацій кредитів цьому позичальникові та про переоформлення заборгованості новою кредитною угодою. 26. Оцінюється фінансовий стан. 27. Дата останнього фінансового звіту позичальника, що поданий банку. 28. Аналізуються надходження позичальника, зазначаються інформація про зростання обсягу реалізації його продукції, прибутковість його бізнесу, інші показники. 29. Зазначаються дані щодо достатності обсягу грошових надходжень на рахунки позичальника для сплати його боргів, особливо для термінових кредитів (якщо сума кредиту та відсотки за його використання погашаються поступово протягом строку дії кредитної угоди, а не одноразово, тобто повна сума в строк погашення). 30. Зазначаються визначені показники платоспроможності позичальника. 31. Зазначаються визначені показники фінансової стійкості. 32. На підставі оцінки фінансового стану позичальника та стану обслуговування ним боргу визначається класифікація кредиту (з обгрунтуванням висновків). 33. Зазначається перелік виявлених порушень, у тому числі відсутність фінансових звітів, порушення внутрішніх положень банку та нормативноправових актів тощо (заповнюється кредитним контролером і внутрішнім аудитором).

Похожие статьи




ОБЛІК КОРОТКОСТРОКОВИХ ТА ДОВГОСТРОКОВИХ КРЕДИТІВ БАНКІВ ПІДПРИЄМСТВАМ - ЮРИДИЧНИМ ОСОБАМ, Первинний облік кредитів - Облік кредитів в комерційному банку (на матеріалах АКБ "Правекс-банк")

Предыдущая | Следующая