Факторный анализ прибыли страховой компании - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

Факторный анализ это методика комплексного системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Финансовый результат страховой организации определяется по следующему алгоритму:

Д-Р=П(У),

Где Д - доходы страховщика,

Р - расходы страховщика,

П(У) - прибыль (убыток).

Д = ТР + ДИ + ВРД,

Где ТР - технический результат (выручка страховщика) по страховым операциям:

ТР= СП+ИРНП-ОУ-ИРУ-РВСО,

Где СП - страховые премии (взносы),

ИРНП - изменение резерва назаработанной премий,

ОУ - оплаченные убытки;

ИРУ - изменение резервов убытков,

РВСО - расходы по ведению страховых организаций;

ДИ - доходы по инвестициям,

ВРД - внереализационные доходы.

Р = РИ+УР+ВРР,

Где РИ - расходы по инвестициям,

УР - управленческие расходы,

ВРР - внереализационные расходы.

Соответственно:

П (У)= СП+ИРНП-ОУ-ИРУ-РВСО + ДИ + ВРД - РИ-УР-ВРР,

Используем данную формулу для факторного анализа, исходные данные в таблице 2.9.

Таблица 2.9 Исходные данные для факторного анализа прибыли СК "Индиго"

Показатели	2010	2011
СП - страховые премии (взносы)	9521,3	8870,9
ИРНП - изменение резерва назаработанной премий	3362,9	572,9
ОУ - оплаченные убытки	2732,9	3748,4
ИРУ - изменение резервов убытков	121,8	1,2
РВСО - расходы по ведению страховых организаций	1403,9	293,2
ДИ - доходы по инвестициям	11	0,1
ВРД - внереализационные доходы	102169	32680,2
РИ - расходы по инвестициям	2926,5	232,8
УР - управленческие расходы	867,3	1678,6
ВРР - внереализационные расходы	102250,8	33027,9
П(У)= СП+ИРНП-ОУ-ИРУ-РВСО+ДИ+ВРД-РИ-УР-ВРР	4761	3142

Определим влияние факторов методом цепных подстановок, расчетные данные представим в таблице 2.10.

Таблица 2.10 Расчетные показатели для анализа факторов, влияющих на размер прибыли страховой компании (абсолютное отклонение) гг., тыс. грн.

П(У))1	П(У)усл1	П(У)усл2	П(У)усл3	П(У)усл4	П(У)усл4	П(У)усл5	П(У)усл6	П(У)усл7	П(У)усл8	П(У)усл9
8870,9	9521,3	9521,3	9521,3	9521,3	9521,3	9521,3	9521,3	9521,3	9521,3	9521,3
572,9	572,9	3362,9	3362,9	3362,9	3362,9	3362,9	3362,9	3362,9	3362,9	3362,9
3748,4	3748,4	3748,4	2732,9	2732,9	2732,9	2732,9	2732,9	2732,9	2732,9	2732,9
1,2	1,2	1,2	1,2	121,8	121,8	121,8	121,8	121,8	121,8	121,8
293,2	293,2	293,2	293,2	293,2	1403,9	1403,9	1403,9	1403,9	1403,9	1403,9
0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	11	11	11	11	11
32680,2	32680,2	32680,2	32680,2	32680,2	32680,2	32680,2	102169	102169	102169	102169
232,8	232,8	232,8	232,8	232,8	232,8	232,8	232,8	2926,5	2926,5	2926,5
1678,6	1678,6	1678,6	1678,6	1678,6	1678,6	1678,6	1678,6	1678,6	867,3	867,3
33027,9	33027,9	33027,9	33027,9	33027,9	33027,9	33027,9	33027,9	33027,9	33027,9	102250,8
3142	3792,4	6582,4	7597,9	7477,3	6366,6	6377,5	75866,3	73172,6	73983,9	4761

На основе таблицы 2.10 проведем детализацию отклонений

Показатели	Влияние фактора (+/-)
СП - страховые премии (взносы)	-650,40
ИРНП - изменение резерва назаработанной премий	-2790,00
ОУ - оплаченные убытки	-1015,50
ИРУ - изменение резервов убытков	120,60
РВСО - расходы по ведению страховых организаций	1110,70
ДИ - доходы по инвестициям	-10,90
ВРД - внереализационные доходы	-69488,80
РИ - расходы по инвестициям	2693,70
УР - управленческие расходы	-811,30
ВРР - внереализационные расходы	69222,90
Итого суммарное влияние факторов:	-1619,00

Таким образом, наибольшее влияние на уменьшение прибыли оказали: уменьшение внерелизационных доходов (-69488,8 тыс. грн.), уменьшение внереализационных расходов (увеличило прибыль на 69222,9 тыс. грн.). Остальные факторы имели незначительное влияние.

Похожие статьи

• Анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО СК "Сибирский Спас" - Сущность страхования профессиональной ответственности в страховой компании "Сибирский Спас"

  Таблица 1 Бухгалтерский баланс страховой организации на 30.09.2008 АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Активы...

• Сущность политики формирования прибыли страховой компании, Экономическая сущность прибыли страховой компании и механизм ее формирования - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Экономическая сущность прибыли страховой компании и механизм ее формирования В научной литературе сформировались диаметрально противоположные взгляды по...

• Структурно-динамический анализ доходов и расходов СК "Индиго" - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Страховая компания "Индиго" была создана в форме закрытого акционерного общества 4 сентября 2007 года. За это время СК "Индиго" активно вышла на рынок и...

• Анализ финансовой политики формирования прибыли СК "Индиго", Цели, задачи, источники информации и структурно-логическая схема анализа - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Цели, задачи, источники информации и структурно-логическая схема анализа Финансовый анализ является частью общего, комплексного экономического анализа...

• Нормативно-правовое регулирование политики формирования прибыли страховой компании - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Правовое обеспечение страхование осуществляется путем принятия Актов законодательства и нормативных актов, регулирующих страховую деятельность , как в...

• Прогнозирование доходов и расходов страховой компании как один из методов планирования - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Как и любой предпринимательской деятельности, страхованию свойственно планирование. Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых...

• Введение - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  В процессе деятельности страховщика формирования доходов является важной стороной его успешного функционирования, поскольку они выступают гарантией...

• Заключение - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  В процессе операционной деятельности страховщика формирования доходов является важной стороной его успешного функционирования, поскольку они выступают...

• Анализ других операций банка и их учет. Анализ учета доходов, расходов и прибыли банка. Бухгалтерская, статистическая и финансовая отчетность филиала. Формирование документов - Банковские операции

  Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...

• Управление финансовой политикой формирования прибыли СК "Индиго", 1 Методы регулирования формирования прибыли страховой компании - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  1 Методы регулирования формирования прибыли страховой компании Общие правила организации страховых операций и управления прибылью должны предусматривать...

• Коэффициентный анализ финансовых результатов страховой компании "Индиго" - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Для взвешенного отражения в интегральной оценке уровня внутренней финансовой устойчивости СК всех существенных показателей финансового состояния СК, а...

• Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности СК "Индиго" - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Финансовый анализ деятельности СК "Индиго" проведен по данным публикуемой бухгалтерской отчетности с элементами внутрихозяйственного анализа по данным...

• Оптимизация и моделирование процесса формирования прибыли страховой компании "Индиго" - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Для повышения эффективности управления страховыми операциями страховые компании должны осуществлять мероприятия, которые стимулировали бы страховую...

• Статистический анализ и показатели эффективности страхования на примере страховой компании " ОСАО Рессо-Гарантия" - Показатели системы страхования

  На сегодняшний день компания предлагает 55 страховых продуктов -- от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли....

• Заключение - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

  Банковский кредитный процентный рыночный Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в...

• Анализ доходов и расходов ОАО "Сбербанк России" - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

  Анализ структуры и динамики суммарных доходов позволит определить основные источники доходов кредитной организации, а также степень их влияния на...

• Методы анализа финансовой политики страховой компании - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Под методом финансового анализа понимается диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Характерными...

• Необходимость анализа и регулирования финансовой политики формирования прибыли страховой компании - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Как и всякая другая хозяйственная деятельность, страховое дело требует управления. При этом, организация управление операциями страховой компании...

• Необходимость и особенности политики формирования прибыли страховой компании - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

  Развитие украинского страхового рынка во многом определяется макроэкономической ситуацией в стране, степенью востребованности тех или иных страховых...

• Формирование и расчет резерва незаработанной премии в ООО "Согласие" - Современное состояние страхового рынка в России

  Резерв незаработанной премии (РНП) -- это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему...

• Введение - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

  Актуальность темы исследования. В рыночных условиях задачи коммерческих банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота, кредитовании...

• Анализ нераспределенного дохода (прибыли) банка и показателей рентабельности (финансовых коэффициентов) - Анализ деятельности коммерческого банка на примере АО "Банк ТуранАлем"

  Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...

• Основные методы управления доходами и расходами коммерческого банка - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

  Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:...

• Методы формирования доходов и расходов коммерческого банка - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

  Все доходы банка, полученные в отчетном периоде, формируются в валовой доход. Основными видами банковской деятельности в результате которой банки...

• Теоретические основы формирования доходов и расходов коммерческого банка, Понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

  Понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка Доходы банка поглощают расходы, покрывают риски, создают прибыль и обеспечивают формирование...

• Формирование программы деятельности структурного подразделения. Разработка программы деятельности структурного подразделения. Определение ресурсов и затрат на реализацию программы - Анализ страховой деятельности Страхового общества ОАО "Сургутнефтегаз"

  Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая...

• Инвестиционная деятельность страховой компании, Понятия и цель инвестиционной деятельности страховой компании - Оценка эффективности инвестиционной операций страховщика

  Понятия и цель инвестиционной деятельности страховой компании Страховыми компаниями выступают организации, обладающие любой формой...

• Анализ уровня прибыли Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

  Прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового...

• Анализ банковского сектора РФ - Факторы, влияющие на формирование чистой процентной маржи банка

  Наряду с комиссионными доходами чистая процентная маржа является одним из основных источников прибыли банка. Как показывает практика, с ростом...

• Оценка уровня доходов и расходов Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

  В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...

• Анализ деятельности страховой компании, Организационная структура страховой организации ЗАО СК "Сибирский Спас" - Сущность страхования профессиональной ответственности в страховой компании "Сибирский Спас"

  Организационная структура страховой организации ЗАО СК "Сибирский Спас" В 2010 году страховой компании "Сибирский Спас" со дня ее основания исполнится 18...

• Теоретические основы формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка, Понятие, классификация и структура доходов банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

  Понятие, классификация и структура доходов банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса...

• Направления формирования финансовой политики страховых компаний в Республике Казахстан - Страховой рынок Республики Казахстан: проблемы и перспективы развития

  Финансовыми показателями деятельности страхового рынка являются: * финансовый результат страховых операций или стоимостная оценка итогов деятельности...

• Мероприятия по увеличению прибыли страховой компании - Материальное стимулирование страховых агентов

  На основе выше представленного материала сформируем подход к набору возможных актуальных решений для увеличения прибыли (увеличении страховых сборов) в...

• Рекомендации по повышению прибыльности ОАО "Сбербанк России", Основные пути повышения размера доходов ОАО "Сбербанк России" - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

  Основные пути повышения размера доходов ОАО "Сбербанк России" Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанк России" показал, что одним из...

• Страховые компании как финансовые институты, Финансовые институты понятие и виды - Анализ финансовой деятельности ОАО "Страховой дом ВСК"

  Финансовые институты понятие и виды Термин "финансы" произошел от латинского слова financia, означающего доход, платеж при сделке. Впервые он появился в...

• Анализ доходов и расходов ЗАО "Райффайзенбанка" - Финансовое состояние фирмы: анализ и оценка (на примере ЗАО "Райффайзенбанка")

  Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база,...

• Формирование и расчет резерва заявленных, но не урегулированных убытков в ООО "Согласие" - Современное состояние страхового рынка в России

  Резервы убытков страховая компания ООО "Согласие" формирует для аккумулирования средств на предстоящие страховые выплаты, когда знает, что страховой...

• Формирование и расчет резервов по страхованию жизни в ООО "Согласие" - Современное состояние страхового рынка в России

  Формирование страховых резервов по страхованию жизни в ООО "Согласие" осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной...

• Анализ доходов и расходов банка - Общая характеристика банковского учреждения

  В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от...

Факторный анализ прибыли страховой компании - Формирование прибыли и доходов страховых компаний

Предыдущая | Следующая