Формирование и расчет резервов по страхованию жизни в ООО "Согласие" - Современное состояние страхового рынка в России

Формирование страховых резервов по страхованию жизни в ООО "Согласие" осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам и обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, относящимся к страхованию жизни. Оно обеспечивает защиту имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, а также с наступлением иных событий в жизни страхователей (застрахованных), предусмотренных договором страхования: рождение ребенка, бракосочетание, достижение пенсионного возраста, потеря кормильца, утрата трудоспособности (инвалидность), заболевания, представляющие опасность для жизни. Обеспечивается участие страхователя (застрахованного) в инвестиционном доходе страховщика.

В соответствии с настоящим "Порядком формирования страховых резервов" страховые резервы по страхованию жизни формируются при условии, если методы расчета страховых тарифов основаны на уравнении эквивалентности (равенстве актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости страховых премий (поступлений) на начало срока действия договора страхования), с применением таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, начислении в период действия договора страхования нормы (ставки) доходности. Актуарная стоимость страховых выплат (страховых поступлений) вычисляется путем дисконтирования предполагаемых денежных выплат (поступлений) с учетом вероятностей, с которыми такие денежные выплаты (поступления) будут произведены.

Средства резервов расходуются на страховые выплаты, предупредительные мероприятия. По окончании действия договора страхования часть резервов соответствующая этому договору переходит в состав собственных средств страховщика и при этом переходе облагается налогом на прибыль, а средства, неизрасходованные на выплаты и не перешедшие в состав собственных средств, инвестируются по различным направлениям (строго регламентированным). Другими способами распоряжаться средствами резервов страховщик не может.

Страховые резервы по страхованию жизни, предназначены для обеспечения выполнения обязательств страховщиком по страховым выплатам по заключенным договорам в случаях:

    - дожития застрахованного до окончания действия договора страхования, иного установленного им срока или возраста; - смерти застрахованного лица; - наступления срока выплаты пенсии, ренты или аннуитета.

Страховщики разрабатывают свои положения о формировании и использовании страховых резервов по страхованию жизни. Положение согласовывается страховщиком с государственным органом страхового надзора при лицензировании страховой деятельности, а также при внесении в него изменений.

Страховые резервы формируются страховщиком по каждому виду страхования, относящемуся к страхованию жизни, в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает страховые резервы по страхованию жизни перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Базой для определения размера резерва по страхованию жизни служит страховая нетто-премия, поступившая по заключенным договорам данного вида страхования жизни в отчетном периоде и рассчитанная по проценту нетто-ставки в страховом тарифе и общей сумме страховой брутто-премии.

К накопительным видам страхования относятся договоры по страхованию жизни. Это договоры личного страхования, заключаемые на срок не менее одного года и, как правило, предусматривающие покрытие двух основных видов рисков: риска смерти и риска дожития. Тарифные ставки и резервы рассчитываются при помощи актуарных методов с использованием таблицы смертности и нормы дохода по инвестированию временно свободных средств, формирующих резерв взносов на страхование жизни. В структуру страхового взноса (в структуру его нетто-премии) для этих видов договоров кроме рискового взноса обязательно включается накопительный взнос. По условиям данного договора страхования этот взнос накапливается, растет за счет его капитализации. К моменту окончания срока действия договора появляется возможность получить сумму, уже увеличенную по сравнению с ее размером на момент заключения договора.

Накопленная в резерве взносов по накопительному виду страхования по отдельному договору сумма зависит, во-первых, от размера самого накопительного взноса, который, в свою очередь, связан со страховой суммой, выплачиваемой по риску дожития, во - вторых, от нормы дохода, т. е. от темпа капитализации, в-третьих, от срока и условий действия договора страхования. Для страхователя рост накопления в резерве взносов идет по правилу сложного процента, если иное в договоре не оговаривается особо. Заметим, что в зависимости от принятых схем накопления правила формирования резерва взносов по накопительным видам страхования могут быть разными.

Величина резерва по видам страхования жизни определяется по формуле:

, (1)

Где: Р - сумма резервов по виду страхования на отчетную дату;

Рк - сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

I - годовая норма доходности в процентах, использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования;

По - страховая нетто - премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Для расчета резерва по страхованию жизни в ООО "Согласие" применяют методы решения.

Десятилетний договор инвестиционного страхования жизни имеет следующий вектор дохода: (?40, ?12, ?6, ?1, 5, ?4, 8, 20, 25, 30). Каким будет вектор дохода, если сформировать резервы, которые обнулят отрицательные значения дохода. База расчетов: вероятность смерти на протяжении года равна q = 0.5% для каждого возраста, годовая процентная ставка i = 2.5%.

Отрицательный доход за какой-то год означает, что страховая компания должна вкладывать средства в поддержание продукта. Эти средства необходимо предварительно (но не ранее начала рассматриваемого года) зарезервировать. Формирование резерва производится за счет уменьшения дохода в предыдущие года.

В года 7, 8, 9, 10 ожидаемый доход положителен, так что резервы в начале этих лет, т. е. в моменты 6, 7, 8, 9 равны 0:

6V = 7V = 8V = 9V = 0.

Соответственно, значения дохода за эти годы не изменятся.

В момент 5 необходимо сформировать резерв в размере

К моменту 6 эти средства вырастут до величины 5V - (1 + i) = 4, что позволит профинансировать расходы в размере 4 в этот момент. Новое значение дохода за шестой год будет равно 0.

Резерв в момент 5 должен быть сформирован за счет уменьшения дохода за пятый год. Этот доход в среднем равен 5 для каждого договора, действующего в начале этого года, т. е. в момент 4. В момент 5 только 99,5% из них будут действовать - лишь для них и должен формироваться резерв. Поэтому среднее уменьшение дохода за пятый год составит:

0,995 - 5V = 3,882927.

Соответственно, новое значение среднего дохода за пятый год равно:

5 - 3,882927 = 1,117073.

Поскольку этот доход положителен, формировать резерв в начале четвертого года не нужно.

В момент 3 необходимо сформировать резерв в размере

.

К моменту 4 эти средства вырастут до величины 3V - (1 + i) = 1, что позволит профинансировать расходы в размере 1 в этот момент. Новое значение дохода за четвертый год будет равно 0.

Доход за третий год отрицателен. Поэтому в момент 2 необходимо предусмотреть резерв, который бы позволил не только профинансировать потери в момент 3 в размере 6, но и сформировать резерв 3V для 99,5% договоров, которые будут продолжать действовать. Иначе говоря, величина резерва в момент 2 определяется следующим соотношением:

2V - (1 + i) = 6 + 0,995 -3V, откуда 2V = 6,800714.

Новое значение дохода за третий год будет равно 0.

Доход за второй год отрицателен. Поэтому в момент 1 необходимо предусмотреть резерв, который бы позволил не только профинансировать потери в момент 2 в размере 12, но и сформировать резерв 2V для 99,5% договоров, которые будут продолжать действовать. Иначе говоря, величина резерва в момент 1 определяется следующим соотношением:

1V - (1 + i) = 12 + 0,995 -2V, откуда 1V = 18,30899.

Новое значение дохода за второй год будет равно 0.

Резерв в момент 1 должен быть сформирован за счет дальнейшего уменьшения дохода за первый год. Этот доход в среднем равен -40 для каждого договора, действующего в начале этого года, т. е. в момент 0. В момент 1 только 99.5% из них будут действовать - лишь для них и должен формироваться резерв. Поэтому среднее уменьшение дохода за первый год составит:

0,995 - 1V = 18,21744.

Соответственно, новое значение среднего дохода за первый год равно:

-40 - 18,21744 = -5,21744.

Доход за первый год, конечно, остается отрицательным, так как продажа договора страхования жизни всегда требует от страховщика значительных расходов.

Новый вектор дохода будет иметь вид: (?58,217; 0; 0; 0; 1,117; 0; 8; 20; 25; 30).

Величина резерва по страхованию жизни на 01 октября - 1,5 млн руб. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взносов 800 тыс. руб. и выплатил страховое обеспечение 900 тыс. руб., выкупных сумм - 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре тарифа - 90 %. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, - 7 %.

Определить величину резерва по страхованию жизни на 1 января по формуле (1).

Величина резерва по страхованию жизни на 1 января составила 1302,55 тыс. руб.

Похожие статьи




Формирование и расчет резервов по страхованию жизни в ООО "Согласие" - Современное состояние страхового рынка в России

Предыдущая | Следующая