Анализ уровня прибыли Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

Прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего управления дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка можно выделить: структурный анализ источников прибыли; анализ системы коэффициентов; факторный анализ[19].

Денежные активы и пассивы, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в казахстанские тенге по соответствующему обменному курсу на дату составления отчетности. Операции в иностранных валютах отражаются по курсу, действующему на дату операции. Прибыль и убытки от такого пересчета включаются в чистую прибыль по операциям с иностранной валютой.

Таким образом, чистая прибыль АО "Банк ЦентрКредит" уменьшилась на 78,5% за рассматриваемый период. Операционная прибыль до налогообложения уменьшилась на 60,3% за весь период. Чистый процентный доход снизился 87,27%, чистый непроцентный доход увеличился в 2 раза.

В Таблице 7 показано формирование прибыли Банка.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах.

Таблица 7

Формирование прибыли АО "Банк ЦентрКредит"

Показатели

2007г млн.

Тенге

2008г млн.

Тенге

2009г

Млн.

Тенге

Темп роста, %

Процентные доходы

96560

114260

111636

120,8

Процентные расходы

-53330

-69289

-75251

141,1

Чистый процентный доход до формирования резервов под обеспечение активов по которым начисляются проценты

43230

44971

36385

84,2

Формирование резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты

-16157

-19736

-32940

203,9

Чистый процентный доход

27073

25235

3445

12,73

Чистый (убыток) прибыль по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отраженными по справедливой стоимости через прибыли или убытки

1473

7597

-10521

- 7р.

Чистый реализованный убыток от выбытия и обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

-38

-444

-2349

61р.

Чистая прибыль (убыток) по операциям с иностранной валютой

637

-7720

8194

12р.

Чистый доход от долгосрочного погашения обязательств

-

-

28453

-

Доходы по услугам и комиссии полученные

10224

12435

13564

132,7

Расходы по услугам и комиссии уплаченные

-694

-877

-1199

172,8

Прочие доходы

215

134

56

26,1

Формирование резервов под обесценение по прочим операциям

-413

-5315

-11938

28р.

Чистые непроцентные доходы

11404

5810

24260

2р.

Операционные доходы

38477

31045

27705

72,0

Операционные расходы

-19191

-23886

-20050

104,5

Операционная прибыль до налогообложения

19286

7159

7655

39,7

Расход по налогу на прибыль

-3205

-1304

-4203

134,1

Чистая прибыль

16081

5855

3452

21,5

Относящаяся к:

Акционерам материнского Банка

16027

5838

3335

20,8

Миноритарным акционерам

54

17

117

2р.

Прибыль на одну акцию

137,7

44,4

23,1

16,78

Чистая прибыль АО "Банк ЦентКредит" по операциям с иностранной валютой представлена в Таблице 8.

Таблица 8

Чистая прибыль от операций с иностранной валютой

Показатели

31.12.2007 г.

31.12.2008 г.

31.12.2009 г.

Изменение

Дилинговые операции (нетто), млн. тенге

2638

-8371

5539

+2901

Уд. вес, %

В 4,2 раза

(108,4)

67,6

-

Курсовые разницы (нетто), млн. тенге

-2001

651

2655

+654

Уд. вес, %

(в 3,2 раза)

8,4

32,4

-

Итого чистая прибыль (убыток)

637

-7720

8194

+7557

В 2007 году Банк получил чистую прибыль по операциям с иностранной валютой в сумме 637 млн тенге в основном за счет дилинговых операций в сумме 2638 млн тенге, не смотря на отрицательную курсовую разницу в сумме 2001 млн тенге.

В 2008 году Банк с работал с убытком по этому виду операции в сумме 7720 млн тенге, наибольшую долю в котором занимали дилинговые операции (108,4%), не смотря на положительную курсовую разницу в сумме 651 млн тенге.

Но в 2009 году положение улучшилось и Банк получил чистую прибыль по операциям с иностранной валютой в сумме 8194 млн тенге, 67,6% из которых составляют дилинговые операции и 32,4% положительная курсовая разница.

В целом прибыль по операциям с иностранной валютой за период с 2007 года по 2009 год увеличилась на 7557 млн тенге.

В Таблице 9 представлен чистый (убыток)/ прибыль по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли и убытки.

Финансовые активы и обязательства, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги, приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе.

Нереализованная прибыль Банка по операциям с производственными финансовыми инструментами в течение рассматриваемого периода уменьшилась на 2189 млн тенге не смотря на увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

Таблица 9

Читая прибыль(убыток) по операциям с финансовыми активами и обязательствами АО "Банк ЦентКредит"

Показатели

31.12 2007г.

31.12 2008г.

31.12 2009г.

Изменение

За период

Нереализованная прибыль по опера-циям с производными финансовыми инструментами, млн тенге

2477

10870

288

-2189

Нереализованная прибыль (убыток) от корректировки справедливой стоимости торговых финансовых активов,

Млн тенге

72

-2168

22

-50

Реализованный убыток по операциям с производными финансовыми инструментами, млн тенге

1387

741

15118

+(1373)

Реализованная прибыль (убыток) по торговым операциям, млн тенге

311

-364

4287

+3976

Итого чистый (убыток) прибыль по финансовым активам и обязательствам, млн тенге

1473

7597

-10521

-(9048)

Также снижается нереализованная прибыль от корректировки справедливой стоимости торговых финансовых активов в цело за период 2007-2009 гг на 50 млн тенге (в 2008 году был убыток в сумме 2168 млн тенге).

Реализованный убыток по операциям с производственными финансовыми инструментами увеличился на 1373 млн тенге. Не смотря на убыток по торговым операциям в 2008 году в сумме 364 млн тенге, прибыль по ним в целом за анализируемый период выросла на 3976 млн тенге.

В 2009 году в Банке Наблюдался убыток по операциям с финансовыми активами и обязательствами в сумме 10521 млн тенге, не смотря на увеличение прибыли по ним в 2007-2008 годах.

Чистый реализованный убыток от выбытия и обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи представлен в Таблице 10.

Из таблицы 10 видно, что чистая прибыль от инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, увеличивается на протяжении всего анализируемого периода на 729 млн тенге. Не смотря на это, Банк по дилинговым операциям сработал с убытком в 2007 году (46 млн тенге) и 2008 году (537 млн тенге).

В 2009 году банк их уже не осуществлял, к тому же в 2009 году у Банка образовался убыток от обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в сумме 3149 млн тенге.

Таким образом, чистый реализованный убыток увеличивался на протяжении всего рассматриваемого периода на сумму 2311 млн тенге.

Таблица 10

Чистый реализованный убыток от выбытия и обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи АО "Банк ЦентКредит"

Показатели

31.12 2007г

31.12 2008г

31.12 2009г

Изменение

За период

Чистая прибыль от инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, млн тенге

8

93

800

+792

Уд. вес, %

21,1

20,9

34,1

+13

Дилинговые операции (нетто), млн тенге

-46

-537

-

-46

Уд. вес, %

-121,1

-120,9

-

-121,1

Убыток от обесценения по инвестициям, наличии для продажи, млн тенге

3149

+(3149)

Уд. вес, %

-

-

-134,1

+(134,1)

Итого чистый реализованный убыток

38

444

2349

+2311

Расчет чистой прибыли в расчете на одну акцию представлен в Таблице 11.

Таблица 11

Прибыль в расчете на одну акцию

Показатели

31.12.2007 г

31.122008 г

31.12.2009 г

Изменение за период

Чистая прибыль, относящаяся к акционерам материнского банка, млн тенге

16027

5838

3335

-12692

Среднезвешанное кол-во простых акций для целей определения базовой и разводненной прибыли на акцию

116 414188

131494610

144474498

28060310

Прибыль на акцию - базовая и разводненная (тенге)

137,7

44,4

23,1

-114,6

Базовая прибыль на акцию снижается на 114,6 тенге в течение всего рассматриваемого периода и если в 2007 году она составляла 137,77 тенге, то уже в 2009 году равняется 23,1 тенге.

В диаграмме 8 представлены чистая прибыль (убыток) по операциям с финансовыми активами, ценными бумагами, инвестициями имеющимися в наличии для продажи.

Диаграмма 8. Чистая прибыль по операциям Банка за 2007-2009 гг.

Похожие статьи




Анализ уровня прибыли Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

Предыдущая | Следующая