Анализ финансовой политики формирования прибыли СК "Индиго", Цели, задачи, источники информации и структурно-логическая схема анализа - Формирование прибыли и доходов страховых компаний
Цели, задачи, источники информации и структурно-логическая схема анализа
Финансовый анализ является частью общего, комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов:
- - финансовый анализ; - производственный или управленческий анализ.
Являясь и особым направлением науки экономического анализа и существенным элементом финансового менеджмента, финансовый анализ представляет собой процесс накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
- - оценить текущее и перспективное финансовое состояние бизнеса; - оценить возможные и целесообразные темпы развития бизнеса с позиции их финансового обеспечения; - выявить доступные источники средств и оценить возможности их мобилизации; - спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов; - определить изменения финансового состояния в структурно-временном аспекте и выявить факторы, вызвавшие эти изменения.
Содержание и цель финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования субъекта хозяйствования с помощью рациональной финансовой политики.
Содержательный аспект финансового анализа формирования прибыли страховой компании связан с идентификацией его основных блоков или составных частей. Можно выделить три взаимосвязанных блока:
- - анализ формирования финансовых результатов; - анализ финансового состояния компании; - анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности страховой компании.
Основными источниками информации для проведения финансового анализа является финансовая отчетность страховщика, а в частности:
- форма № 1 "Баланс компании" - способ группировки и обобщенного отражения в денежном выражении состояния средств предприятия по их видам и источникам образования на определенную дату.
Бухгалтерский баланс составляется, как правило, на первое число месяца (квартала, года) в виде таблицы определенной формы и состоит из двух взаимосвязанных частей: актива и пассива. "В структуре активов страховой компании выделяют:
- 1) Основные средства - материальные активы, которые предприятие удерживает с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, оказания услуг, сдачи в аренду другим особам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок эксплуатации которых более 1 года (или операционного цикла, если он больше года); 2) Финансовые инвестиции - активы, которые находятся в распоряжении предприятия с целью увеличения прибыли (процентов, дивидендов и прочее), увеличения стоимости капитала или других выгод инвестора; 3) Дебиторская задолженность - сумма задолженности дебиторов предприятию на соответствующую дату; 4) Нематериальные активы - это немонетарные активы, которые не имеют материальной формы и могут быть идентифицированы, и удерживаются предприятием с целью использования на протяжении периода более одного года для производства, оказания услуг, торговли, в административных целях или для сдачи в аренду другим личностям. 5) Денежные средства и их эквиваленты в национальной и иностранной валюте, находящиеся в кассе и на счетах в банках." [27, с. 180]
Пассивы страховой компании включают:
- 1) Собственный капитал страховых организаций, который в свою очередь состоит из - уставный капитал, создаваемый за счет совокупности вложений (в денежном измерении) собственников в имущество предприятия для обеспечения его деятельности, что предусмотрено уставными документами (уставом). При создании страховой компании или увеличении уставного капитала уставный фонд должен быть внесен исключительно в денежной форме. Разрешается формирование уставного капитала ценными бумагами, которые выпускаются государством, по их номинальной стоимости в порядке, определенном специальным уполномоченным центральным органом исполнительной власти по делам надзора за страховой деятельностью, но не более 25% общего размера уставного капитала. На сегодняшний день в соответствии с Законом Украины "О страховании" минимальный размер уставного капитала страховщика, который занимается видами страхования, отличными от страхования жизни, устанавливается в сумме, эквивалентной 1 млн. евро, а страховщика, который занимается страхованием жизни,- 1,5 млн. евро по обменному курсу валюты Украины. - дополнительный капитал, который создается в процессе деятельности страховщика за счет дооценки активов, стоимости бесплатного получения имущества от физических и юридических лиц и от других источников. - резервный капитал, создаваемый за счет прибыли страховой компании с целью предотвращения возможных будущих временный усложнений и обеспечения достаточного уровня платежеспособности. - нераспределенная прибыль - сумма чистой прибыли, которая остается в хозяйственном обороте предприятия после уплаты в бюджет и внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей и разделения соответствующей суммы прибыли между собственниками предприятия. 2) Кредиторская задолженность - сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за полученные материальные ценности и оказанные услуги. У страховщика может возникнуть кредиторская задолженность по расчетам со страхователями и перестраховщиками. - форма №2 "Отчет о доходах и расходах страховой компании" - способ группировки и обобщенного отражения доходов и расходов страховой компанией, полученной ей за указанный период.
В составе "Отчета о доходах и расходах страховщика" выделяются такие группы доходов:
- - доход от реализации услуг по видам страхования, отличающимся от страхования жизни; - доход от реализации услуг по страхованию жизни; - доход от оказания услуг для других страховщиков и других услуг; - другие операционные доходы; - финансовые и другие доходы, чрезвычайные доходы [31, с.194].
В составе "Отчета про доходы и расходы страховщика" выделяются такие группы расходов:
- - страховые выплаты и страховые суммы; - операционные расходы; - другие расходы, которые принадлежат к себестоимости реализованных услуг; - финансовые и другие расходы [31, с.197].
На основании предоставляемой страховщиком отчетности можно провести горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный анализы. На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия в виде наращивания собственного капитала за отчетный период, который отражается в пассиве в виде прироста нераспределенной прибыли за текущий год.
Отчет о доходах и расходах страховщика позволяет оценить финансовый результат текущего года в его абсолютном проявлении. А также провести анализ динамики и структуры отдельных видов доходов и расходов и их влияния на финансовый результат. Кроме того, используя данные этой формы финансовой отчетности за несколько лет можно провести корреляционный анализ зависимости величины прибыли от тех или иных видов расходов и доходов и оценить тесноту связи между этими величинами.
Однако следует учесть, что для проведения комплексного финансового анализа необходимо использовать не только информацию, приводимую в обязательной финансовой отчетности страховых компаний, но и информацию, которая находится в служебном пользовании страховой компании, как: учетная политика; данные о диверсификации страховых премий и страховых выплат компании; данные аудиторского заключения; рейтинговую оценку страховой компании; надежность и общие позиции на страховом рынке; величину степени доверия населения.
Поскольку страховой бизнес - вероятностный бизнес, то и финансовый анализ страховой компании будет носить вероятностную оценку, а значит для получения более точной информации в ходе анализу необходимо максимально полно использовать все возможные источники необходимых данных.
Схему анализа формирования прибыли страховой компании можно представить следующим образом (см. Приложение Б).
Похожие статьи
-
Экономическая сущность прибыли страховой компании и механизм ее формирования В научной литературе сформировались диаметрально противоположные взгляды по...
-
Страховая компания "Индиго" была создана в форме закрытого акционерного общества 4 сентября 2007 года. За это время СК "Индиго" активно вышла на рынок и...
-
Для взвешенного отражения в интегральной оценке уровня внутренней финансовой устойчивости СК всех существенных показателей финансового состояния СК, а...
-
Как и всякая другая хозяйственная деятельность, страховое дело требует управления. При этом, организация управление операциями страховой компании...
-
Финансовый анализ деятельности СК "Индиго" проведен по данным публикуемой бухгалтерской отчетности с элементами внутрихозяйственного анализа по данным...
-
1 Методы регулирования формирования прибыли страховой компании Общие правила организации страховых операций и управления прибылью должны предусматривать...
-
Правовое обеспечение страхование осуществляется путем принятия Актов законодательства и нормативных актов, регулирующих страховую деятельность , как в...
-
Финансовыми показателями деятельности страхового рынка являются: * финансовый результат страховых операций или стоимостная оценка итогов деятельности...
-
Под методом финансового анализа понимается диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Характерными...
-
Основные источники раскрытия информации - Анализ деятельности коммерческого банка
Развитие аналитической работы в банке рассматривается как основа банковского аудита и менеджмента. Одновременно по мере расширения конкурентной среды на...
-
Введение - Формирование прибыли и доходов страховых компаний
В процессе деятельности страховщика формирования доходов является важной стороной его успешного функционирования, поскольку они выступают гарантией...
-
Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая...
-
Развитие украинского страхового рынка во многом определяется макроэкономической ситуацией в стране, степенью востребованности тех или иных страховых...
-
Финансовые аспекты страховой деятельности - Анализ финансовой деятельности ОАО "Страховой дом ВСК"
В условиях рыночных отношений главным показателем финансовой результативности страхования является прибыль страхового общества, которая определяется как...
-
Заключение - Формирование прибыли и доходов страховых компаний
В процессе операционной деятельности страховщика формирования доходов является важной стороной его успешного функционирования, поскольку они выступают...
-
Как и любой предпринимательской деятельности, страхованию свойственно планирование. Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Инвестиционная политика страховщика - Анализ финансовой деятельности ОАО "Страховой дом ВСК"
Достаточная величина собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух обстоятельствах - наличии обоснованных страховых...
-
Проведенный анализ демонстрирует, несмотря на то, что финансовое положение ВСК в целом весьма благополучно, а некоторые незначительные отклонения...
-
Для повышения эффективности управления страховыми операциями страховые компании должны осуществлять мероприятия, которые стимулировали бы страховую...
-
Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его...
-
Факторный анализ прибыли страховой компании - Формирование прибыли и доходов страховых компаний
Факторный анализ это методика комплексного системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. Финансовый...
-
Понятия "банковский капитал" способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т. е....
-
Понятия и цель инвестиционной деятельности страховой компании Страховыми компаниями выступают организации, обладающие любой формой...
-
На сегодняшний день компания предлагает 55 страховых продуктов -- от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли....
-
Классификация и виды страхования - Анализ финансовой деятельности ОАО "Страховой дом ВСК"
Страхование в процессе своего исторического развития постоянно усложнялось, вовлекая в свою сферу все новые предметы и объекты страхования. В...
-
Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Финансовая отчетность является структурированным представлением информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности банка и движении...
-
Краткие сведения о предприятии. Анализ имущественного положения предприятия и источников его формирования ТОО "Тарлан АВТО" образовано 14 октября 2005...
-
Схема взаимоотношений участников ВЭД со страховой компанией (СК) по страхованию внешнеторговых грузов состоит из нескольких этапов: 1. Предварительный...
-
В условиях рыночной экономи ки вопрос об эффективном управ лении финансовыми результатами банков второго уровня приобрета ет исключительную актуальность....
-
Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде...
-
Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой...
-
В банк поступила заявка от предприятия ЗАО "...строй" на предоставление кредита в марте текущего года. В банк представлен баланс предприятия на 1января...
-
Страховой рынок Казахстана на современном этапе развития Страховой рынок Казахстана является одним из самых развивающихся в СНГ. "Казахстанские страховые...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой...
-
Страхование целевой фонд денежный Для понимания роли страхования в огромной финансовой системе, необходимо разобраться с тем, как обстоит дело с...
Анализ финансовой политики формирования прибыли СК "Индиго", Цели, задачи, источники информации и структурно-логическая схема анализа - Формирование прибыли и доходов страховых компаний