Методы финансового планирования и прогнозирования - Внутрифирменное финансовое планирование
Финансовое планирование и прогнозирование -- это процесс обоснования финансовых отношений и движения соответствующих финансовых ресурсов на определенный период. Финансовое планирование и прогнозирование -- составная часть управления финансами.
Представленные принципы организации системы финансового планирования на предприятии реализуются в тесной взаимосвязи с современными методами планирования финансовых показателей, алгоритм которых представлен в таблице 1.
Таблица 1. Методы финансового планирования
Название метода |
Сущность и содержание метода |
Преимущества метода |
Недостатки метода |
Расчетно-аналитический метод |
Основан на прогнозировании финансовых показателей на основе анализа их достигнутой величины. Данный метод применяется, когда взаимосвязь между показателями устанавливается не прямым способом, а косвенно на основе изучения их динамики за ряд периодов. При использовании данного метода часто прибегают к экспертным оценкам |
Данный метод планирования используется при отсутствии технико-экономических нормативов, а взаимосвязь показателей может быть установлена не прямо, а косвенно, на основе анализа их динамики и связей. Метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, прогнозировании динамики активов и пассивов и др. |
При наличии у предприятия недогруженных активов использование данного метода вызовет усиление степени недозагрузки, что может привести к серьезным искажениям в конечных параметрах всего финансового плана |
Метод оптимизации плановых решений |
Сводится к разработке нескольких вариантов расчетов, из которых выбирают один. При выборе наиболее оптимального варианта могут применяться следующие критерии: максимальная рентабельность вложенного капитала; максимальное значение прибыли; максимальная оборачиваемость капитала; оптимальное соотношение заемных и собственных средств предприятия; минимальное значение приведенных затрат |
Многовариантность данного метода при составлении смет |
При использовании данного метода в итоге приводит к большой вероятности отклонений фактических показателей от запланированных |
Балансовый метод |
Данный метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы |
Достоинствами балансового метода являются правильная обоснованность и реалистичность, т. к. необходимы верные элементы доходов и расходов для ведения их учета |
К недостаткам относится динамика рыночных оценок капитала, конъюнктуры, инфляции |
Нормативный метод |
Основывается на системе норм и нормативов, используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана. Можно выделить следующие нормы и нормативы: федеральные; региональные; местные; отраслевые; групповые; внутренние (нормы и нормативы предприятий) |
Учитывая норматив и фактический показатель, есть вероятность рассчитать отклонение и на их основе разработать мероприятия по их решению |
К недостаткам данного метода относятся постоянное изменение регулируемых нормативов и возможность корректировки внутри - организационных нормативов |
Метод экономико-математического моделирования |
Позволяет установить количественно определенную взаимосвязь между планируемым показателем и факторами, его определяющими. Экономико-математическая модель может выражать функциональную зависимость финансового показателя от ряда влияющих на него факторов |
Широкое применение в планировании финансовых показателей, основанных на регрессионной связи. Такие модели позволяют определить зависимость среднего значения финансового показателя (рассматриваемого как случайная величина) от одного или нескольких факторов |
Небольшой период исследования не позволяет выявить закономерности. Выбор большого периода тоже чреват определенными неточностями в прогнозировании. Наиболее оптимальным на сегодняшний день считается период в 1-2 года |
Рассмотрим определение финансового прогнозирования и изучим его методы.
Финансовое прогнозирование представляет собой процесс разработки и составления прогнозов, т. е. научно обоснованных гипотез о вероятном будущем состояния экономической системы и экономических объектов, а также характеристик этого состояния.
Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, способствует выработке концепции финансовой политики на определенный период развития субъекта хозяйствования, однако имеет более низкую степень определенности по сравнению с финансовым планированием. Цель финансового прогнозирования заключается в определении реально возможных объемов финансовых ресурсов, источников их формирования и путей использования. Полученная в ходе прогнозирования информация позволяет органам управления финансами наметить разные варианты (сценарии) решения задач, стоящих перед всеми субъектами финансовой системы, предвидеть формы и методы реализации финансовой политики.
В прогнозировании финансовых показателей применяется совокупность специальных методов и приемов, которые принято делить на три группы:
- - методы экспертных оценок; - методы экстраполяции; - методы экономико-математического моделирования.
Метод экспертных оценок основан на обработке мнений экспертов по поводу динамики финансовых процессов, выявленных путем проведения специальных процедур (анкетирования, интервьюирования). Суть метода экстраполяции состоит в распространении на будущее тенденций, сложившихся в ретроспективе. Следовательно, степень применимости метода экстраполяции в финансовой сфере определяется степенью инерционности (или стабильности) динамики развития экономической системы. Менее инерционны финансовые показатели микроэкономики, поэтому на уровне хозяйствующих субъектов в меньшей степени применимы. Методы экономико-математического моделирования базируются на построении моделей, которые с определенной степень вероятности описывают динамику финансовых показателей в зависимости от факторов, влияющих на финансовые процессы.
В теории и практике финансовой деятельности все большее значение приобретают методы расчета, объединенные под общим названием "финансовая математика", или высшие финансовые вычисления, или финансовые и коммерческие расчеты. Методы финансовой математики основаны на принципе неравноценности денег, относящихся к разным моментам времени. Очевидно, что 10 000 руб., полученные через пять лет, не равноценны этой сумме, поступившей сегодня, даже если не принимать во внимание инфляцию и риск их неполучения. Методы финансовой математики широко применяются в банковском и сберегательном деле, страховании, работе финансовых организаций, инвестиционных компаний, фондовых и валютных бирж, во внешнеэкономических отношениях.
Финансовое планирование и прогнозирование сводится, с одной стороны, к точным расчетам финансовых показателей на ближайшее время и их балансовой увязке в соответствующем финансовом документе, а с другой стороны -- к прогнозным расчетам, носящим вероятностный и многовариантный характер. С помощью рассмотренных методов осуществляется разработка различных видов финансового планирования. Опишем их в следующем подпункте.
Похожие статьи
-
Анализ отечественного и зарубежного опыта финансового планирования на предприятиях Методология финансового планирования в РФ представляет собой...
-
Виды финансового планирования - Внутрифирменное финансовое планирование
Финансовое планирование на предприятии разделяется на перспективное (стратегическое), текущее и оперативное. Первым этапом финансового планирования...
-
Диагностика банкротства представляет собой содержание первых трех направлений политики антикризисного финансового управления, в процессе которой...
-
Этапы развития и методы планирования - Инновационный менеджмент в организациях сферы услуг
Можно выделить несколько этапов планирования, связанных с изменением его "философии": Традиционное (директивное) планирование. Нормативно-целевое...
-
Уровень качества -- это относительная характеристика, основанная на сравнении значений показателей качества оцениваемой продукции с соответствующими...
-
Основное предназначение управления финансами предприятия и финансового планирования состоит в том, чтобы: - обеспечить рациональную сбалансированность...
-
Очевидно, что когда мы имеем дело с оценкой проекта на действующем предприятии, то необходимо выяснить влияние текущей деятельности на результаты анализа...
-
Понятие антикризисного финансового управления Становление рыночной экономики в РФ объективно обусловливает возникновение и развитие механизмов,...
-
Разработать решения, используя современные методы повышения качества принимаемых решений Повышение квалификации необходимо для обеспечения роста...
-
Стратегический механизм финансовой стабилизации представляет собой систему мер, основанную на использовании моделей финансовой поддержки ускоренного...
-
Тактический механизм финансовой стабилизации представляет собой систему мер, основанную на использовании моделей финансового равновесия в долгосрочном...
-
Основная роль в системе антикризисного управления отводится широкому использованию механизмов финансовой стабилизации. Это связано с тем, что успешное...
-
Налоговое планирование и прогнозирование - Анализ деятельности продуктового магазина
Налоги, сужающие финансовые возможности фирмы, -- это болевая точка предпринимателей. В современных российских условия стратегическое планирование...
-
Для оценки используемого капитала и оценки финансовой устойчивости в финансовом менеджменте используется ряд показателей, основные из которых...
-
Цели и функции управления организацией - Изучение методов и организации управления предприятием
Одной из важнейших проблем организации менеджмента является определение целенаправленности его системы, т. е. установление главной (общей) цели...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности проводится с использованием ряда показателей. Основные из них представлены в таблице Показатели ликвидности и...
-
ВВЕДЕНИЕ - Антикризисное управление, как метод финансового оздоровления предприятия
Термин "антикризисное управление" возник сравнительно недавно. Считается, что причина его появления это реформирование российской экономики и...
-
Масштабы кризисного состояния предприятия определяются на основе проведенной дифференцированной или интегральной оценки угрозы банкротства с целью выбора...
-
Оперативный механизм финансовой стабилизации представляет собой систему мер, направленную, с одной стороны, на уменьшение текущих внешних и внутренних...
-
Прогнозирование финансовых показателей предприятия - Бизнес-план инновационного предприятия
Таблица 2.5. Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. долл. Показатель По годам производства 2015 2016 2017 2018 2019 1. Выручка от реализации в отпускных...
-
Методы анализа и оценки эффективности проектов - Анализ и оценка эффективности проектов
Рассмотрим некоторые методы анализа и оценки эффективности инновационных проектов. Все методы являются экспертными. Различие в них состоит в видах и...
-
Показатели 2008 2009 2010 2011 2012 Прогноз Объем оказанных услуг, т. р. 19872 20255 21980 18920 22450 19931,2 Общая численность персонала 50 52 54 48 53...
-
Целью анализа внутрипроизводственных резервов роста производительности труда является оценка возможностей роста производительности труда, выявление...
-
Таблица Основные показатели деятельности ООО "" за 2003 - 2005 гг. № Показатели 2003 год, Руб. 2004 год, Руб. 2005 год, Руб. Отклонение (+,-) Темп...
-
Планирование - Анализ системы планирования
Планирование стратегический управление персонал Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности...
-
В условиях высококонкурентного рынка от компании требуется адаптивность, что означает возникновение повышенных требований к системе управления...
-
Процедура формирования кадрового резерва и работа с ним должны быть регламентированы, согласованы с другими кадровыми процессами. Представляется...
-
Этапы и методы кадрового менеджмента - Кадровое планирование и его значение
Процесс определения необходимостей организации в персонале, то есть определение того, как скоро, где, какое количество и какие (какой квалификации)...
-
Процесс кадрового планирования, его стадии и задачи - Кадровое планирование и его значение
Кадровое планирование считается наиболее важным инструментом, который используется в управлении персоналом. Как составная часть всей системы планирования...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Антикризисное управление, как метод финансового оздоровления предприятия
В настоящее время большинство отечественный предприятий испытывают финансовые затруднения, связанные как с внешними общегосударственными проблемами...
-
Методы оценки качества - Анализ и оценка системы менеджмента качества предприятия ЗАО "Тандер"
Как уже говорилось, в рыночной экономике качество продукции оценивается с позиции потребителя. Основы оценки качества содержаться в специальной науке -...
-
Новые возможности автоматизации учета "входного" НДС. С целью более эффективной реализации требований налогового учета, предусмотренных постановл Ением...
-
Самым эффективным методом анализа финансового состояния предприятия служит операционный анализ, называемый так же анализом "Издержки - Объем - Прибыль" ,...
-
Стандарты и нормативы, оценочные шкалы и оценка рабочего поведения Выделяют следующие основные методы оценки работы персонала: - Установление стандартов...
-
Методы анализа и управления рисками стратегического развития Под идентификацией и анализом рисков понимается выявление рисков, их специфику,...
-
Заключение - Аналитические методы принятия управленческого решения
Процессы принятия решений в различных сферах деятельности во многом аналогичны. Поэтому необходим универсальный метод поддержки принятия решений,...
-
Что из себя представляют Аутсайдерская и Инсайдерская модели При общепризнанности выводов агентской теории системы управления хозяйствующих субъектов...
-
Кадровая политика в условиях мирового финансового кризиса Как показывает анализ, предприятия в условиях низкой стабильности производства и состояния...
-
Введение Деятельность организации представляет собой совокупность взаимосвязанных процессов, направленных на достижение стратегических целей. На каждом...
-
Введение - Аттестация как метод оценки персонала
Актуальность - создать систему оценки, одинаково сбалансированную с точки зрения точности, объективности, простоты и понятности очень сложно, поэтому на...
Методы финансового планирования и прогнозирования - Внутрифирменное финансовое планирование