Анализ финансовой деятельности ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат"


Проведен краткий анализ финансовый деятельности предприятия ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" за период 2012-2014 годы, который позволили выявить некоторые финансовые затруднения у предприятия. Были рассчитаны некоторые коэффициенты финансовой устойчивости, которые показали рост финансовой устойчивости к 2014 году. Даны рекомендации по улучшению финансовой деятельности в будущем.

Ключевые слова: анализ, коэффициентный анализ, финансовая деятельность предприятия, финансовая устойчивость

В настоящее время устойчивое функционирование предприятия на рынке, в современных условиях, играет важную роль, так как от этого зависит его прибыль и способность развиваться дальше, занимая большую долю на рынке и повышая свою конкурентоспособность.

Важным фактором в устойчивом функционировании предприятия играет его финансовая устойчивость, которая показывает гарантированную платежеспособность и кредитоспособность предприятия на основе эффективного использования своих ресурсов.

Она зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по реализации и производству изготовленной продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, следовательно, ухудшается финансовое положение предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение предприятия оказывает благоприятное воздействие на выполнение производственных планов и обеспечение производства необходимыми ресурсами.

Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа определить финансовые возможности организации на длительные перспективы. Так, многие руководители предприятий, включая представителей государственного сектора экономики, предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Однако если структура "собственный капитал -- заемный капитал" имеет значительный перекос в сторону долгов, то коммерческая организация может обанкротиться, если сразу несколько кредиторов неожиданно потребуют возвратить свои деньги. Не менее важным является оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане, что связано с выявлением степени ликвидности баланса, оборотных активов и платежеспособности организации.

Объектом анализа оценки финансовой устойчивости данной статьи является ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат", основанный в октябре 1936 года. устойчивость финансовый анализ предприятие

ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" занимается производством и реализацией хлебобулочных изделий. Главной задачей предприятия является удовлетворение потребностей населения в хлебобулочной и кондитерской продукции. Производство постоянно модернизируется, вводятся в эксплуатацию новые линии и используются передовые рецептуры.

В настоящее время ассортимент ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" насчитывает порядка 8 наименований хлеба, больше 20 - булочной продукции и более 25 наименований кондитерских изделий (торты, пирожные, пряники). Суточный выпуск хлебобулочных изделий - около 6 тонн. Наряду с хлебобулочной продукцией предприятие выпускает в большом ассортименте кондитерские изделия.

На сегодняшний день ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" - основной поставщик хлеба в городе.

ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" обеспечивает своей продукцией г. Нижний Ломов, Нижнеломовский, Спасский, Наровчатский, Вадинский, Пачелмский, Башмаковский районы, республику Мордовия, г. Пенза, г. Заречный и др.

Главной целью предприятия является повышение прибыли, и увеличение производства за счет прибыли.

С этой целью необходимо произвести анализ финансовой устойчивости предприятия для выявления его внутренних резервов, которые могут быть направлены на увеличение производства, следовательно, и прибыли в целом.

Авторами был проведен анализ структуры баланса ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" за период 2012-2014 годы, который показал следующее: активы организации в 2012 году характеризуются следующим соотношением: наибольшую долю составляют оборотные средства (51,7%) и дебиторская задолженность (32,3%), другие активы имеют незначительный вес.

Рассматривая, пассивы организации в 2012 году, стоит отметить наибольший удельный вес нераспределенной прибыли (39,8%), кредиторской задолженности (28,6%) и заемных средств (24,5%).

В 2013 году доля оборотных средств в структуре активов снижается по сравнению с 2012 годом и составляет 35,8%, снижение произошло на 15,9%. Доля же дебиторской задолженности выросла на 14,7% и составляет 47%.

Структура пассивов организации в 2013 году меняется: наибольший удельный вес занимают заемные средства (49,5%), снижается доля нераспределенной прибыли до 29,4% и кредиторской задолженности до 15,7%.

Рост кредиторской задолженности и заемных средств в 2013 году говорит о невозможности организации полностью покрывать свои долги собственными средствами, что отрицательно влияет на финансовую устойчивость.

В 2014 году снова увеличивается доля оборотных средств в структуре активов до 57,8%. Снижается доля дебиторской задолженности до 22%. В структуре пассивов происходят следующие изменения:

    - увеличение доли нераспределенной прибыли до 50,8%; - увеличение кредиторской задолженности до 25,06%; - заемные средства имеют тенденцию снижения до 13,7%.

Стоит опять отметить увеличение в 2014 году доли кредиторской задолженности.

Наглядно изменение структуры активов и пассивов ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" представлено на рисунках 1, 2, 3.

Анализ баланса так же показал, что активы организации в 2013 году выросли на 75,2% или на 9734 тысяч рублей по отношению к 2012 году за счет роста дебиторской задолженности на 96%. В 2014 году активы организации имели темп снижения (на 66,2%) за счет снижения дебиторской задолженности (-12965тыс. руб.) и оборотных средств (-2136 тыс. руб.).

Пассивы организации в 2013 году имели темп роста на 31,9% (рост на 8541 тыс. руб.) по отношению к 2012 году. Рост пассивов произошел за счет увеличения заемных средств на 10930 тыс. руб. (+166,1%). В 2014 году пассивы баланса уменьшились на 48,5% (-17133 тыс. руб.) за счет снижения практически всех составляющих:

    - заемные средства на 85,7% (-15013 тыс. руб.); - кредиторская задолженность на 17,7% (-984 тыс. руб.); - нераспределенная прибыль на 10,9 % (-1136 тыс. руб.).

На рисунках 4, 5 показана динамика изменения активов и пассивов организации за период 2012 - 2014 годы.

динамика изменения активов зао

Рис. 4 Динамика изменения активов ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" за 2012 - 2014 годы

динамика изменения пассивов зао

Рис. 5 Динамика изменения пассивов ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" за 2012 - 2014 годы

Авторами были рассчитаны некоторые коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат", а именно:

1. Коэффициент автономии:

(1)

М - собственные средства организации;

И - сумма всеет источников.

Минимальное значение коэффициента автономии принимается на уровне 0,6. КА?0,6. Из расчетов видно, что в 2012 и в 2013 годах данный коэффициент не достигал своего минимального значения, и только в 2014 году его превысил. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижения риска финансовых затруднений.

Таким образом, к 2014 году финансовая независимость ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" увеличилась, все обязательства хозяйствующего субъекта могут быть покрыты его собственными средствами.

1. Коэффициент финансовой устойчивости:

(2)

М - собственные средства, руб.;

К - заемные средства, руб.;

3 - кредиторская задолженность и другие пассивы, руб.

Рост данного коэффициента к 2014 году означает превышение собственных средств над заемными, ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников.

Таким образом, хозяйствующий субъект является финансово устойчивым, и за период 2012-2014 годы коэффициент финансовой устойчивости возрос на 79,5%.

Проведенный краткий анализ финансовой деятельности ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" позволил сделать вывод о росте финансовой устойчивости к 2014 года. Предприятие в 2012-2013 годах имело небольшие затруднения, связанные с недостаточным количеством собственных средств для покрытия кредиторской задолженности. В дальнейшем ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат" рекомендуется проводить анализ финансовой деятельности с использованием данных коэффициентов для прогнозирования финансовых ситуаций в будущем периоде.

Библиографический список

    1. Савицкая В. Г. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие.- 6-6 изд., испр. и доп/ М.: ИНФРА-М, 2014/ 284 с. 2. Кожеуров А. А., Рыбалкина З. М. Производственный менеджмент: Учебное пособие для практических занятий / А. А. Кожеуров, З. М. Рыбалкина/ Пенза: ПГУАС, 2009/ 124 с.

Похожие статьи




Анализ финансовой деятельности ЗАО "Нижнеломовский хлебокомбинат"

Предыдущая | Следующая