Экспресс-анализ предприятия - Сущность и методика экспресс-анализа деятельности предприятия с целью разработки основных мероприятий по укреплению финансового состояния ОАО "РФА-Инвест"
Экспресс-анализ финансового состояния организации целесообразно проводить по этапам. На первом этапе нам необходимо провести общий анализ финансового состояния, по данным бухгалтерского баланса, с целью получения предварительной оценки финансового состояния ООО "Бетран - 2".
Экспресс-анализ всегда начинается с общего анализа финансового состояния, поскольку именно данный вид анализа выявляет больные статьи отчетности, а также направления дальнейшего анализа.
На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем структуру активов предприятия. Результаты анализа оформим в виде таблицы 1, построим диаграмму, отражающую структуру активов, сформулируем соответствующие выводы.
Таблица 1.Анализ структуры активов организации в 2008-2010 гг., руб.
Показатели актива баланса |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Уд. вес в ВБ, % | ||
2008 год |
2009 год |
2010 Год | ||||
1. Внеоборотные активы | ||||||
Нематериальные активы |
180 000 |
220 000 |
270 000 |
4,39 |
5,02 |
5,83 |
Основные средства |
1000 000 |
1120 000 |
1190 000 |
24,39 |
25,57 |
25,7 |
Прочие внеоборотные активы |
300 000 |
285 000 |
255 000 |
7,31 |
6,51 |
5,51 |
Итого по разделу 1 |
1480 000 |
1625 000 |
1715 000 |
36 |
37,1 |
37,04 |
2. Оборотные активы | ||||||
Запасы, в т. ч: |
1670 000 |
1780 000 |
1845 000 |
40,73 |
40,64 |
39,85 |
Сырье, материалы и др аналогичные ценности |
670 000 |
740 000 |
775 000 |
16,34 |
16,89 |
16,74 |
Готовая продукция |
550 000 |
670 000 |
730 000 |
13,41 |
15,29 |
15,77 |
Расходы будущих периодов |
450 000 |
370 000 |
340 000 |
11 |
8,45 |
7,34 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
140 000 |
132 200 |
140 000 |
3,41 |
3,02 |
3,02 |
Дебиторская задолженность |
420 000 |
322 800 |
250 000 |
10,24 |
7,36 |
5,4 |
Денежные средства |
360 000 |
460 000 |
575 000 |
8,78 |
10,5 |
12,41 |
Краткосрочные финансовые вложения |
30 000 |
60 000 |
105 000 |
0,73 |
1,37 |
2,27 |
Итого по разделу 2 |
2620 000 |
2755 000 |
2915 000 |
63,91 |
62,9 |
62,96 |
Баланс |
4100 000 |
4380 000 |
4630 000 |
100 |
100 |
100 |
Анализ данной таблицы за 2008 год показывает:
Значительная часть активов предприятия представлена оборотными активами, а именно:
В 2008 году удельный вес оборотных активов составил 63,91%, при этом значительный удельный вес оборотных активов в 2008 г. обеспечивался высоким удельным весом запасов, который составил 40,73% в общей величине активов предприятия. Доля НДС по приобретенным ценностям в активах предприятия составила в 2008 году 3,41%. Доля дебиторской задолженности в активах предприятия в 2008 г. составила 10,24%. Доля денежных средств в 2008 году составила 8,78%. Доля краткосрочных финансовых вложений низка, в 2008 г. она составила 0,73%.
Остальная часть активов предприятия представлена внеоборотными активами, а именно:
В 2008 году удельный вес внеоборотных активов составил 36%, при этом доля нематериальных активов составила 4,39%. Доля основных средств составила 24,39%. Доля прочих внеоборотных активов составила 7,31% в общей величине активов предприятия.
Анализ данной таблицы за 2009 год показывает:
Удельный вес оборотных активов в 2009 году составил 62,9%, при этом значительный удельный вес оборотных активов в 2009 г. обеспечивался высоким удельным весом запасов, который составил 40,64% в общей величине активов предприятия. Доля НДС по приобретенным ценностям в активах предприятия составила в 2009 году 3,02%. Доля дебиторской задолженности в активах предприятия в 2009 г. составила 7,36%. Доля денежных средств в 2009 г. составила 10,5%. Доля краткосрочных финансовых вложений низка, в 2009 г. она составила 1,37%.
Удельный вес внеоборотных активов в 2009 году составил 37,1%, при этом доля нематериальных активов составила 5,02%. Доля основных средств составила 25,57%. Доля прочих внеоборотных активов составила 6,51% в общей величине активов предприятия.
Анализ данной таблицы за 2010 год показывает:
Удельный вес оборотных активов в 2010 году составил 62,96%, при этом значительный удельный вес этих активов в 2010 г. обеспечивался высоким удельным весом запасов, который составил 39,85% в общей величине активов предприятия. Доля НДС по приобретенным ценностям в активах предприятия составила в 2010 году 3,02%. Доля дебиторской задолженности в активах организации в 2010 году составила 5,4%. Доля денежных средств в 2010 г. составила 12,41%. Доля краткосрочных финансовых вложений в 2010 г. по сравнению с предыдущими годами выросла, но все равно остается на низком уровне и составляет 2,27%.
Удельный вес внеоборотных активов в 2010 году составил 37,04%, при этом доля нематериальных активов составила 5,83%. Доля основных средств составила 25,7%. Доля прочих внеоборотных активов составила 5,51% в общей величине активов предприятия.
Наглядно соотношение статей актива баланса, и динамика их изменения представлена на диаграмме 1.
Диаграмма 1 Структура актива баланса 2008 - 2010 гг.
Результаты расчета представим в виде таблице 2 и сформулируем выводы о финансовой устойчивости предприятия за период.
Таблица 2. Расчет и анализ финансовой устойчивости предприятия за 2008-2010 гг., руб.
Показатели |
2008 Год |
2009 Год |
2010 Год |
Абсолютное изменение | |
За 2008-2009 год |
За 2009-2010 год | ||||
1. Источники собственных средств (капитал и резервы) |
2370 000 |
2862 600 |
3489 520 |
492 600 |
626 920 |
2. Внеоборотные активы |
1480 000 |
1625 000 |
1715 000 |
145 000 |
90 000 |
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС =стр.1-стр.2) |
890 000 |
1237 600 |
1774 520 |
347 600 |
536 920 |
4. Долгосрочные заемные средства |
340 000 |
540 000 |
570 000 |
200 000 |
30 000 |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (СД=СОС+стр.4) |
1230 000 |
1777 600 |
2344 520 |
547 600 |
566 920 |
6. Краткосрочные заемные средства (КЗС) |
1390 000 |
977 400 |
570 480 |
-412 600 |
-406 920 |
7. Общая величина источников формирования запасов (ОИ=СД+КЗС) |
2620 000 |
2755 000 |
2915 000 |
135 000 |
160 000 |
8. Запасы (З) |
1670 000 |
1780 000 |
1845 000 |
110 000 |
65 000 |
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8.) |
- 780 000 |
- 542 400 |
- 70 480 |
-237 600 |
- 471 920 |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.5-стр.8) |
- 440 000 |
- 2 400 |
499 520 |
-437 600 |
497 120 |
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные, краткосрочные заемные источники) (стр.7-стр.8) |
950 000 |
975 000 |
1070 000 |
25 000 |
95 000 |
По данной таблице можно сделать вывод:
Источники собственных средств в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 492 600 руб. В 2010 году по сравнению с 2009 годом - увеличение произошло на 626 920 руб.
Внеоборотные активы в 2009 году увеличились на 145 000 руб. В 2010 году по сравнению с предыдущим годом они увеличились на 90 000 руб.
Собственные оборотные средства в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросли на 347 600 руб. В 2010 году по сравнению с 2009 годом СОС возросли на 536 920 руб. Так же произошло увеличение долгосрочных заемных средств в 2009 году на 200 000 руб. В 2010 году ДЗС увеличились на 30 000 рублей. В общем собственные и долгосрочные оборотные средства в 2009 году возросли на 547 600 руб. В 2010 году увеличение произошло на 566 920 руб.
Краткосрочные заемные средства в 2009 году снизились на 412 600 руб. В 2010 году снижение КЗС продолжилось на 406 920 руб.
Общая величина источников формирования запасов в 2009 году возросла на 135 000 руб. по сравнению с 2008 годом. В 2010 году эта величина возросла на 160 000 руб. по сравнению с 2009 годом.
Запасы в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 110 000 руб. В 2010 году увеличение запасов произошло на 65 000 руб.
На протяжении всех трех отчетных периодов наблюдался недостаток собственных оборотных средств. В 2008 году недостаток СОС составил 780 000 руб. В 2009 году он составил 542 400 руб. В 2010 году 70 480 руб.
Недостаток собственных и долгосрочных заемных оборотных средств составил 440 000 руб. в 2008 году. В 2009 году недостаток составил лишь 2 400 руб. В 2010 году ситуация резко меняется и на предприятии наблюдается излишек собственных и долгосрочных заемных средств, который составил 499 520 руб.
Излишек общей величины источников формирования запасов в 2008 году составил 950 000 руб. В 2009 году 975 000 руб. и в 2010 году он составил 1070 000 руб.
Исходя из вышеизложенного финансовое состояние предприятия ООО "Бетран 2" является неустойчивым т. к. запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных и заемных средств.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется следующими относительными показателями:
1) Коэффициент автономии показывает долю источников собственных средств в общем итоге баланса. Значение его > 0,5 означает, что все обязательства могут быть покрыты его собственным средствами.
Ка = СК / ВБ, (1)
Где СК - собственный капитал, ВБ - общая величина источников средств предприятия
2) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Максимальное значение этого коэффициента должно быть равно единице. Он показывает возможности предприятия по вовлечению в свой оборот заемных средств, т. е. характеризует финансовую независимость предприятия. Норматив >1.
Кз/с = ЗС / СК, (2)
Где ЗС - заемные средства.
ЗС = ДСП + КСП, (3)
Где ДСП - долгосрочные пассивы, КСП - краткосрочные пассивы,
СК = КР, где КР - капитал и резервы.
3) Коэффициент обеспеченности запасов и затрат.
Коб. з.з = Величина источников собственных средств / Запасы и затраты (4)
Оптимальный вариант коэффициента = 1. Если фактический коэффициент > 1, то излишек собственных средств, если < 1, то недостаток.
Коэффициент маневренности, который определяется отношением
Кман = Собственные оборотные средства / Величина источников собственных средств (5)
Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие коэффициенты маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. Норматив 0,3 - 0,6.
В рамках проводимого исследования необходимо рассчитать представленные показатели для изучаемого предприятия, и, выявив закономерности их изменения, определить возможные угрозы и последствия, а также сильные стороны и преимущества организации. Указанный анализ, и его результаты приводятся в таблице 5 и пояснениях к ней.
Таблица 3.Анализ динамики показателей финансовой устойчивости за 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 год |
2009 Год |
2010 Год |
Абсолютное изменение | |
За 2008 - 2009 год |
За 2009 - 2010 год | ||||
Собственный капитал (СК) |
2370 000 |
2862 600 |
3489 520 |
492 600 |
626 920 |
Заемные средства (ЗС) |
1730 000 |
1517 400 |
1140 480 |
- 212 600 |
-376 920 |
Коэффициент автономии Ка = СК / ВБ, |
0,6 |
0,6 |
0,7 |
- |
0,1 |
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств Кз/с = ЗС / СК, |
0,7 |
0,5 |
0,3 |
- 0,2 |
- 0,2 |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат Коб. з.з = Величина источников собственных средств / Запасы и затраты |
1,4 |
1,6 |
1,8 |
0,2 |
0,2 |
Коэффициент маневренности Кман = Собственные оборотные средства / Величина источников Собственных средств |
0,4 |
0,4 |
0,5 |
- |
0,1 |
Анализ данных в таблице 3 показал:
В 2008 и 2009 гг. коэффициент автономии составил 0,6. В 2010 году коэффициент автономии возрос и составил 0,7, т. е. коэффициент автономии находится в пределах нормы - это означает, что все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. В 2010 году коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составлял не менее 70%.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2008 году составил 0,7. В 2009 году произошло снижение коэффициента и он составил 0,5. В 2010 году снижение продолжилось и коэффициент составил 0,3.Это означает, что на 1 руб. собственных средств в 2008 году приходилось 0,7 руб. заемных средств. В 2009 году на 1 руб. собственных средств приходилось 0,5 руб. заемных средств, а в 2010 году на 1 руб. собственных средств приходилось всего лишь 0,3 руб. заемных средств т. е. предприятие является финансово не зависимым (от кредитных и других организаций), но все же прибегает к займам.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат на протяжении всего отчетного периода неуклонно рос. В 2008 году его значение составило 1,4. В 2009 году коэффициент составил 1,6. В 2010 году он составил 1,8 - это означает, что на предприятии наблюдается излишек собственных средств.
Коэффициент маневренности находится в пределах нормы - это положительно характеризует финансовое состояние предприятия. То есть в ООО "Бетран - 2", в мобильной форме находится достаточно большая часть собственного капитала и предприятие может свободно маневрировать капиталом.
Похожие статьи
-
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие...
-
Любая наука, в том числе и финансовый анализ, в своих исследованиях базируется на диалектическом методе познания. Использование этого всеобщего метода в...
-
Финансовое состояние предприятия - Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия
Под Финансовым состоянием предприятия Понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми...
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия используют систему абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели финансовой устойчивости В...
-
В рамках оценки финансового состояния компании "Ваш Дом" проведем расчет показателей финансовой устойчивости и платежеспособности. Для оценки финансовой...
-
Понятие финансового состояния, цели и задачи его оценки Развитие теории оценки финансового состояния в России происходит преимущественно на основе...
-
Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая...
-
Проведение анализа финансовой устойчивости, ее оценка и прогнозирование в рамках действующей организации опирается на многочисленные источники...
-
Оценка финансового состояния предприятия ООО "Альтернатива" - Антикризис
Таким образом, анализ финансового состояния ООО "Альтернатива" за периоды 2002, 2003 и 2004 годов позволил выявить некоторые особенности развития данного...
-
Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния...
-
ООО "ЛЮМ - систем". 1)Платежеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства (тыс. руб.): где: D - Денежные средства (стр.260) +...
-
Финансовая устойчивость -- одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности,...
-
Диагностика финансового состояния предприятия Управление предприятием в условиях кризиса (общий кризис экономики или кризис отдельной отрасли и...
-
Сущность, виды и содержание финансовой устойчивости предприятия Основным элементом оценки долгосрочной стабильности финансового состояния является...
-
Финансовый ликвидность рентабельность Бухгалтерский баланс является богатым источником информаций на базе которого раскрывается финансово-хозяйственная...
-
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей...
-
Для финансового анализа ОАО "ГК "Космос" будем использовать данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах. В процессе "чтения"...
-
В условиях современной рыночной экономики, предполагающей высокую степень финансово-хозяйственной самостоятельности организаций, острую конкурентную...
-
Анализ актива баланса Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчетности и в...
-
Анализ финансовой устойчивости - Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
Понятие финансовой устойчивости многогранно и характеризуется платежеспособностью организации, ликвидностью ее активов, эффективностью использования...
-
Основные задачи анализа финансового положения предприятия: - определение меры влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты...
-
Методика финансового анализа - Финансовый анализ как основа управления финансовыми рисками
Финансовый анализ, используя специфические методы и приемы, позволяет определить параметры, дающие возможность объективно оценивать финансовое состояние...
-
Оценка финансовой устойчивости ООО "Легион-Пак" Анализ финансового состояния организации целесообразно проводить по этапам. На первом этапе нам...
-
Экспресс анализ финансовый оздоровление Экспресс-анализ финансовой отчетности обычно проводится на основании исходной отчетности и намереваются получить...
-
Для анализа финансового состояния ООО "Хлебсервис" будем использовать данные из финансовой отчетности: 1) отчет о прибылях и убытках (приложение 1); 2)...
-
Оценка финансовой устойчивости - Оценка финансового состояния предприятия
Важнейшей характеристикой финансового состояния предприятия является стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей...
-
Динамику основных технико-экономических показателей за последний период существования фирмы можно представить в виде таблицы (Приложение 3). Как мы...
-
Для анализа финансового состояния ОАО "Заволжский моторный завод" в период с 01.01.2006 по 31.12.2007 была использована методика ФСФО РФ. В рамках данной...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансового состояния предприятия
Финансовая устойчивость предприятия -- это финансовое состояние предприятия и его ресурсов, при помощи которого обеспечивается развитие фирмы на...
-
В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая...
-
На предприятии в течение анализируемого периода наблюдалось снижение показателей рентабельности. Основным источником движимого капитала является выручка,...
-
В условиях рыночной экономики и обостренной конкуренции в гостиничном бизнесе важное значение приобретает планирование финансовых результатов...
-
Дефицит собственных финансовых средств, образующихся у предприятий в процессе их хозяйственной деятельности, обусловливает их стремление в отыскании...
-
Платежеспособность предприятия - его способность своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам. Ликвидность - это готовность и...
-
При оценке уровня управления финансами на предприятии, производится оценка структуры источников средств. Оценка структуры источников средств производится...
-
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА - Оборотные средства в сфере деятельности предприятия НГДУ
Анализ ликвидности баланса характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т....
-
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Консалт-эксперт" Финансовое состояние предприятия является комплексным понятием, которое зависит от многих...
-
В настоящее время множество российских предприятий испытывают финансовые трудности. Неплатежеспособность и последующие банкротства предприятий все чаще...
-
Оценка финансового состояния предприятия представляется достаточно затруднительной эвристической процедурой и для эффективной корректировки отчетной...
-
Обоснование мероприятий по выводу предприятия ООО "Альтернатива" из кризисного финансового состояния В условиях кризисного финансового положения,...
Экспресс-анализ предприятия - Сущность и методика экспресс-анализа деятельности предприятия с целью разработки основных мероприятий по укреплению финансового состояния ОАО "РФА-Инвест"