Анализ рентабельности предприятия - Деловая активность и рентабельность предприятия
Организация ООО "Гранд" постепенно улучшает свое экономико-финансовое состояние, несмотря на ухудшение показателей оборачиваемости. Происходят изменения в структуре баланса, в отчете о прибылях и убытках. Чтобы оценить какое влияние оказывают эти изменения на конечную результативность, проведем анализ рентабельности.
Таблица 12. Расчет коэффициентов рентабельности
Наименование показатели |
2011, в% |
2012, в% |
2013, в% |
2014, в% |
Коэффициент валовой прибыли GRM |
-40,83 |
-1,86 |
3,57 |
11,93 |
Коэффициент чистой прибыли NPM |
-41,88 |
-8,79 |
-2,86 |
1,77 |
Рентабельность |
-29,74 |
-8,63 |
-2,97 |
2,01 |
Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности |
-28,31 |
-7,27 |
-2,78 |
7,20 |
Рентабельность продаж |
-28,99 |
-6,77 |
-1,31 |
9,00 |
Валовая рентабельность |
-28,99 |
-1,82 |
3,70 |
13,55 |
Рентабельность внеоборотных активов |
-1054,7 |
-12,12 |
-4,20 |
1,37 |
Рентабельность оборотных активов |
-67,10 |
-18,26 |
-6,10 |
2,19 |
Рентабельность собственного капитала |
32,28 |
60,23 |
17,24 |
18,50 |
Рентабельность заем. Средств |
-21,35 |
-6,50 |
-2,17 |
0,89 |
Рентабельность СОК |
31,32 |
10,09 |
3,44 |
-1,49 |
Рентабельность активов |
-63,08 |
-7,29 |
-2,49 |
0,85 |
Коэффициенты, характеризующие рентабельность деятельность предприятия имели отрицательные значения, с увеличением основных средств в 2012 г. ситуация улучшается, которая отражается и на показателях рентабельности.
По расчету темпов прироста коэффициентов рентабельности, видно, что самый большой рост показывает рентабельность продаж, который в 2014 г. составляет 9%. Самое большое значение из рентабельности характеризующих деятельность организации имеет валовая рентабельность, которая в 2014 г. равняется 13,55%. Это означает, что основная деятельность вносит наибольший вклад в формирование прибыли. Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности немного ниже, чем рентабельность продаж, так как в финансово-хозяйственной деятельности расходы превышают доходы.
Таблица 13. Расчет темпов прироста коэффициентов рентабельности
Наименование показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
Коэффициент валовой прибыли GRM |
-95,4537 |
292,1723 |
234,4656 |
Коэффициент чистой прибыли NPM |
-79,0128 |
-67,4107 |
161,9374 |
Рентабельность |
-70,9825 |
-65,5779 |
167,8195 |
Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности |
-74,3299 |
-61,6891 |
358,7002 |
Рентабельность продаж |
-76,6594 |
-80,588 |
785,3288 |
Валовая рентабельность |
-93,7141 |
302,9801 |
266,2292 |
Рентабельность внеоборотных активов |
-98,8506 |
-65,3318 |
132,7098 |
Рентабельность оборотных активов |
-72,7836 |
-66,5892 |
135,9595 |
Рентабельность собственного капитала |
86,60158 |
-71,3834 |
7,334566 |
Рентабельность заем. Средств |
-69,5592 |
-66,5434 |
140,7257 |
Рентабельность СОК |
-67,7773 |
-65,9411 |
-143,207 |
Рентабельность активов |
-88,45 |
-65,8446 |
133,9617 |
Конечная рентабельность общей деятельности РОМ равна 2,01%, которая выше чем коэффициент чистой прибыли NPM равная 1,77%, небольшая разница между ними говорит о небольшой разности и между выручкой с себестоимостью.
Основным источником информации при оценке рентабельности является отчет о прибылях и убытках, для полноты анализа рентабельности требуется провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках. Горизонтальный анализ основывается на изучении динамики показателей во времени. Вертикальный анализ проводят на основе структурного разложения агрегированных показателей ее формирования, с помощью расчета удельного веса.
Таблица 14. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, базисный расчет
Наименование показателя |
2012 |
2013 |
2014 |
Выручка 5 |
63,50 |
73,47 |
21,01 |
Себестоимость продаж |
18,25 |
18,78 |
-24,32 |
Валовая прибыль (убыток) |
-92,57 |
-115,16 |
135,36 |
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
Управленческие расходы |
0 |
1,83 |
-41,18 |
Прибыль (убыток) от продаж |
-72,40 |
-94,62 |
123,50 |
Прочие операционные доходы |
-73,33 |
-84,00 |
-99,17 |
Прочие операционные расходы |
799,00 |
1388,00 |
717,00 |
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности |
-68,14 |
-87,73 |
120,13 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-69,31 |
-88,18 |
119,39 |
Текущий налог на прибыль |
0 |
-100,00 |
15,14 |
Прочее |
0 |
0 |
4880,49 |
Чистая прибыль (убыток) |
-65,69 |
-88,14 |
105,13 |
Как видно по горизонтальному анализу выручка повышалась по отношению к базису неравномерно. В 2013 году она достигла своего максимума за анализируемый период. В 2014 уровень прироста выручки составил 21,01%, что меньше уровня прироста за 2013 год. Так же в 2014 г. была снижена себестоимость на -24,32%, это позволило получить прибыль.
Согласно вертикальному анализу в 2013 г. получена валовая прибыль в размере 3199 т. р. Но продажи оказались убыточными, поэтому удельный вес отрицательный -35,5%. В 2014 г. прибыль увеличилась на 4265 тыс. руб. и показал прирост в 133,32%. По анализу видно, что от валовой прибыли в 2014 г. остается 66,45% прибыли (убыток) от продаж. Расходы на различных уровнях снижают удельный вес чистой прибыли до 14,87% от валовой прибыли. Остальные показатели прибыли так же показывают рост.
Таблица 15. Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
Показатель |
2013 |
2014 |
Изменение (+, -) |
Темп роста уд. веса | |||
Тыс. р. |
Уд. вес% |
Тыс. р. |
Уд. вес% |
Тыс. р. |
Уд. вес% | ||
Валовая прибыль |
3199 |
100 |
7464 |
100 |
4265 |
133,32 |
100,00 |
Прибыль (убыток) от продаж |
-1136 |
-35,5 |
4960 |
66,45 |
6096 |
536,62 |
187,13 |
Прибыль (убыток) от фин-хоз деятельности |
-2528 |
-79,02 |
4148 |
55,57 |
6676 |
264,08 |
70,32 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-2528 |
-79,02 |
4148 |
55,57 |
6676 |
264,08 |
70,32 |
Текущий налог на прибыль |
0 |
0 |
996 |
13,34 |
996 |
0 |
0,00 |
Чистая прибыль (убыток) |
-2569 |
-80,3 |
1110 |
14,87 |
3679 |
-143,20 |
18,52 |
Таким образом, по анализу рентабельности можно сделать вывод, что результативность предпринимательской деятельности возрастает, руководство предприятия выбрало верный курс развития. У рентабельности не существует нормативных значений, она оценивается в динамике. Темпы прироста показывают рост, кроме рентабельности собственного оборотного капитала.
Похожие статьи
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Анализ деловой активности предприятия проводится с помощью показателей скорости оборота и периода оборота. Скоростью оборота - это "комплексный...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Для проведения анализа финансовых результатов предприятия был произведен факторный анализ рентабельности собственного капитала. Показатель Источник...
-
Одними из главных итогов деятельности предприятия за отчетный период являются показатели рентабельности (финансовой доходности), рассчитываемые как...
-
В процессе осуществления экономической деятельности организация подвергается воздействиям множества различных факторов, которые создают возможности или...
-
Сущность деловой активности и рентабельности предприятия Рентабельность деловой экономический Показатели деловой активности и рентабельности в комплексе...
-
Процесс кругооборота капитала включает несколько этапов от авансирования его и использования в обороте до высвобождения с определенной долей приращения....
-
Сущность, виды и факторы рентабельности Общеизвестно, что результаты деятельности предприятий могут быть оценены различными показателями, такими, как...
-
Рентабельность - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Пулл энд Беар
Различают такие показатели, как общая, оборота, собственного капитала и продукции. 1. Рентабельность общая (Робщ) показывает, сколько прибыли предприятие...
-
Полученная предприятием прибыль отражает финансовые результаты Его деятельности. Чем выше величина прибыли, тем более эффективнее функционирует...
-
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше...
-
Анализ финансовых результатов организации - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Финансовый результат - это выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и ее отдельных подразделений;...
-
В ООО "Армтехцентр" применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета, программа 1С Бухгалтерия, версия 8.2. Процесс планирования ООО...
-
Себестоимость продукции - важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и...
-
Понятие прибыли и рентабельности, как экономической категории Получение прибыли играет большую роль в стимулировании развития производства. Прибыль...
-
Анализ отчета по прибыли Отчет о прибыли Характеризует результаты деятельности организации за отчетный период и показывает, каким образом она получила...
-
Показатели прибыльности, рентабельности Показателями, характеризующими результаты деятельности кредитных организаций, являются прибыль и рентабельность,...
-
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Рентабельность продаж - коэффициент...
-
Анализ деловой активности предприятия - Деловая активность и рентабельность предприятия
Анализ деловой активности проведем с помощью расчетов коэффициентов оборачиваемости, продолжительности оборотов, эффекта от ускорения или замедления...
-
Общая финансово-экономическая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью ООО "Гранд" создано 23 августа 2011 г. Располагается по...
-
Показателями платежеспособности являются коэффициенты ликвидности. Для определения потенциала ликвидности фирмы обычно вычисляют ключевой индикатор,...
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ОАО "РЖД"
1. Организационно-экономическая характеристика 1.1 Организационная характеристика деятельности предприятия Полное наименование открытого акционерного...
-
Расчет прибыли и рентабельности - Расчет экономических показателей предприятия
Прибыль является целью деятельности предприятия, она определяется как разность между доходами и расходами. Прибыль = доходы - расходы Прибыль - это...
-
Анализ финансового состояния При данном анализе используются абсолютные и относительные показатели, анализ строится на выявлении достаточности (излишка...
-
Рентабельность показывает, насколько прибыльна деятельность предприятия, соответственно, чем выше коэффициенты рентабельности, тем эффективней...
-
Краткая характеристика ОАО "Ижевский хлебозавод № 3" и основные технико-экономические показатели деятельности 31 декабря 1980 года Государственной...
-
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления,...
-
Задание 7. Анализ рентабельности предприятия и выпускаемой продукции - Экономический анализ
По данным годового отчета предприятия 1. Определить плановые и фактические показатели рента-бельности предприятия, продукции в целом и отдельных ее...
-
Введение - Пути повышения рентабельности предприятия (на примере ОАО "Хлеб")
В экономическом анализе результаты деятельности предприятий могут быть оценены такими показателями, как объем выпуска продукции, объем продаж, прибыль....
-
Доходность - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Пулл энд Беар
К показателям доходности относят маржинальную прибыль (величину покрытия), коэффициент покрытия, бесприбыльный оборот и запас надежности. Для того, чтобы...
-
Вопросы оценки финансовой устойчивости в условиях резко обострившегося кризиса выходят на одно из первых мест в области управления финансами российских...
-
Основными показателями эффективности использования оборотного капитала являются оборачиваемость (коэффициент оборачиваемости), длительность...
-
Анализ эффективности использования основного и оборотного капитала Эффективность использования основного капитала Существуют три основных показателя,...
-
Ориентировочно величина показателя "чистые активы" может быть найдена как разность между собственным капиталом и суммы накопленным убытком (по балансу)....
-
На основании данных годового отчета можно сравнить показатели объема производства товарной продукции и реализации в прошлом и отчетном году. Группировку...
-
Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых,...
-
Анализ показателей финансового состояния ОАО "НВА" - Анализ финансового состояния предприятия
Финансовая устойчивость ОАО "НВА" в общественном сознании складывается за счет восприятия самых разнообразных аспектов его деятельности: от его...
Анализ рентабельности предприятия - Деловая активность и рентабельность предприятия