АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ШВЕЙНАЯ ФАБРИКА "СОДИС" - Финансово-экономические показатели деятельности предприятия "Содис"

Полученная предприятием прибыль отражает финансовые результаты

Его деятельности. Чем выше величина прибыли, тем более эффективнее функционирует предприятие и, тем устойчивее его финансовое состояние.

По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности - формы № 2 "Отчет

О финансовых результатах" проведем анализ структуры и динамики показателей финансовых результатов деятельности ООО Швейная фабрика "Содис" (таблица 1).

Таблица 1 - Анализ состава и динамики прибыли ООО Швейная фабрика "Содис" за 2014 - 2015 гг.

Наименование показателей

2014 г.

2015 г.

Отклонение

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)

650770

1077762

+426992

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

541608

944988

+403380

Валовая прибыль

109162

132774

+23612

Коммерческие расходы

167

153

-14

Управленческие расходы

33123

40169

+7046

Прибыль (убыток) от продаж

75872

92452

+16580

Проценты к получению

5342

1916

-3426

Проценты к уплате

64065

41396

-22669

Прочие доходы

132794

67330

-65464

Прочие расходы

140167

82927

-57240

Прибыль (убыток) до налогообложения

9776

37375

+27599

Чистая прибыль

6767

26558

+19791

Как видно из данных таблицы 1 валовая прибыль исследуемого предприятия по сравнению с 2014 г. в 2015г. увеличилась на 23612 тыс. руб. и составила 132774 тыс. руб. Данное повышение обусловлено увеличением выручки от продаж на 426992 тыс. руб. В 2015 г., соответственно, по сравнению с показателем 2014 г. сократилась прибыль от продаж на 16580 тыс. руб.

В конце 2015 г. чистая прибыль по сравнению с показателем 2014 года увеличилась на 19791 тыс. руб. Данное увеличение обусловлено, в основном, сокращением на 22669 тыс. руб. показателя "Проценты к уплате", а также показателя "Прочие расходы" - на 57240 тыс. руб.

Повышение на 403380 тыс. руб. себестоимости говорит об увеличении затрат на производство, что обусловлено повышением цен на закупаемое сырье и материалы.

Изменения в структуре прибыли анализируются с применением методов вертикального анализа, который отражает процентное соотношение отдельных частей и итогов по данным одного отчета.

Таблица 2 - Анализ структуры прибыли ООО Швейная фабрика "Содис" за 2014 - 2015 гг.

Наименование показателей

2014г

2015г

Отклонение

Доля в объеме валовой прибыли на 2014г, %

Доля в объеме валовой прибыли на 2015г,%

Валовая прибыль

109162

132774

+23612

100

100

Прибыль (убыток) от продаж

75872

92452

+16580

69,5

69,6

Прибыль (убыток) до налогообложения

9776

37375

+27599

9,0

28,1

Чистая прибыль

6767

26558

+19791

6,2

20,0

Доля чистой прибыли в объеме валовой прибыли в 2015г., по данным таблицы 2, по сравнению с показателем на 2014 г. повысилась на 13,8% и составила 6,2%. В 2015г. доля прибыли до налогообложения снизилась и составила 28,1%, на 2014г. она составляла 9,0%. На 2014 г. доля прибыли от продаж составляла 69,5%, а в 2015 г. она увеличилась до 69,6%.

Рассчитаем влияние на прибыль от продаж следующих факторов: выручки, себестоимости, коммерческих и управленческих расходов. Воспользуемся аддитивной моделью, которая будет представлена в следующем виде:

Таблица 3 - Данные для расчета факторного анализа прибыли от продаж

Год

Прибыль от продаж

Выручка (В)

Себестоимость (S)

Коммерческие расходы (КР)

Управленческие расходы (УР)

2014

75872

650770

541608

167

33123

2015

92452

1077762

944988

153

40169

П (0) = В0 - S0 - КР0 - УР0 = 650770-541608-167-33123 = 75872 тыс. руб.

П (усл 1) = В1 - S0 - КР0 - УР0 = 1077762 - 541608 - 167 - 33123 = 502864

П (усл 2) = В1 - S1 - КР0 - УР0 = 1077762 - 944988 - 167 - 33123 = 99484

П (усл 3) = В1 - S1 - КР1 - УР0 = 1077762 - 944988 - 153 - 33123 = 99498

П (1) = В1 - S1 - КР1 - УР1 = 1077762 - 944988 - 153 - 40169 = 92452

П (1) - П (0) = 92452 - 75872 = 16580 тыс. руб.

В целом прибыль от продаж увеличилась на 16580 тыс. руб. в том числе за счет изменения:

    А) выручки от продаж:
      ? П (в) = П (усл 1) - П (0) = 502864 - 75872 = 426992 тыс. руб.
    Б) себестоимости продукции:
      ? П (s) = П (усл 2) - П (усл 1) = 99484 - 502864= -403380 тыс. руб.
    В) коммерческих расходов:
      ? П (кр) = П (усл 3) - П (усл 2) = 99498 - 99484 = 14 тыс. руб.
    Г) управленческих расходов:
      ? П (ур) = П (1) - П (усл 3) = 92452 - 99498 = -7046 тыс. руб.

Итого 426992- 403380+14 -7046 = 16580 т. р.

В 2015 году по сравнению с 2014 годом прибыль от продаж увеличилась на 16580 тыс. руб. Главным образом данное изменение произошло за счет снижения себестоимости на 403380 тыс. руб., так же за анализируемый период снизились коммерческие расходы на 7046 тыс. руб. Выручка снизилась за исследуемый период наоборот на 426992 тыс. руб.

Чистая прибыль ООО Швейная фабрика "Содис" распределяется в соответствии с уставом предприятия.

За счет полученной чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, создаются специальные фонды: накопления, потребления, резервный фонд.

В таблице 4 представлены данные распределения чистой прибыли ООО "Швейная фабрика "Содис" за 2014-2015 гг.

Таблица 4 - Данные о распределении чистой прибыли ООО Швейная фабрика "Содис" за 2014-2015 гг.

Показатель

2014 г.

2015 г.

Отклонения (+, -)

1. Чистая прибыль

6767

26558

+19791

2. Распределение чистой прибыли:

- резервный фонд

338

1328

+990

- фонд накопления

1353

6639

+5286

- фонд потребления

2707

13279

+10572

- нераспределенная прибыль

2369

5312

+2943

3. Доля в чистой прибыли, %

- резервный фонд

5

5

-

- фонд накопления

20

25

+5

- фонд потребления

40

50

+10

- нераспределенная прибыль

35

20

-15

Как видно из данных таблицы 4 значительная часть прибыли предприятия была направлена в фонд потребления и использовалась на выплаты социального характера. Однако недостаточность средств, направляемых на накопление, рост оборота сдерживается, что приводит к увеличению потребности в заемных средствах.

Направление средств в фонд накопления увеличит экономический потенциал, повысит платежеспособность предприятия и финансовую независимость, будет способствовать росту объема выполненных работ и реализации.

Таким образом, ООО Швейная фабрика "Содис" следует пересмотреть порядок распределения прибыли, направляя ее большую часть на формирование фонда накопления.

Похожие статьи




АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ШВЕЙНАЯ ФАБРИКА "СОДИС" - Финансово-экономические показатели деятельности предприятия "Содис"

Предыдущая | Следующая