Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов, управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования организации.

Анализ основных технико-экономических показателей производится с целью выявления динамики и тенденции развития производства предприятия. На основе данного анализа дается оценка, состояния основных показателей хозяйственной деятельности. Выявляются негативные тенденции и проблема, а также резервы и перспективы деятельности предприятия. Проведем анализ основных технико-экономических показателей ЗАО "КУЛЬТБЫТСТРОЙ". Исходными данными для проведения анализа выступает бухгалтерская отчетность ЗАО "КУЛЬТБЫТСТРОЙ" за 2012-2014 гг., представленная в Приложении.

Основные технико-экономические показатели ЗАО "Культбытстрой"

Показатели

2012 год

2013

Год

2014

Год

Отклонение, (+,-)

Темп роста, %

2013-2012

2014-2013

    2013/ 2012

2014

/2013

Объем производства продукции, тыс. руб.

117591

205184

188391

87593

-16793

174,49

91,82

Выручка от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС), тыс. руб.

127816

218281

194218

90465

-24063

170,78

88,98

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.

122203

206026

183728

83823

-22298

168,59

89,18

В том числе материальные затраты

103013

99213,1

123663

-3800

24450

96,31

124,64

Прибыль от продаж, тыс. руб.

5613

12255

10490

6642

-1765

218,33

85,60

Чистая прибыль, тыс. руб.

2303

2070

1230

-233

-840

89,88

59,42

Среднегодовая численность персонала, чел.

3245

3056

3094

-189

38

94,18

101,24

В том числе рабочих, чел.

1058

968

981

-90

13

91,49

101,34

Фонд заработной платы, тыс. руб.

51506,42

44094,7

58331,6

-7412

14237

85,61

132,29

В том числе рабочих

19186,2

16332,7

21273,5

-2854

4941

85,13

130,25

Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. р.

1,32

1,20

1,57

-0,1

0,4

90,90

130,66

Среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс. р.

18,13

16,87

21,69

-1,3

4,8

93,04

128,52

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

33548

40280,5

40362

6732,5

81,5

120,07

100,20

Рентабельность продаж, %

4,39

5,61

5,40

1,2

-0,2

X

X

Производительность труда одного работника, тыс. руб.

39,39

71,43

62,77

32,0

-8,7

181,34

87,88

Фондоотдача, руб.

3,81

5,42

4,81

1,6

-0,6

142,23

88,80

Рентабельность основных производственных фондов, %

6,86

5,14

3,05

-1,7

-2,1

74,86

59,30

Материалоемкость, руб.

0,81

0,45

0,64

-0,4

0,2

56,40

140,09

Из представленных выше данных видно, что в 2013 году выручка выросла на 70,78% по отношению к 2012 году, а в 2014 году фактическая выручка оказалась ниже выручки 2013 года и составила 194218 тыс. руб., сокращение составило 12%, при этом себестоимость в 2013 году выросла на 68%, а в 2014 году сократилась на 11%, материальные затраты в 2013 году сократились на 4%, а в 2014 году напротив выросли на 24%, сократились затраты на оплату труда на 15% в 2013 году и увеличились на 32% в 2014 году, возросла стоимость основных фондов в 2013 году на 20% и всего на 0,2% в 2014 году.

В 2013 году наблюдался значительный рост прибыли от продаж, который составил 218%, сокращение чистой прибыли составило 11%. В результате превышения снижения себестоимости над снижением выручки, прибыль от продаж в 2014 году сократилась на 15%, чистая прибыль сократилась на 41% по отношению к 2013 году. Данное изменение привело к снижению материалоемкости в 2013 году на 44% и росту фондоотдачи на 42%. А в 2014 году наоборот снижению фондоотдачи на 12% и росту материалоемкости на 40%.

В 2013 году в результате превышения роста выручки над ростом среднесписочной численности персонала, в том числе и рабочих, производительность труда выросла на 81%, фонд заработной платы сократился на 15%, в том числе рабочих на 15%. Превышение роста производительности труда над ростом заработной платы говорит о рациональном расходовании средств на заработную плату и эффективном использовании трудовых ресурсов.

В 2014 год в результате превышения роста численности персонала над ростом выручки, производительность труда снизилась на 13%. Фонд заработной платы вырос на 32%, в том числе и рабочих в результате чего среднемесячная заработная плата выросла на 30%, что говорит о нерациональном расходовании средств на стимулирование персонала. Показатели рентабельности продаж и конечной деятельности имели отрицательную тенденцию, а именно, сократились на 0,2% и 2,1% соответственно.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что в ЗАО "КУЛЬТБЫТСТРОЙ" наблюдается отрицательная динамика показателей, которая может быть связана с вводом в эксплуатацию нового оборудования, вследствие чего появилась необходимость повышения оплаты труда рабочим, что можно связать с необходимостью работы на более сложном оборудовании или освоением новых трудовых функций. Однако, квалификация рабочих на данном этапе не соответствует уровню основных фондов, о чем свидетельствует снижение производительности труда в сравнении с приростом материальных затрат и затрат на содержание оборудования. Об этом же свидетельствует и понижение показателя фондоотдачи.

Кроме того, явным негативным фактором в данном случае можно выделить значительное увеличение расходов на управление организацией. То есть персонал стал получать большие зарплаты (так как численность работников увеличилась незначительно, а вот затраты на управление очень значительно), но отдача при этом значительно снизилась.

Вышесказанное свидетельствует об экстенсивном уровне развития предприятия (рост за счет вовлечения в производство дополнительных ресурсов, а не усовершенствования технологий).

Похожие статьи




Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Предыдущая | Следующая