Экономические службы и финансовое состояние предприятия - Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"
В ООО "Армтехцентр" применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета, программа 1С Бухгалтерия, версия 8.2.
Процесс планирования ООО "Армтехцентр" начинается с постановки общих целей. Цели являются категорией долгосрочного планирования. Они получают свою конкретизацию в постановке краткосрочных задач.
Таким образом, назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятия. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждой службой и всем предприятием в целом. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями предприятия, включающими всю технологическую цепочку: исследования и разработку, производство товаров и предоставление услуг.
Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития. Отсюда вытекает необходимость планирования с маркетингом и контролем, с целью постоянной корректировки показателей качества и ассортимента предлагаемой продукции вслед за изменениями спроса на рынке грамотное планирование ООО "Армтехцентр" позволяет предприятию решить следующие конкретные вопросы:
Какие финансовые ресурсы могут находиться в распоряжении предприятия;
Источники поступления ресурсов;
Достаточно ли денежных средств для выполнения поставленных задач;
Какая доля средств должна быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам;
Каким образом рационально распределить прибыль предприятия;
Как обеспечить сбалансированность плановых доходов и расходов предприятия на основе принципов самоокупаемости и самофинансирования.
Финансовое планирование, напрямую связано с планированием производственной деятельности.
Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов. Поэтому финансовая деятельность - составная часть хозяйственной деятельности и должна быть направлена на обеспечение поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Директор совместно с бухгалтером выполняет следующие основные функции:
Формирование финансовой структуры капитала;
Формирование активов;
Управление оборотными активами;
Управление внеоборотными активами;
Управление и формирование собственных финансовых ресурсов;
Управление заемными собственными средствами.
Обязательной ежедневной работой является подготовка счетов на оплату, на основании которых делается итоговый ежедневный реестр платежных поручений по коммерческой деятельности организации. Эту обязанность выполняет офис-менеджер. Также он занимается договорами, на основании которых и составляется реестр счетов на оплату.
Для оценки деятельности ООО "Армтехцентр" проведем анализ основных финансово-экономических показателей, оказывающие влияние на финансовые результаты за 2013-2015 года (табл.3).
Таблица 3
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО "Армтехцентр" за 2013-2015гг.
Показатели |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Отклонение, (+, -) |
Темп изменения, % | ||
2014/2013 |
2015/2014 |
2014/2013 |
2015/2014 | ||||
1. Выручка от продаж, тыс. р. |
241277 |
300310 |
309841 |
59033 |
9531 |
124,47 |
103,17 |
2. Себестоимость проданных товаров, услуг, тыс. р. |
212193 |
262719 |
279605 |
50526 |
16886 |
123,81 |
106,43 |
3. Чистая прибыль, тыс. р. |
9632 |
13098 |
13766 |
3466 |
668 |
135,98 |
95,14 |
Анализ данных таблицы 3 показал, что в 2015г. выручка от продаж составила 309841 тыс. р., что на 9531 тыс. р. выше, полученной в 2014г. Такое увеличение связано с увеличением объемов продаж товаров.
Опережение темпов роста выручки от продаж (124,47%) в 2014г. по сравнению с 2013 г. по сравнению с темпами роста коммерческих расходов (124,34%) привели к росту прибыли от продаж предприятия.
По результатам деятельности ООО "Армтехцентр" получена чистая прибыль в размере 13766 тыс. р., что на 6682 тыс. р. выше величины 2014г. и положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия. В целом по результатам проведенного анализа, можно говорить об увеличении активности деятельности предприятия в конце 2015г., увеличении экономического эффекта, полученного по итогам отчетного года, что оказывает положительное влияние на его финансовое состояние.
Чтобы оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности, необходимо провести анализ ликвидности; финансовой устойчивости; деловой активности; рентабельности.
Анализ ликвидности предоставлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ ликвидности ООО "Армтехцентр"
Показатели |
Рекомендуемые значения |
2013 |
2014 |
2015 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,5 |
1,12 |
1,09 |
1,08 |
Коэффициент быстрой ликвидности) |
0,75 |
0,96 |
1,03 |
1,04 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,25 |
0,08 |
0,23 |
0,32 |
В течение всего рассматриваемого периода значение коэффициента текущей ликвидности не значительно ниже нормы, видно, что на начало рассматриваемого периода на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 1.12 оборотных средств, то на конец 1.08, тенденция ведет к уменьшению оборотных средств. Можно сказать, что у предприятия, в период с 2013 до 2015 не достаточно средств для своевременного погашению всех текущих обязательств, так как значение меньше среднеотраслевого.
Коэффициент быстрой ликвидности в динамике лет выше нормы и имеет тенденцию к непрерывному увеличению, к концу 2015года видно, что коэффициент значительно превысил среднеотраслевое значение и достиг коэффициента 1,04. Можно сказать, что предприятие способно расплатится со всеми своими текущими обязательствами.
Абсолютная ликвидность в течение всего рассматриваемого периода имеет непрерывную тенденцию роста. Не смотря на то, что на начало рассматриваемого периода коэффициент был значительно ниже нормы, в динамике лет виден его рост и уже к началу 2015 превысил нормативное значение. Можно сделать вывод, что предприятие в состоянии мгновенно погасить все свои текущие обязательства.
На основании проведенного анализа коэффициентов ликвидности. Можно сказать, что в целом ликвидность отличная. Все коэффициенты имеют тенденцию к росту, и превышают среднеотраслевое значение. Платежеспособность предприятия по задолженности в период с 2013-2015гг. было не совсем не благоприятное, им было не в состоянии в короткое время рассчитаться с кредиторами. К началу 2015г. состояние значительно улучшилось. Риск не возвратности долгов значительно снизился.
Показатели финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр" представлены в таблице 5.
Коэффициент автономии меньше среднеотраслевого значения, что свидетельствует о небольшом удельном весе собственных средств в общей сумме источников финансирования. Уменьшение в тенденции лет собственного капитала предприятия на 0,15 является отрицательным фактором и свидетельствует о плохой финансовой устойчивости. В балансе видно, что предприятие не имеет займов и долгосрочных обязательств, так ООО "Армтехцентр" в большей части финансируется за счет устойчивых источников.
На зависимость предприятия от внешних займов указывает коэффициент финансовой зависимости. Чем ниже коэффициент, тем меньше собственных средств компании по отношению к заемным, тем выше риск неплатежеспособности. У предприятия нет долгосрочных обязательств, но коэффициент финансовой независимости ниже нормы как на начало рассматриваемого периода, так и на конец, его значение так и не превысил норматив. Но можно отметить, что в динамике лет отслеживается рост коэффициентов и значения повторяет коэффициент автономии.
Таблица 5
Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Коэффициент автономии |
0,18 |
0,11 |
0,33 |
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
0,18 |
0,11 |
0,33 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,11 |
0,08 |
0,32 |
Коэффициент маневренности |
0,58 |
0,72 |
0,95 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимую для финансовой устойчивости. Рекомендуемые значения этого показателя более 0,5. В нашем случае это условие не выполняется. В динамике лет коэффициент уменьшается это означает, что организация имеет не менее 11 коп. собственных оборотных средств на 1 руб. оборотных в начале рассматриваемого периода, и 32 коп. на конец рассматриваемого периода. Динамика обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами отрицательная.
Какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности показывает коэффициент финансовой маневренности. Увеличение показателя в динамике - положительный факт, это говорит о том, что оборотные активы предприятия превышают краткосрочные обязательства.
В целом можно сделать вывод о недостаточной ликвидности и финансовой неустойчивости предприятия.
Все коэффициенты ликвидности и платежеспособности ниже среднеотраслевого значения, исключение составляет коэффициент маневренности, который достиг нормы и вел тенденцию росту.
По результатам анализа можно сказать, что финансовое положение характеризуется нарушением платежеспособности предприятию необходимо было бы привлечь дополнительные источники финансирования. Но так как предприятие осуществляется правильное управление денежными потоками, часть из которых составляет предоплата от покупателей, ООО "Армтехцентр" не нуждается в дополнительных финансовых источников.
Анализ деловой активности предприятия, основываясь на такие коэффициенты как оборачиваемость активов, запасов, дебиторский задолженности.
Анализ оборачиваемости предоставлен в таблице 6. Коэффициенты оборачиваемости показывают, за какое время оборотные активы оборачиваются в деньги. В период 2014-2015 г. по всем показателям наблюдается увеличение оборачиваемости. Оборачиваемость по всем показателям значительно быстрее чем по среднеотраслевым значениям. Следовательно, чем меньше оборачиваемости в днях тем быстрее к нам возвращаются денежные средства.
Информационный планирование финансовый
Таблица 6
Показатели оборачиваемости ООО "Армтехцентр"
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Коэффициент оборачиваемости активов Ко=В/ср. ст-сть А |
13.84 (26 дней) |
4,06(90 дней) |
4,66(78дней) |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Ко=В/ср. ст-сть ОА |
15,09 (24 дней) |
4,26(87 дней) |
4,75(77дней) |
Коэффициент оборачиваемости запасов Ко=Себ-ть/ср. ст-сть З |
115,68(3 день) |
47,6(8 дня) |
51,7(7 дней ) |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Ко=В/ср. ст-сть ДБ |
18,77 (19 дней) |
5,6(65 дней) |
2,76(8 дней) |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств Ко=В/ср. ст-сть ДР |
237 (1,5 дня ) |
26,45(18 дня) |
14,17(25 дней) |
Фондоотдача Ко=В/ср. ст-сть ОА |
15,10 (24 дня) |
4,26(87дней) |
4,75(77дней) |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в тенденции лет увеличивалась, на конец 2013 г. дебиторы возвращали деньги за отгруженный товар в течение 19 дней, то на конец 2014 г. мы видим то, что задолженность застаивается до 65 дней, на конец 2015 г. задолженность возвращалась в среднем уже через 8 дней. Что является благоприятным фактором.
Ускорение оборачиваемости оборотных активов значит то, что оборотные активы за более короткий срок высвобождаются в денежные средства. Средства, высвабождаемые в результате ускорения оборачиваемости, могут быть использованы для повышения темпов расширенного воспроизводства.
При рассмотрении коэффициента оборачиваемости денежных средств за весь период, можно сказать, что его значение ниже нормы, но имеет тенденцию к росту, можно сказать что предприятие эффективно управляет оборачиваемостью своих денежных средств.
На основании проведенного анализа коэффициентов оборачиваемости активов, можно сказать, что активы не застаиваются, находясь в постоянном обороте, высвобожденные денежные средства регулярно поступают на предприятие и в целом оборачиваемость отличная.
Показатель рентабельности активов характеризует величину прибыли, которая приходится на единицу активов. Анализ рентабельности активов показывает, что в 2013г. использование активов очень эффективно характеризует деятельность ООО "Армтехцентр".
Таблица 7
Показатели рентабельности ООО "Армтехцентр"
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Коэффициент рентабельности активов |
32% |
2% |
37% |
Коэффициент рентабельности реализации из расчета прибыли от реализации |
3% |
1,3% |
10 % |
Коэффициент рентабельности реализации из расчета прибыли до налогообложения |
3% |
1,2% |
10% |
Коэффициент рентабельности текущих затрат |
3% |
1,2% |
12% |
Все рассматриваемые коэффициенты в 2014 г. по отношению к 2013г. значительно понизились, коэффициент рентабельности активов понизился на 30%, но уже в 2015 г. по отношение к 2013 этот же коэффициент повысился на 35% и превысил средне отраслевое значение на 28%, что является положительным фактором, влияющим на прибыль предприятия.
На конец 2015г. значения по всем рассматриваемым коэффициентам увеличились и не только достигли среднеотраслевого значения, но и превысили его. В целом изменения следует признать положительным явлением. Рост активов укрепляет экономический потенциал организации, повышает ее финансовую устойчивость. Рентабельность предприятия увеличилась, соответственно увеличилась прибыль.
Похожие статьи
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Оценка финансового состояния предприятия - Анализ и управление текущими активами предприятия
Финансовое состояние характеризуется комплексом показателей, основными из которых являются показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой...
-
Вопросы оценки финансовой устойчивости в условиях резко обострившегося кризиса выходят на одно из первых мест в области управления финансами российских...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Финансовая устойчивость отражает внутреннюю возможность предприятия быть платежеспособным, т. е. рассчитываться по своим долгам Показатель Источник...
-
Методика расчета показателей финансового состояния - Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние организации можно охарактеризовать, как способность финансировать свою производственно-хозяйственную деятельность, рационально...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта -- такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно за...
-
Анализ финансового состояния При данном анализе используются абсолютные и относительные показатели, анализ строится на выявлении достаточности (излишка...
-
Анализ платежеспособности предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Платежеспособность предприятия - это возможность предприятия денежными средствами рассчитаться своевременно по своим платежным обязательствам. Анализ...
-
Платежеспособность -- это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Предприятие является платежеспособным даже, когда свободных...
-
Анализ финансового состояния - Управление себестоимостью продукции
Анализ финансовых результатов предприятия ООО "2БС" приведен в таблице 2.12. Таблица 2.12 - Исходные данные для анализа и оценки финансовых результатов,...
-
Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских...
-
Сгруппируем активы по их содержанию, функциональной роли в процессе производства, источникам формирования, степени ликвидности и ряду других признаков....
-
Анализ показателей финансового состояния ОАО "НВА" - Анализ финансового состояния предприятия
Финансовая устойчивость ОАО "НВА" в общественном сознании складывается за счет восприятия самых разнообразных аспектов его деятельности: от его...
-
Коэффициенты деловой активности Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ...
-
Оценка финансовой устойчивости ООО "Гранд-Люкс" - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Анализ структуры источников средств предприятия (пассив баланса) включает в себя анализ следующих показателей: источники средств - всего, источники...
-
Экспресс-анализ бухгалтерского баланса организации Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является главным образом...
-
Заключение - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Финансовое состояние предприятия по определению многих экономистов представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе...
-
Проведенное аналитическое исследование позволяет сделать следующие выводы: - относительно ликвидности компания имеет постоянно улучшающие показатели, что...
-
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта...
-
Как видно из таблицы 2.5 коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,6 пункта, что свидетельствует о способности организации покрыть свои...
-
Анализ платежеспособности предприятия - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Для оценки ликвидности и платежеспособности организации, необходимо рассмотреть оценку ликвидности баланса. Ликвидность баланса - это степень покрытия...
-
Финансовый отчетность платежеспособность баланс Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости Одним из показателей, характеризующих финансовое...
-
Горизонтальный и вертикальный анализ Формы № 1 Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно...
-
Процесс кругооборота капитала включает несколько этапов от авансирования его и использования в обороте до высвобождения с определенной долей приращения....
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Для проведения анализа финансовых результатов предприятия был произведен факторный анализ рентабельности собственного капитала. Показатель Источник...
-
Модель оценки долгосрочной финансовой устойчивости предприятий производственного сектора
Введение В свете увеличения числа кризисных ситуаций, происходящих в экономике, как на мировом, так и на региональных уровнях, особенно важным для...
-
Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, поскольку этот документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое...
-
Операционный и финансовый цикл - Анализ финансовых показателей предприятия
Любое промышленное предприятие проходит через цикл операционной деятельности, в течение которого закупаются материально-производственные запасы,...
-
По данным бухгалтерского баланса составим аналитический баланс и проанализируем структуру имущества предприятия и источников его образования, используя...
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ОАО "РЖД"
1. Организационно-экономическая характеристика 1.1 Организационная характеристика деятельности предприятия Полное наименование открытого акционерного...
-
Краткая характеристика предприятия - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Компания ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис" начала свою Деятельность в 1998 г. Первоначально в ее штат входило лишь пять человек, не было ни собственного...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Потребность в анализе ликвидности предприятия возникает в результате необходимости оценки его платежеспособности и кредитоспособности. Ликвидность...
-
Управление технологическим процессом - Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"
Стабильное функционирование предприятия осуществляется с помощью рычагов, важнейшим из которых являются цены. Вопросами ценообразования на фирме ООО...
-
Управление маркетингом - Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"
При формировании организационной структуры следует исходить из условий выполнения задач, которые стоят перед каждой организацией. Для...
-
Анализ ликвидности Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие -- медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их...
-
Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы,...
Экономические службы и финансовое состояние предприятия - Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"