Экономические службы и финансовое состояние предприятия - Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"

В ООО "Армтехцентр" применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета, программа 1С Бухгалтерия, версия 8.2.

Процесс планирования ООО "Армтехцентр" начинается с постановки общих целей. Цели являются категорией долгосрочного планирования. Они получают свою конкретизацию в постановке краткосрочных задач.

Таким образом, назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятия. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждой службой и всем предприятием в целом. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями предприятия, включающими всю технологическую цепочку: исследования и разработку, производство товаров и предоставление услуг.

Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития. Отсюда вытекает необходимость планирования с маркетингом и контролем, с целью постоянной корректировки показателей качества и ассортимента предлагаемой продукции вслед за изменениями спроса на рынке грамотное планирование ООО "Армтехцентр" позволяет предприятию решить следующие конкретные вопросы:

Какие финансовые ресурсы могут находиться в распоряжении предприятия;

Источники поступления ресурсов;

Достаточно ли денежных средств для выполнения поставленных задач;

Какая доля средств должна быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам;

Каким образом рационально распределить прибыль предприятия;

Как обеспечить сбалансированность плановых доходов и расходов предприятия на основе принципов самоокупаемости и самофинансирования.

Финансовое планирование, напрямую связано с планированием производственной деятельности.

Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов. Поэтому финансовая деятельность - составная часть хозяйственной деятельности и должна быть направлена на обеспечение поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Директор совместно с бухгалтером выполняет следующие основные функции:

Формирование финансовой структуры капитала;

Формирование активов;

Управление оборотными активами;

Управление внеоборотными активами;

Управление и формирование собственных финансовых ресурсов;

Управление заемными собственными средствами.

Обязательной ежедневной работой является подготовка счетов на оплату, на основании которых делается итоговый ежедневный реестр платежных поручений по коммерческой деятельности организации. Эту обязанность выполняет офис-менеджер. Также он занимается договорами, на основании которых и составляется реестр счетов на оплату.

Для оценки деятельности ООО "Армтехцентр" проведем анализ основных финансово-экономических показателей, оказывающие влияние на финансовые результаты за 2013-2015 года (табл.3).

Таблица 3

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

ООО "Армтехцентр" за 2013-2015гг.

Показатели

2013г.

2014г.

2015г.

Отклонение, (+, -)

Темп изменения, %

2014/2013

2015/2014

2014/2013

2015/2014

1. Выручка от продаж, тыс. р.

241277

300310

309841

59033

9531

124,47

103,17

2. Себестоимость проданных товаров, услуг, тыс. р.

212193

262719

279605

50526

16886

123,81

106,43

3. Чистая прибыль, тыс. р.

9632

13098

13766

3466

668

135,98

95,14

Анализ данных таблицы 3 показал, что в 2015г. выручка от продаж составила 309841 тыс. р., что на 9531 тыс. р. выше, полученной в 2014г. Такое увеличение связано с увеличением объемов продаж товаров.

Опережение темпов роста выручки от продаж (124,47%) в 2014г. по сравнению с 2013 г. по сравнению с темпами роста коммерческих расходов (124,34%) привели к росту прибыли от продаж предприятия.

По результатам деятельности ООО "Армтехцентр" получена чистая прибыль в размере 13766 тыс. р., что на 6682 тыс. р. выше величины 2014г. и положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия. В целом по результатам проведенного анализа, можно говорить об увеличении активности деятельности предприятия в конце 2015г., увеличении экономического эффекта, полученного по итогам отчетного года, что оказывает положительное влияние на его финансовое состояние.

Чтобы оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности, необходимо провести анализ ликвидности; финансовой устойчивости; деловой активности; рентабельности.

Анализ ликвидности предоставлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ ликвидности ООО "Армтехцентр"

Показатели

Рекомендуемые значения

2013

2014

2015

Коэффициент текущей ликвидности

1,5

1,12

1,09

1,08

Коэффициент быстрой ликвидности)

0,75

0,96

1,03

1,04

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,25

0,08

0,23

0,32

В течение всего рассматриваемого периода значение коэффициента текущей ликвидности не значительно ниже нормы, видно, что на начало рассматриваемого периода на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 1.12 оборотных средств, то на конец 1.08, тенденция ведет к уменьшению оборотных средств. Можно сказать, что у предприятия, в период с 2013 до 2015 не достаточно средств для своевременного погашению всех текущих обязательств, так как значение меньше среднеотраслевого.

Коэффициент быстрой ликвидности в динамике лет выше нормы и имеет тенденцию к непрерывному увеличению, к концу 2015года видно, что коэффициент значительно превысил среднеотраслевое значение и достиг коэффициента 1,04. Можно сказать, что предприятие способно расплатится со всеми своими текущими обязательствами.

Абсолютная ликвидность в течение всего рассматриваемого периода имеет непрерывную тенденцию роста. Не смотря на то, что на начало рассматриваемого периода коэффициент был значительно ниже нормы, в динамике лет виден его рост и уже к началу 2015 превысил нормативное значение. Можно сделать вывод, что предприятие в состоянии мгновенно погасить все свои текущие обязательства.

На основании проведенного анализа коэффициентов ликвидности. Можно сказать, что в целом ликвидность отличная. Все коэффициенты имеют тенденцию к росту, и превышают среднеотраслевое значение. Платежеспособность предприятия по задолженности в период с 2013-2015гг. было не совсем не благоприятное, им было не в состоянии в короткое время рассчитаться с кредиторами. К началу 2015г. состояние значительно улучшилось. Риск не возвратности долгов значительно снизился.

Показатели финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр" представлены в таблице 5.

Коэффициент автономии меньше среднеотраслевого значения, что свидетельствует о небольшом удельном весе собственных средств в общей сумме источников финансирования. Уменьшение в тенденции лет собственного капитала предприятия на 0,15 является отрицательным фактором и свидетельствует о плохой финансовой устойчивости. В балансе видно, что предприятие не имеет займов и долгосрочных обязательств, так ООО "Армтехцентр" в большей части финансируется за счет устойчивых источников.

На зависимость предприятия от внешних займов указывает коэффициент финансовой зависимости. Чем ниже коэффициент, тем меньше собственных средств компании по отношению к заемным, тем выше риск неплатежеспособности. У предприятия нет долгосрочных обязательств, но коэффициент финансовой независимости ниже нормы как на начало рассматриваемого периода, так и на конец, его значение так и не превысил норматив. Но можно отметить, что в динамике лет отслеживается рост коэффициентов и значения повторяет коэффициент автономии.

Таблица 5

Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"

Показатели

2013

2014

2015

Коэффициент автономии

0,18

0,11

0,33

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

0,18

0,11

0,33

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,11

0,08

0,32

Коэффициент маневренности

0,58

0,72

0,95

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимую для финансовой устойчивости. Рекомендуемые значения этого показателя более 0,5. В нашем случае это условие не выполняется. В динамике лет коэффициент уменьшается это означает, что организация имеет не менее 11 коп. собственных оборотных средств на 1 руб. оборотных в начале рассматриваемого периода, и 32 коп. на конец рассматриваемого периода. Динамика обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами отрицательная.

Какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности показывает коэффициент финансовой маневренности. Увеличение показателя в динамике - положительный факт, это говорит о том, что оборотные активы предприятия превышают краткосрочные обязательства.

В целом можно сделать вывод о недостаточной ликвидности и финансовой неустойчивости предприятия.

Все коэффициенты ликвидности и платежеспособности ниже среднеотраслевого значения, исключение составляет коэффициент маневренности, который достиг нормы и вел тенденцию росту.

По результатам анализа можно сказать, что финансовое положение характеризуется нарушением платежеспособности предприятию необходимо было бы привлечь дополнительные источники финансирования. Но так как предприятие осуществляется правильное управление денежными потоками, часть из которых составляет предоплата от покупателей, ООО "Армтехцентр" не нуждается в дополнительных финансовых источников.

Анализ деловой активности предприятия, основываясь на такие коэффициенты как оборачиваемость активов, запасов, дебиторский задолженности.

Анализ оборачиваемости предоставлен в таблице 6. Коэффициенты оборачиваемости показывают, за какое время оборотные активы оборачиваются в деньги. В период 2014-2015 г. по всем показателям наблюдается увеличение оборачиваемости. Оборачиваемость по всем показателям значительно быстрее чем по среднеотраслевым значениям. Следовательно, чем меньше оборачиваемости в днях тем быстрее к нам возвращаются денежные средства.

Информационный планирование финансовый

Таблица 6

Показатели оборачиваемости ООО "Армтехцентр"

Показатели

2013

2014

2015

Коэффициент оборачиваемости активов Ко=В/ср. ст-сть А

13.84 (26 дней)

4,06(90 дней)

4,66(78дней)

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Ко=В/ср. ст-сть ОА

15,09 (24 дней)

4,26(87 дней)

4,75(77дней)

Коэффициент оборачиваемости запасов

Ко=Себ-ть/ср. ст-сть З

115,68(3 день)

47,6(8 дня)

51,7(7 дней )

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Ко=В/ср. ст-сть ДБ

18,77 (19 дней)

5,6(65 дней)

2,76(8 дней)

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Ко=В/ср. ст-сть ДР

237 (1,5 дня )

26,45(18 дня)

14,17(25 дней)

Фондоотдача

Ко=В/ср. ст-сть ОА

15,10 (24 дня)

4,26(87дней)

4,75(77дней)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в тенденции лет увеличивалась, на конец 2013 г. дебиторы возвращали деньги за отгруженный товар в течение 19 дней, то на конец 2014 г. мы видим то, что задолженность застаивается до 65 дней, на конец 2015 г. задолженность возвращалась в среднем уже через 8 дней. Что является благоприятным фактором.

Ускорение оборачиваемости оборотных активов значит то, что оборотные активы за более короткий срок высвобождаются в денежные средства. Средства, высвабождаемые в результате ускорения оборачиваемости, могут быть использованы для повышения темпов расширенного воспроизводства.

При рассмотрении коэффициента оборачиваемости денежных средств за весь период, можно сказать, что его значение ниже нормы, но имеет тенденцию к росту, можно сказать что предприятие эффективно управляет оборачиваемостью своих денежных средств.

На основании проведенного анализа коэффициентов оборачиваемости активов, можно сказать, что активы не застаиваются, находясь в постоянном обороте, высвобожденные денежные средства регулярно поступают на предприятие и в целом оборачиваемость отличная.

Показатель рентабельности активов характеризует величину прибыли, которая приходится на единицу активов. Анализ рентабельности активов показывает, что в 2013г. использование активов очень эффективно характеризует деятельность ООО "Армтехцентр".

Таблица 7

Показатели рентабельности ООО "Армтехцентр"

Показатели

2013

2014

2015

Коэффициент рентабельности активов

32%

2%

37%

Коэффициент рентабельности реализации из расчета прибыли от реализации

3%

1,3%

10 %

Коэффициент рентабельности реализации из расчета прибыли до налогообложения

3%

1,2%

10%

Коэффициент рентабельности текущих затрат

3%

1,2%

12%

Все рассматриваемые коэффициенты в 2014 г. по отношению к 2013г. значительно понизились, коэффициент рентабельности активов понизился на 30%, но уже в 2015 г. по отношение к 2013 этот же коэффициент повысился на 35% и превысил средне отраслевое значение на 28%, что является положительным фактором, влияющим на прибыль предприятия.

На конец 2015г. значения по всем рассматриваемым коэффициентам увеличились и не только достигли среднеотраслевого значения, но и превысили его. В целом изменения следует признать положительным явлением. Рост активов укрепляет экономический потенциал организации, повышает ее финансовую устойчивость. Рентабельность предприятия увеличилась, соответственно увеличилась прибыль.

Похожие статьи




Экономические службы и финансовое состояние предприятия - Анализ финансовой устойчивости ООО "Армтехцентр"

Предыдущая | Следующая