Анализ деловой активности и рентабельности ООО "Гранд-Люкс" - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Процесс кругооборота капитала включает несколько этапов от авансирования его и использования в обороте до высвобождения с определенной долей приращения. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамика разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Значение показателей деловой активности приведены в таблице 10.
Анализ данных таблицы 10 позволяет сделать вывод о том, что практически все рассчитанные показатели оборачиваемости имеют тенденцию к ускорению, что объясняется значительным ростом выручки от реализации.
Таблица 10 - Показатели деловой активности ООО "Гранд-Люкс"
Показатели |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Отклонение, (+,-) 2015г. от 2013г. |
Выручка, тыс. руб. |
39167 |
64784 |
109842 |
70675 |
Средняя сумма запасов и затрат, тыс. руб. |
15982,5 |
16854 |
20375 |
4393 |
Средняя стоимость имущества, тыс. руб. |
41805 |
44298 |
53566 |
11762 |
Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб. |
37861 |
39425 |
41735,5 |
3875 |
Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб. |
25462 |
27472 |
35734 |
10272 |
Оборачиваемость всего капитала (имущества), в оборотах |
0,94 |
1,46 |
2,05 |
1,11 |
Оборачиваемость оборотных средств: | ||||
В оборотах |
1,54 |
2,36 |
3,07 |
1,54 |
В днях |
237 |
155 |
119 |
-119 |
Оборачиваемость запасов: | ||||
В оборотах |
2,45 |
3,84 |
5,39 |
2,94 |
в днях |
149 |
95 |
68 |
-81 |
Оборачиваемость собственных средств, в оборотах |
1,03 |
1,64 |
2,63 |
1,60 |
Так если в 2013 г. все имущество ООО "Гранд-Люкс" оборачивалось 0,94 раза за год, то в 2015 г. данный показатель ускорился до 2,05 раз.
Оборачиваемость собственного капитала - наиболее общая характеристика, используемая при анализе деловой активности. Ускорение оборачиваемости собственного капитала предприятия (1,03 до 2,63 оборотов за год) является положительной тенденцией.
Финансовый результат ООО "Гранд-Люкс" определяется как разница между доходами и расходами организации.
Для анализа и оценки уровня показателей прибыли составим таблицу 11, в которой используются данные бухгалтерской отчетности предприятия, представленные в "Отчете о финансовых результатах".
Таблица 11 - Состав и динамика прибыли ООО "Гранд-Люкс", тыс. руб.
Показатели |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Изменение, 2015г. к 2013г., (+,-) |
Выручка |
39167 |
64784 |
109842 |
70675 |
Себестоимость |
34226 |
38976 |
64683 |
30457 |
Валовая прибыль |
4941 |
25808 |
45159 |
40218 |
Управленческие расходы |
520 |
16086 |
31717 |
31197 |
Прибыль от продаж |
4421 |
9722 |
13442 |
9021 |
Сальдо доходов и расходов от прочих операций |
-2290 |
-3839 |
-6103 |
-3813 |
Прибыль до налогообложения |
2263 |
5883 |
7339 |
5076 |
Чистая прибыль (убыток) |
1574 |
3888 |
4701 |
3127 |
По результатам проведенного анализа состава и динамики прибыли, можно сказать, что за 2015 год выручка составила 109842 тыс. руб., и с каждым последующим годом наблюдается увеличение выручки в связи с увеличением объемов выполненных работ.
Себестоимость в 2015 г. в сравнении с 2013 г. увеличилась на 30457 тыс. руб., т. е. наблюдается некоторое превышение темпов роста выручки от реализации (109842/39167) в 2,8 раза над темпами роста себестоимости (64683/34226) в 1,9 раза, что привело к получению в 2015 г. валовой прибыли в размере 45159 тыс. руб., что в 9,1 раза выше соответствующего показателя 2013г.
Величина прибыли от продаж в 2015 г. составляет 13442 тыс. руб., т. к. сумма управленческих расходов 2015 г. значительна за счет значительной доли постоянных расходов - 31717 тыс. руб. В результате финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в 2013 г. была получена прибыль в размере 1574 тыс. руб., в 2015 г. - прибыль в размере 4701 тыс. руб. Основными факторами, повлиявшими на увеличение чистой прибыли за анализируемый период послужили увеличение выручки, снижение темпов роста себестоимости выполненных работ.
Показатели рентабельности позволяют оценить результаты деятельности предприятия в целом. Показатели рентабельности, рассчитываются как отношение полученной прибыли к затратам на ее получение - таблица 12.
Таблица 12 - Показатели рентабельности ООО "Гранд-Люкс"
Показатели |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Изменения2015 г. к 2013г., (+,-) |
Прибыль от продажи, тыс. руб. |
4421 |
9722 |
13442 |
9021 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
1574 |
3888 |
4701 |
3127 |
Выручка, тыс. руб. |
39167 |
64784 |
109842 |
70675 |
Себестоимость, тыс. руб. |
34226 |
38976 |
64683 |
30457 |
Среднегодовая сумма реального собственного капитала, тыс. руб. |
37861 |
39425 |
41736 |
3875 |
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб. |
16343 |
16826 |
17877 |
1534,5 |
Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. |
41805 |
44298 |
21096 |
-20709 |
Рентабельность продаж, % |
11,3 |
15,0 |
12,2 |
1,0 |
Рентабельность собственного капитала, % |
4,2 |
9,9 |
11,3 |
7,1 |
Фондорентабельность, % |
9,6 |
23,1 |
26,3 |
16,7 |
Рентабельность основной деятельности, % |
12,9 |
24,9 |
20,8 |
7,9 |
Экономическая рентабельность, % |
3,8 |
8,8 |
22,3 |
18,5 |
По данным таблицы 12 можно отметить следующее. Рентабельность продаж отражает доходность вложений в основное производство, и она составляет 12,2% в 2015 г. увеличившись за анализируемый период на 1,0%. Рентабельность продаж находится в пределах, достаточных для того, чтобы признать ООО "Гранд-Люкс" среднерентабельным в своей отрасли.
Финансовая рентабельность отражает доходность использования собственных средств и показывает, сколько единиц прибыли от обычных видов деятельности приходится на единицу собственного капитала организации - в 2013 г. 4,2%, а в 2015 г. уже 11,3%.
Рентабельность основного производства имеет тенденцию к увеличению, за счет значительного роста прибыли от продаж и в 2015 г. показывает, что на 1 рубль затрат приходится 0,208 руб. прибыли от реализации.
Показатель экономической рентабельности имеет высокое значение за счет значительной величины чистой прибыли при небольших среднегодовых остатков всего имущества. Так, показатель экономической рентабельности, показал высокую отдачу всего имущества предприятия в 2015 г. - 22,3%.
Проведенный анализ хозяйственной деятельности позволяет отметить следующее.
Стоимость выполненных строительно-монтажных работ в 2015г. по сравнению с 2013г. увеличилась в 2,8 раза, а по сравнению с 2014г. - в 1,7 раза, на что повлияло значительное увеличение объемов производства. Превышение темпа роста выручки над темпом роста себестоимости оказало положительное влияние на показатель валовой прибыли, который увеличился в 2015г. по сравнению с 2013г. более чем в 9 раз, а по сравнению с 2014г. - на 75%.
По анализу финансового состояния можно сделать следующие выводы.
Можно отметить тенденцию к увеличению внеоборотных и оборотных активов, рост собственных средств предприятия и заемных.
В 2014г. наблюдается увеличение показателей всех статей баланса. Общая стоимость активов и пассивов увеличилась на конец 2015 г. на 43 % по сравнению с 2013г. и на 35% по сравнению с 2014г., составив 61657 тыс. руб. Это можно объяснить расширением деятельности предприятия, что потребовало увеличения основных и оборотных средств предприятия.
Баланс ООО "Гранд-Люкс" не является ликвидным, так как в 2013-2015 г. - не соблюдается первое неравенство.
В 2015 г. краткосрочные обязательства могли быть погашены за счет денежных средств и приравненных к ним активам на 31%, что на 31% ниже чем в 2013 году.
В 2013 г. краткосрочные обязательства могли быть погашены за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов на 214%, в 2014 г. на 232%, а в 2015г. на 108%.
Сумма оборотных активов превышающих краткосрочные обязательства в 2013 г. составила 632%, в 2014 г. 600%, а в 2015 г. 248%. Часть оборотных активов, которая могла быть сформирована за счет собственных источников в 2015 г. составляет 0,57.
Отрицательным моментом в деятельности предприятия является снижение в динамике коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.
В 2013-2015 г. г. - наблюдается абсолютная финансовая устойчивость предприятия. Положительным фактором деятельности является то, что сумма запасов и затрат в организации незначительна.
Практически все рассчитанные показатели оборачиваемости имеют тенденцию к ускорению, что объясняется значительным ростом выручки от реализации.
Похожие статьи
-
Целью преддипломной практики является подготовка студентов к выполнению выпускной квалификационной работы и к будущей производственной деятельности к...
-
Заключение - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Финансовое состояние предприятия по определению многих экономистов представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Далее проанализируем ликвидность баланса. Таблица 6 - Показатели ликвидности баланса ООО "Гранд-Люкс", тыс. руб. Активы (А) 2013г. 2014г. 2015г. Пассивы...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Оценка финансового состояния предприятия - Анализ и управление текущими активами предприятия
Финансовое состояние характеризуется комплексом показателей, основными из которых являются показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой...
-
Оценка финансовой устойчивости ООО "Гранд-Люкс" - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Анализ структуры источников средств предприятия (пассив баланса) включает в себя анализ следующих показателей: источники средств - всего, источники...
-
Коэффициенты деловой активности Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ...
-
В ООО "Армтехцентр" применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета, программа 1С Бухгалтерия, версия 8.2. Процесс планирования ООО...
-
Как видно из таблицы 2.5 коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,6 пункта, что свидетельствует о способности организации покрыть свои...
-
Методика расчета показателей финансового состояния - Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние организации можно охарактеризовать, как способность финансировать свою производственно-хозяйственную деятельность, рационально...
-
Анализ финансового состояния При данном анализе используются абсолютные и относительные показатели, анализ строится на выявлении достаточности (излишка...
-
Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых,...
-
Как было отмечено ранее, складские помещения ОДО "Тут и Там Логистикс", расположенные в Минске относятся к классу А. Характеристика складских помещений...
-
Оценка вероятности банкротства ООО "Гранд-Люкс" Комплексная диагностика состояния предприятия позволяет оценить все (или многие) аспекты хозяйственных...
-
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Рентабельность продаж - коэффициент...
-
Одними из главных итогов деятельности предприятия за отчетный период являются показатели рентабельности (финансовой доходности), рассчитываемые как...
-
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие...
-
Анализ финансового состояния - Управление себестоимостью продукции
Анализ финансовых результатов предприятия ООО "2БС" приведен в таблице 2.12. Таблица 2.12 - Исходные данные для анализа и оценки финансовых результатов,...
-
Вопросы оценки финансовой устойчивости в условиях резко обострившегося кризиса выходят на одно из первых мест в области управления финансами российских...
-
Для укрепления финансового положения предприятия, необходимо провести тщательный и всесторонний анализ внешней и внутренней среды, выделить те...
-
Анализ экономического развития г. Ижевска Ижевск - крупный экономический, транспортный, торговый центр Удмуртской Республики. На протяжении последних...
-
Анализ финансовых результатов организации - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Финансовый результат - это выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и ее отдельных подразделений;...
-
Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы,...
-
Оценка финансового состояния субъектов хозяйствования в Республике Беларусь проводится на основании Инструкции о порядке расчета коэффициентов...
-
Таблица 1- Основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО "Лукойл" Наименование показателя 2013 г. 2014 г. Абс. изм.(+,-) Темп изменения,%...
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Для проведения анализа финансовых результатов предприятия был произведен факторный анализ рентабельности собственного капитала. Показатель Источник...
-
На длительность нахождения средств в обороте влияют факторы внешнего и внутреннего характера. К внешним факторам относятся: сфера деятельности...
-
Анализ ликвидности Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие -- медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их...
-
Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, поскольку этот документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое...
-
Краткая характеристика предприятия - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Компания ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис" начала свою Деятельность в 1998 г. Первоначально в ее штат входило лишь пять человек, не было ни собственного...
-
Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских...
-
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше...
-
Анализ показателей финансового состояния ОАО "НВА" - Анализ финансового состояния предприятия
Финансовая устойчивость ОАО "НВА" в общественном сознании складывается за счет восприятия самых разнообразных аспектов его деятельности: от его...
-
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Финансовая устойчивость отражает внутреннюю возможность предприятия быть платежеспособным, т. е. рассчитываться по своим долгам Показатель Источник...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта -- такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно за...
-
Анализ оборотного капитала ОАО "ПО "Горизонт" - Управление оборотными активами предприятия
Рассмотрим, какой удельный вес занимают оборотные средства в общем объеме активов ОАО "ПО "Горизонт" (см. табл. 2.4). Таким образом, из табл. 2.4 видно,...
Анализ деловой активности и рентабельности ООО "Гранд-Люкс" - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"