Анализ деловой активности и рентабельности ООО "Гранд-Люкс" - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"

Процесс кругооборота капитала включает несколько этапов от авансирования его и использования в обороте до высвобождения с определенной долей приращения. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамика разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Значение показателей деловой активности приведены в таблице 10.

Анализ данных таблицы 10 позволяет сделать вывод о том, что практически все рассчитанные показатели оборачиваемости имеют тенденцию к ускорению, что объясняется значительным ростом выручки от реализации.

Таблица 10 - Показатели деловой активности ООО "Гранд-Люкс"

Показатели

2013г.

2014г.

2015г.

Отклонение,

(+,-) 2015г. от 2013г.

Выручка, тыс. руб.

39167

64784

109842

70675

Средняя сумма запасов и затрат, тыс. руб.

15982,5

16854

20375

4393

Средняя стоимость имущества, тыс. руб.

41805

44298

53566

11762

Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб.

37861

39425

41735,5

3875

Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб.

25462

27472

35734

10272

Оборачиваемость всего капитала (имущества), в оборотах

0,94

1,46

2,05

1,11

Оборачиваемость оборотных средств:

В оборотах

1,54

2,36

3,07

1,54

В днях

237

155

119

-119

Оборачиваемость запасов:

В оборотах

2,45

3,84

5,39

2,94

в днях

149

95

68

-81

Оборачиваемость собственных средств, в оборотах

1,03

1,64

2,63

1,60

Так если в 2013 г. все имущество ООО "Гранд-Люкс" оборачивалось 0,94 раза за год, то в 2015 г. данный показатель ускорился до 2,05 раз.

Оборачиваемость собственного капитала - наиболее общая характеристика, используемая при анализе деловой активности. Ускорение оборачиваемости собственного капитала предприятия (1,03 до 2,63 оборотов за год) является положительной тенденцией.

Финансовый результат ООО "Гранд-Люкс" определяется как разница между доходами и расходами организации.

Для анализа и оценки уровня показателей прибыли составим таблицу 11, в которой используются данные бухгалтерской отчетности предприятия, представленные в "Отчете о финансовых результатах".

Таблица 11 - Состав и динамика прибыли ООО "Гранд-Люкс", тыс. руб.

Показатели

2013г.

2014г.

2015г.

Изменение, 2015г. к 2013г., (+,-)

Выручка

39167

64784

109842

70675

Себестоимость

34226

38976

64683

30457

Валовая прибыль

4941

25808

45159

40218

Управленческие расходы

520

16086

31717

31197

Прибыль от продаж

4421

9722

13442

9021

Сальдо доходов и расходов от прочих операций

-2290

-3839

-6103

-3813

Прибыль до налогообложения

2263

5883

7339

5076

Чистая прибыль (убыток)

1574

3888

4701

3127

По результатам проведенного анализа состава и динамики прибыли, можно сказать, что за 2015 год выручка составила 109842 тыс. руб., и с каждым последующим годом наблюдается увеличение выручки в связи с увеличением объемов выполненных работ.

Себестоимость в 2015 г. в сравнении с 2013 г. увеличилась на 30457 тыс. руб., т. е. наблюдается некоторое превышение темпов роста выручки от реализации (109842/39167) в 2,8 раза над темпами роста себестоимости (64683/34226) в 1,9 раза, что привело к получению в 2015 г. валовой прибыли в размере 45159 тыс. руб., что в 9,1 раза выше соответствующего показателя 2013г.

Величина прибыли от продаж в 2015 г. составляет 13442 тыс. руб., т. к. сумма управленческих расходов 2015 г. значительна за счет значительной доли постоянных расходов - 31717 тыс. руб. В результате финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в 2013 г. была получена прибыль в размере 1574 тыс. руб., в 2015 г. - прибыль в размере 4701 тыс. руб. Основными факторами, повлиявшими на увеличение чистой прибыли за анализируемый период послужили увеличение выручки, снижение темпов роста себестоимости выполненных работ.

Показатели рентабельности позволяют оценить результаты деятельности предприятия в целом. Показатели рентабельности, рассчитываются как отношение полученной прибыли к затратам на ее получение - таблица 12.

Таблица 12 - Показатели рентабельности ООО "Гранд-Люкс"

Показатели

2013г.

2014г.

2015г.

Изменения2015 г. к 2013г., (+,-)

Прибыль от продажи, тыс. руб.

4421

9722

13442

9021

Чистая прибыль, тыс. руб.

1574

3888

4701

3127

Выручка, тыс. руб.

39167

64784

109842

70675

Себестоимость, тыс. руб.

34226

38976

64683

30457

Среднегодовая сумма реального собственного капитала, тыс. руб.

37861

39425

41736

3875

Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб.

16343

16826

17877

1534,5

Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.

41805

44298

21096

-20709

Рентабельность продаж, %

11,3

15,0

12,2

1,0

Рентабельность собственного капитала, %

4,2

9,9

11,3

7,1

Фондорентабельность, %

9,6

23,1

26,3

16,7

Рентабельность основной деятельности, %

12,9

24,9

20,8

7,9

Экономическая рентабельность, %

3,8

8,8

22,3

18,5

По данным таблицы 12 можно отметить следующее. Рентабельность продаж отражает доходность вложений в основное производство, и она составляет 12,2% в 2015 г. увеличившись за анализируемый период на 1,0%. Рентабельность продаж находится в пределах, достаточных для того, чтобы признать ООО "Гранд-Люкс" среднерентабельным в своей отрасли.

Финансовая рентабельность отражает доходность использования собственных средств и показывает, сколько единиц прибыли от обычных видов деятельности приходится на единицу собственного капитала организации - в 2013 г. 4,2%, а в 2015 г. уже 11,3%.

Рентабельность основного производства имеет тенденцию к увеличению, за счет значительного роста прибыли от продаж и в 2015 г. показывает, что на 1 рубль затрат приходится 0,208 руб. прибыли от реализации.

Показатель экономической рентабельности имеет высокое значение за счет значительной величины чистой прибыли при небольших среднегодовых остатков всего имущества. Так, показатель экономической рентабельности, показал высокую отдачу всего имущества предприятия в 2015 г. - 22,3%.

Проведенный анализ хозяйственной деятельности позволяет отметить следующее.

Стоимость выполненных строительно-монтажных работ в 2015г. по сравнению с 2013г. увеличилась в 2,8 раза, а по сравнению с 2014г. - в 1,7 раза, на что повлияло значительное увеличение объемов производства. Превышение темпа роста выручки над темпом роста себестоимости оказало положительное влияние на показатель валовой прибыли, который увеличился в 2015г. по сравнению с 2013г. более чем в 9 раз, а по сравнению с 2014г. - на 75%.

По анализу финансового состояния можно сделать следующие выводы.

Можно отметить тенденцию к увеличению внеоборотных и оборотных активов, рост собственных средств предприятия и заемных.

В 2014г. наблюдается увеличение показателей всех статей баланса. Общая стоимость активов и пассивов увеличилась на конец 2015 г. на 43 % по сравнению с 2013г. и на 35% по сравнению с 2014г., составив 61657 тыс. руб. Это можно объяснить расширением деятельности предприятия, что потребовало увеличения основных и оборотных средств предприятия.

Баланс ООО "Гранд-Люкс" не является ликвидным, так как в 2013-2015 г. - не соблюдается первое неравенство.

В 2015 г. краткосрочные обязательства могли быть погашены за счет денежных средств и приравненных к ним активам на 31%, что на 31% ниже чем в 2013 году.

В 2013 г. краткосрочные обязательства могли быть погашены за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов на 214%, в 2014 г. на 232%, а в 2015г. на 108%.

Сумма оборотных активов превышающих краткосрочные обязательства в 2013 г. составила 632%, в 2014 г. 600%, а в 2015 г. 248%. Часть оборотных активов, которая могла быть сформирована за счет собственных источников в 2015 г. составляет 0,57.

Отрицательным моментом в деятельности предприятия является снижение в динамике коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.

В 2013-2015 г. г. - наблюдается абсолютная финансовая устойчивость предприятия. Положительным фактором деятельности является то, что сумма запасов и затрат в организации незначительна.

Практически все рассчитанные показатели оборачиваемости имеют тенденцию к ускорению, что объясняется значительным ростом выручки от реализации.

Похожие статьи




Анализ деловой активности и рентабельности ООО "Гранд-Люкс" - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"

Предыдущая | Следующая