Журнал-ордер № 3 і порядок його заповнення - Розрахункові документи

Порядок заповнення Ж-О № 3:

1) На початку місяця у Ж-О № 3:

Переносяться залишки на перше число. У графі "10" - лишки за прибулий вантаж, у графі 11 - заборгованість за неоплаченими рахунками і невідфактурованого постачання.

2) Протягом місяця у Ж-О № 3 реєструються всі платіжні документи, що надійшли від постачальника:

У графі "А" - реєстраційний номер;

У графі "Б" - номер платіжного документа;

У графі "В" - найменування постачальника;

У графі "9" - загальна сума по документу.

3) Бухгалтер до документів постачальника підбирає документи складу по приходу матеріальних цінностей та відображає їх у графі "Г" "Номер документа складу або вид послуг".

У графі "Д" - облікова вартість матеріалів, що надійшли і МШП.

У графах з "1" до "5" в дебет відповідних рахунків за фактичною собівартістю.

У графі "6" - дебет сум ПДВ.

У графі "7" - дебет 63 рахунку.

Сума ж/д тарифу розподіляється пропорційно масі вантажу, а сума націнок пропорційно вартості. Надлишки матеріалів оприбутковуються на склад і відображаються окремим рядком як невідфактуровані поставки.

4) Порядок обліку невідфактурованих поставок.

На склад невідфактуровані поставки оприбутковують актом приймання матеріалів за обліковими цінами.

У Ж-О № 3 такі поставки реєструються окремим рядком, а у графі "Б" ставиться літера - "Н". При надходженні документів від постачальника вони реєструються у звичайному порядку, а раніше зроблений запис сторнується, тобто червоними чорнилом за обліковою ціною робиться запис у графі "Д", у графі "9" і в дебет відповідних рахунків.

5) Порядок обліку матеріалів в дорозі.

Матеріалами шляху називається постачання, за якою підприємство акцептувало платіжні документи, а матеріали на склад до кінця місяця не надійшли. Сума акцепту відбивається у графі "9" і "8" - неприбулий вантаж.

    6) На основу бухгалтерських даних у графі з "12" до "16" заносяться суми оплачених рахунків постачальників. 7) В кінці місяця підраховуються підсумки за всіма графами: графа "9" дорівнює сумі граф з "1" по "8". 8) За підсумковим рядком відображаються два рядки: 1-й - Сторно - матеріали в дорозі на початок місяця - червоними чорнилом по дебету рахунків у графі "9" і в сумі, графа "10"; 2-й - Матеріали в дорозі на кінець місяця умовно оприбутковуються, тобто відображаються звичайної записом у дебет рахунків і червоної - у графі "8". 9) Підраховується рядок "Всього" для відображення у Головній книзі, а на звороті Ж-О № 3 - зведено-контрольні дані по 63 рахунку.

Похожие статьи




Журнал-ордер № 3 і порядок його заповнення - Розрахункові документи

Предыдущая | Следующая