Журнал господарських операцій - Загальні положення бухгалтерського обліку

Таблиця 3 - Журнал господарських операцій

№	Зміст операції	Документ	Коресп. рахунків	Сума
Д	К
1	Перераховано передплату постачальнику "Техніка" за основні матеріали, у тому чіслі ПДВ, грн	Платіжне доручення, виписка банку	371	311	187200
2	Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника "Техніка"	Податкова накладна	201 641	631 631	156000 31200
3	Проведено залік заборгованості по постачальнику "Техніка"	Податкова накладна	631	371	187200
4	Перераховано передплату постачальнику "Нафтобаза" за паливо (сума з ПДВ)	Платіжне доручення, виписка банку	371	311	18000
5	Оприбутковано паливо від "Нафтобази"	Податкова накладна, прибутковий ордер	203 641	631 631	15000 3000
6	Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП	Товарно-транспортна накладна	203	685	275
7	Нараховано суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної	Податкова накладна	641	685	55
8	Перераховано передплату постачальникові "Динамо" за запчастини на суму з ПДВ	Платіжне доручення, виписка банку	371	311	12000
9	Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника "Динамо"	Накладна, прибутковий ордер	207 641	631 631	10000 2000
10	Проведено залік заборгованості по постачальнику "Динамо"	Журнальний ордер	631	371	12000
11	Проведено залік заборгованості по постачальнику "Нафтабаза"	Журнальний ордер	631	371	18000
12	Отраманно в касу з поточного рахунку в банку	Прибутковий касовый ордер	301	311	1500
11	Проведено залік заборгованості по постачальнику "Нафтабаза"	Журнальний ордер	631	371	18000
12	Отраманно в касу з поточного рахунку в банку	Прибутковий касовый ордер	301	311	1500
13	Нараховано і видано матеріальну допомогу, яка не оподатковується податком з доходу фізичних осіб	Видатковий касовый ордер	949 661	661 301	400 400
14	Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника "Юпітер" без передплати	Накладна, прибутковий ордер	202	631	22000
15	Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від "Юпітера" на підставі податкової накладної	Налогова накладна	641	631	4400
16	Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП	Товарно-транспортна накладна	202	685	375
17	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною	Налогова накладна	641	685	75
18	Оприбутковані масла і мастила від постачальника "Стироль" без передплати	Накладна, прибутковий ордер	203	631	21000
19	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною	Налогова накладна	641	631	4200
20	Відпущені масла і мастила на загальновиробничі потреби	91	203	75
21	Відпущені матеріали на ремонт адміністративних приміщень	92	201	59
22	Перераховано: а) "Юпітеру" за покупні напівфабрикати	Платіжне доручення	631	311	25000
Б) Стиролю" за масла і мастила	631	311	23000
24	Віднесено вартість послуг звязку МТТС на адмінистративні витрати	Рахунок	92	685	238
25	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв'язку згідно з податковою накладною	Налогова накладна	641	685	47,6
26	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг: а) РОВД з охорони;	Рахунок-фактура	92	685	1685
Б) обласній лікарні по медогляду	92	685	565
27	Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: а) з охорони;	Налогова накладна	641	685	331
Б) по медогляду	641	685	113
28	Перераховано з поточного рахунку РОВД: а) 50% вартості послуг за охорону приміщення;	Платіжне доручення, виписка банку	685	311	1008
Б) підприємству "Прогрес" за перемотування електродвигуна;	685	311	90
В) МТТС за послуги зв'язку;	685	311	285,6
Г) обласної лікарні за медогляд	685	311	678
29	Списано на витрати виробництва: а) матеріали по методу FIFO;	Розрахунок бухгалтеріі	23	201	235000
Б) паливо по методу FIFO;	23	203	124500
В) покупні напівфабрикати по методу середньозваженої вартості;	23	202	175000
29	Г) масла і мастила по методу FIFO;	Розрахунок бухгалтерії	23	203	58000
Д) запчастини по методу ідентифікованої вартості FIFO	23	207	16500
31	Отримано у касу з поточного рахунку	Прибутковий касовый ордер	301	311	2300
32	Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі	Видатковий касовый ордер	372	301	1800
33	Видано з каси Николаєнко на різні цілі	Видатковий касовый ордер	372	301	1745
34	Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко	Видатковий касовый ордер	372	301	55
35	Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму: а) оприбутковані основні матеріали	Прибтковий ордер, налогова накладна	201	372	900
Б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної;	641	372	180
В) списано відрядні витрати на адміністративні потреби	92	372	670
36	Іваненко повернув невикористані гроші в касу	Видатковий касовый ордер	301	372	50
37	Затвержено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтвержувальних документів: а) оприбутковані запчастини;	Прибутковий ордер, налогова накладна	207	372	900
Б) відбито ПК по ПДВ у вартісті запчастин;	641	372	180
В) списано відрядні на загальновиробничі потреби	91	372	120
38	Затвержено авансовий звіт Федоренко на суму: а) відповідно до підтвержувальних документів списано витрати на господарські потреби;	Авансовий звіт	92	372	45
Б) Федоренко повернув невикористані гроші	Прибутковий касовый ордер	301	372	10
39	Списано запчастини за результатами інвентарізації, як недостача на витрати звітного періоду	Акт инвентаризації	947	207	255
40	Безкоштовно отримані матеріали	Акт прийому-передачі	201	719	285
41	Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ	Розрахунок бухгалтерії	719	79	285
42	Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби	Акт списання	91	202	29500
43	Нараховано робітникам основного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах;	Табель, розрахункова відомість	23	661	24500
Б) премія в розмірі, %	Приказ про преміювання	23	661	7350
44	Нараховано робітникам допоміжного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах;	Табель, розрахуркова відомість	91	661	18000
Б) премія в розмірі, %	Приказ про преміювання	91	661	1800
45	НарахованоАУП цехов і ділянок: а) зарплату;	Розрахункова відомість	91	661	5350
Б) премію, %	Приказ про преміювання	91	661	535
46	Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства	Розрахункова відомість	92	661	9500
47	Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству: а) збір на пенсійне страхування;	Розрахунок бухгалтерії	661	651	1340,7
Б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності;	661	652	670,35
В) збір у ФСС на випадок безробіття;	661	653	33,53
Г) податок з дозодів фізичних осіб;	661	641	6435,36
Д) збір проспілкових внесків	661	685	670,35
48	Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату: а) виробничого персоналу;	Розрахунок бухгалтерії	23	651	10574,2
Б) АУП цехів і ділянок;	91	651	8527,42
В) апарату управління підприємством	92	651	3154
49	Нараховані збори в ФСС на випадок непрацесдатності на зарплату: а) виробничого персоналу;	Розрахунок бухгалтерії	23	652	477,75
Б) АУП цехів і ділянок;	91	652	385,28
В) апарату управління підприємством	92	652	142,5
50	Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату: а) виробничого персоналу;	Розрахунок бухгалтерії	23	653	414,05
Б) АУП цехів і ділянок;	91	653	333,91
В) апарату управління підприємством	92	653	123,5
51	Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату: а) виробничого персоналу;	Розрахунок бухгалтерії	23	656	318,5
Б) АУП цехів і ділянок;	91	656	256,85
В) апарату управління підприємством	92	656	95
52	Перераховані податки та обовязкові платежів: а) Пенсійний фонд;	Розрахунок бухгалтерії	651	311	23596,3
Б) ФСС з непрацездатності;	652	311	1675,88
В) ФСС на випадок безробіття;	653	311	904,99
Г) ФСС від нещасного випадку;	656	311	670,35
Д) податок з доходів фізичних осіб	641	311	6435,36
Ж) профвнески	685	311	670,35
53	Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату	Прибутковий касовий ордер	301	311	57884,7
54	Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі	Видатковий касовий ордер	661	301	57884,7
55	Нараховано резерв сумнівних боргів	Розрахунок бухгалтерії	94	38	975
56	Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі	Прибутковий касовий ордер, чек	301	311	2000
57	Нараховано амортизацію будівлі цеху	Розрахунок бухгалтерії	91	13	1565
58	Списано запчастини на ремонт обладнання цехів	Вимога	91	207	1950
59	Отримано короткостроковий кредит від "Промінвестбанку" у національній валюті	Кредитний договір	311	60	51000
60	Нараховано відсотки за користуванням кредитом	Розрахунок бухгалтерії	95	684	2000
61	Перераховано відсотки за отриманий кредит банку	Виписка банку	684	311	2000
62	Частково погашено кредит "Промінвестбанку"	Графік погашення	60	311	15000
63	Перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи	Договір взаєморозрахунків	92 685	685 311	250 250
64	Списано на адміністративні видатки комунальний податок	Розрахункова відомість	92	641	1510
65	Перераховано за річну передплату періодичних видань	Рахунок	39	311	820
66	Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період	Накладна	92	39	125
67	Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню	Банківська виписка	92	311	69
68	Витрати на рекламу, надану РА "Стиль", відбито у видатках на збут	Акт про виконану роботу	93	685	80
69	Згідно з податковою накладною видбито ПК по НДС у витратах на рекламу	Податкова накладна	641	685	16
70	Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане "Крамтепломережа"	Договір, акт про виконану роботу	92	685	120
71	Відбито ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною	Налогова накладна	641	685	24
72	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ "Капітал"	Договір, акт про виконану роботу	92	685	850
73	Відбито ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної	Налогова накладна	641	685	170
74	Відбито і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ "Байда"	Договір аренди, розрахунок	93	685	355
75	Відбито ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної	Налогова накладна	641	685	71
76	Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами	Договір розрахунку, облікова відомість	311	732	380
77	Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат	Розрахунок бухгалтерії	732	79	380
78	Відбито у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою "Престиж"	Договір, акт про виконану роботу	93	685	750
79	Відображено НК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної	Налогова накладна	641	685	150
80	Перераховано з поточного рахунку в банку: а) у бюджет комунальний податок;	Розрахункова відомість	641	311	1510
Б) видатки на рекламу РА "Стиль";	685	311	96
В) за послуги аудиту АФ "Капітал";	685	311	1020
Г) за тепло "Крамтепломережі"	685	311	144
81	Оплачено наявними коштами фірмі "Престиж" за проведення прийомів і презентацій	Видатковий касовий ордер	685	301	900
82	Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів	Устав, бухгалтерська справка	46	40	130000
83	Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу	Виписка банку	311	46	130000
84	Перераховано передплату заводу "Верстатбудівник" на придбання устаткування, включаючи доставку	Платіжне доручення, виписка банку	371	311	175000
85	Відбито суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної	Податкова накладна	641	644	35000
86	Оприбутковано устаткування, яке було придбано у "Верстатбудівника"	Накладна, прибутковий ордер	152	631	140000
87	Відбито ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні	Податкова накладна	644	631	35000
88	Устаткування введено в єксплуатацію по акту	Акт вводу в експлуатацію	104	152	140000
89	Проведено взаемозалік заборгованостей з придбання устаткування	Розрахунок бухгалтерії	631	371	175000
90	Розподілені і списані загальновиродничі витрати: а) на витрати виробництва,%;	Розрахунок бухгалтерії	23	91	47878,9
Б) на собівартість реалізації;	90	91	20519,5
В) віднесені нерозподілені загальновиробничі	79	901	20519,5
91	Нараховано амортизацію основних засобів використаних у виробництві	Розрахунок бухгалтерії	23	131	250000
92	Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)	Розрахунок бухгалтерії	26	23	1014713,4
93	Реалізована готова продукція покупцю "Іскра" на умовах передплати: а) договірна вартість продукції (з ПДВ);	Виписка банку, податкова накладна	311 361 701 701	681 701 641 791	1248000 1248000 208000 1040000
Б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду	901 79 681	26 901 361	742513,42 742513,42 1248000
94	Списано на фінансовий результат: а) адмінистративні витрати;	Розрахункова відомість	791	92	19201
Б) витрати на збут;	791	93	1185
В) інші витрати операційної діяльності;	791	94	1630
Г) фінансові витрати	791	95	2000
95	Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток (при необхідності) 25%	Розрахункова відомість	791	98	63404,01
96	Нараховано податок на прибуток 25%	Розрахункова відомість	981	641	63404,01
97	Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді	Розрахункова	791	44	190212,03
Разом обороти	4181143,6

Синтетичні рахунки

104
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	2108600	Сальдо поч.
88	152	140000
Оборот по дебету	140000	Оборот по кредиту
Сальдо кін.	2248600	Сальдо кін.

201
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	260180	Сальдо поч.
2а	631	156000	21	92	59
35а	372	900	29а	23	235000
40	719	285
Оборот по дебету	157185	Оборот по кредиту	235059
Сальдо кін.	182306	Сальдо кін.

202
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	225000	Сальдо поч.
14	631	22000	29в	23	175000
16	685	375	42	91	29500
Оборот по дебету	22375	Оборот по кредиту	204500
Сальдо кін.	42875	Сальдо кін.

23
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	64200	Сальдо поч.
29а	201	235000	92	26	1014713,42
29б	203	124500
29в	202	175000
29г	203	58000
29д	207	16500
43а	661	24500
43б	661	7350
48а	651	10574,2
49а	652	477,75
50а	653	414,05
51а	656	318,5
90а	91	47878,92
91	131	250000
Оборот по дебету	950513,42	Оборот по кредиту	1014713,42
Сальдо кін.	0	Сальдо кін.

372
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	95	Сальдо поч.
32	301	1800	35а	201	900
33	301	1745	35б	641	180
34	301	55	35в	92	670
36	301	50
37а	207	900
37б	641	180
37в	91	120
38а	92	45
38б	301	10
Оборот по дебету	3600	Оборот по кредиту	3055
Сальдо кін.	640	Сальдо кін.

361
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	39000	Сальдо поч.
93а	701	1248000	93б	681	1248000
Оборот по дебету	1248000	Оборот по кредиту	1248000
Сальдо кін.	39000	Сальдо кін.
301
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	1050	Сальдо поч.
12	311	1500	13б	661	400
31	311	2300	32	372	1800
36	372	50	33	372	1745
38б	372	10	34	372	55
53	311	57884,71	54	661	57884,71
56	311	2000	81	685	900
Оборот по дебету	63744,71	Оборот по кредиту	62784,71
Сальдо кін.	2010	Сальдо кін.

13
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	990238
57	91	1565
91	23	250000
Оборот по дебету	Оборот по кредиту	251565
Сальдо кін.	Сальдо кін.	1241803

631
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	4000
3	371	187200	2а	201	156000
10	371	12000	2б	641	31200
11	371	18000	5а	203	15000
22а	311	25000	5б	641	3000
22б	311	23000	9а	207	10000
89	371	175000	9б	641	2000
14	202	22000
15	641	4400
18	203	21000
19	641	4200
86	152	140000
87	644	35000
Оборот по дебету	440200	Оборот по кредиту	443800
Сальдо кін.	Сальдо кін.	7600

371
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	22320	Сальдо поч.
1	311	187200	3	631	187200
4	311	18000	10	631	12000
8	311	12000	11	631	18000
84	311	175000	89	631	175000
Оборот по дебету	392200	Оборот по кредиту	392200
Сальдо кін.	22320	Сальдо кін.

38
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	4600
55	94	975
Оборот по дебету	Оборот по кредиту	975
Сальдо кін.	Сальдо кін.	5575

651
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	24000
52а	311	23596,32	47а	661	1340,7
48а	23	10574,2
48б	91	8527,42
48в	92	3154
Оборот по дебету	23596,32	Оборот по кредиту	23596,32
Сальдо кін.	Сальдо кін.	24000

40
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	2292224
82	46	130000
Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Сальдо кін.	Сальдо кін.	2422224

93
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
68	685	80	94б	791	1185
74	685	355
78	685	750
Оборот по дебету	1185	Оборот по кредиту	1185
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

92
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
21	201	59	94а	791	19201
24	685	238
26а	685	1685
26б	685	565
35в	372	670
38а	372	45
46	661	9500
48в	651	3154
49в	652	142,5
50в	653	123,5
51в	656	95
63а	685	250
64	641	1510
66	39	125
67	311	69
70	685	120
72	685	850
Оборот по дебету	19201	Оборот по кредиту	19201
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

95
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
60	684	2000	94г	791	2000
Оборот по дебету	2000	Оборот по кредиту	2000
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

661
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	37000
13б	301	400	13а	949	400
47а	651	1340,7	43а	23	24500
47б	652	670,35	43б	23	7350
47в	653	33,53	44а	91	18000
47г	641	6435,36	44б	91	1800
47д	685	670,35	45а	91	5350
54	301	57884,71	45б	91	535
46	92	9500
Оборот по дебету	67435	Оборот по кредиту	67435
Сальдо кін.	Сальдо кін.	37000

684
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	380
61	311	2000	60	95	2000
Оборот по дебету	2000	Оборот по кредиту	2000
Сальдо кін.	Сальдо кін.	380

203
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	230800	Сальдо поч.
5а	631	15000	20	91	75
6	685	275	29б	23	124500
18	631	21000	29г	23	58000
Оборот по дебету	36275	Оборот по кредиту	182575
Сальдо кін.	84500	Сальдо кін.

644
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	4280
87	631	35000	85	641	35000
Оборот по дебету	35000	Оборот по кредиту	35000
Сальдо кін.	Сальдо кін.	4280

207
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	43000	Сальдо поч.
9а	631	10000	29д	23	16500
37а	372	900	39	947	255
58	91	1950
Оборот по дебету	10900	Оборот по кредиту	18705
Сальдо кін.	35195	Сальдо кін.

39
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	310	Сальдо поч.
65	311	820	66	92	125
Оборот по дебету	820	Оборот по кредиту	125
Сальдо кін.	1005	Сальдо кін.

641
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	17300
2б	631	31200	47г	661	6435,36
5б	631	3000	64	92	1510
7	685	55	93а	701	208000
9б	631	2000	96	981	63404,01
15	631	4400
17	685	75
19	631	4200
25	685	47,6
27а	685	331
27б	685	113
35б	372	180
37б	372	180
52д	311	6435,36
69	685	16
71	685	24
73	685	170
75	685	71
79	685	150
80а	311	1510
85	644	35000
Оборот по дебету	89157,96	Оборот по кредиту	279349,37
Сальдо кін.	Сальдо кін.	207491,41

719
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
41	79	285	40	201	285
Оборот по дебету	285	Оборот по кредиту	285
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

685
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.	2600
28а	311	1008	6	203	275
28б	311	90	7	641	55
28в	311	285,6	16	202	375
28г	311	678	17	641	75
52е	311	670,35	24	92	238
63а	311	250	25	641	47,6
80б	311	96	26а	92	1685
80в	311	1020	26б	92	565
80г	311	144	27а	641	331
81	301	900	27б	641	113
47д	661	670,35
63а	92	250
68	93	80
69	641	16
70	92	120
71	641	24
72	92	850
73	641	170
74	93	355
75	641	71
78	93	750
79	641	150
Оборот по дебету	5141,95	Оборот по кредиту	7265,95
Сальдо кін.	Сальдо кін.	4724

653
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
52в	311	904,99	47в	653	33,53
50а	23	414,05
50б	91	333,91
50в	92	123,5
Оборот по дебету	904,99	Оборот по кредиту	904,99
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

311
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	382067	Сальдо поч.
59	60	51000	1	371	187200
76	732	380	4	371	18000
83	46	130000	8	371	12000
93а	681	1248000	12	301	1500
22а	631	25000
22б	631	23000
28а	685	1008
28б	685	90
28в	685	285,6
28г	685	678
31	301	2300
52а	651	23596,32
52б	652	1675,88
52в	653	904,99
52г	656	670,35
52д	641	6435,36
52е	685	670,35
53	301	57884,71
56	301	2000
61	684	2000
62	60	15000
63б	685	250
65	39	820
67	92	69
80а	641	1510
80б	685	96
80в	685	1020
80г	685	144
84	371	175000
Оборот по дебету	1429380	Оборот по кредиту	560808,56
Сальдо кін.	1250638,44	Сальдо кін.

91
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
20	203	75	90а	23	47878,92
37	372	120	90б	90	20519,54
42	202	29500
44а	661	18000
44б	661	1800
45а	661	5350
45б	661	535
48б	651	8527,42
49б	652	385,28
50б	653	333,91
51б	656	256,85
57	13	1565
58	207	1950
Оборот по дебету	68398,46	Оборот по кредиту	68398,46
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

652
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
52б	311	1675,88	47б	661	670,35
49а	23	477,75
49б	91	385,28
49в	92	142,5
Оборот по дебету	1675,88	Оборот по кредиту	1675,88
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

656
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
52г	311	670,35	51а	23	318,5
51б	656	256,85
51в	92	95
Оборот по дебету	670,35	Оборот по кредиту	670,35
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

60
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
62	311	15000	59	311	51000
Оборот по дебету	15000	Оборот по кредиту	51000
Сальдо кін.	Сальдо кін.	36000

732
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
77	79	380	76	311	380
Оборот по дебету	380	Оборот по кредиту	380
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

46
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
82	40	130000	83	311	130000
Оборот по дебету	130000	Оборот по кредиту	130000
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

152
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
86	631	140000	88	104	140000
Оборот по дебету	140000	Оборот по кредиту	140000
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0
901
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
90б	91	20519,54	90в	79	20519,54
93б	26	742513,42	93б	79	742513,42
Оборот по дебету	763032,96	Оборот по кредиту	763032,96
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

701
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
93а	641	208000	93а	361	1248000
93а	791	1040000
Оборот по дебету	1248000	Оборот по кредиту	1248000
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

681
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
93б	361	1248000	93а	311	1248000
Оборот по дебету	1248000	Оборот по кредиту	1248000
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

26
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
92	23	1014713,42	93б	901	742513,42
Оборот по дебету	1014713,42	Оборот по кредиту	742513,42
Сальдо кін.	272200	Сальдо кін.

981
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
96	641	63404,01	95	791	63404,01
Оборот по дебету	63404,01	Оборот по кредиту	63404,01
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

44
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
97	791	190212,03
Оборот по дебету	0	Оборот по кредиту	190212,03
Сальдо кін.	Сальдо кін.	190212,03

94
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
13а	661	400	94в	791	1630
39	207	255
55	38	975
Оборот по дебету	1630	Оборот по кредиту	1630
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

791
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.	Сальдо поч.
90в	901	20519,54	41	719	285
93б	901	742513,42	77	732	380
94а	92	19201	93а	701	1040000
94б	93	1185
94в	94	1630
94г	95	2000
95	98	63404,01
97	44	190212,03
Оборот по дебету	1040665	Оборот по кредиту	1040665
Сальдо кін.	Сальдо кін.	0

Журнал господарських операцій - Загальні положення бухгалтерського обліку

Похожие статьи