Задача - Налоговый учет и отчетность

ООО "Эмма" приняло решение о создании резерва на оплату отпусков на 2006 год.

Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков (с учетом ЕСН) определена в размере 300 000 рублей, а ожидаемая сумма расходов на оплату труда (с учетом ЕСН) составляет 3 200 000 рублей.

Определить сумму ежемесячных отчислений в резерв, если расходы на оплату труда за январь 2006 года составили 240 000 рублей, за февраль - 250 000 рублей, за март - 260 000 рублей.

По итогам 2006 года сумма расходов на оплату труда составила 3 300 000 рублей. Провести инвентаризацию резерва на конец года.

П = (ОГ + СВ) / (РОТГ + СВ) x 100,

Где ОГ - предполагаемая сумма отпускных за год;

РОТГ - предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год;

СВ - взносы на обязательное социальное страхование, начисленные на указанные выплаты (взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

П = 300 000/3 200 000*100 = 9,4%

Сумма ежемесячных отчислений в резерв определяется по формуле:

СОМ = (РОТМ + СВ) x П,

Где РОТМ - фактические расходы на оплату труда за соответствующий месяц;

СВ - взносы на обязательное социальное страхование, начисленные на эти выплаты;

П - ежемесячный процент отчислений в резерв

N строки

Показатель

Значение

1

Предельная сумма отчислений в резерв (предполагаемая сумма отпускных за год с учетом страховых взносов)

300 000

2

Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда с учетом страховых взносов

3 200 000

3

Процент ежемесячных отчислений в резерв

9,4%

4

Сумма ежемесячных отчислений в резерв

Определяется ежемесячно

На основании составленной сметы ежемесячные отчисления в резерв составят:

Месяц

Фактические расходы на оплату труда, руб.

Взносы на ОПС, ОМС и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством+ Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб..

Сумма отчислений в резерв, руб.

Сумма резерва на конец месяца, руб.

Январь

240 000

72 480

29 373

29 373

Февраль

250 000

75 500

30 597

59 970

Март

260 000

78 520

31 820

91790

Итого не более предельной величины отчислений в резерв: 300 000 руб.

Похожие статьи




Задача - Налоговый учет и отчетность

Предыдущая | Следующая