Задача - Налоговый учет и отчетность
ООО "Эмма" приняло решение о создании резерва на оплату отпусков на 2006 год.
Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков (с учетом ЕСН) определена в размере 300 000 рублей, а ожидаемая сумма расходов на оплату труда (с учетом ЕСН) составляет 3 200 000 рублей.
Определить сумму ежемесячных отчислений в резерв, если расходы на оплату труда за январь 2006 года составили 240 000 рублей, за февраль - 250 000 рублей, за март - 260 000 рублей.
По итогам 2006 года сумма расходов на оплату труда составила 3 300 000 рублей. Провести инвентаризацию резерва на конец года.
П = (ОГ + СВ) / (РОТГ + СВ) x 100,
Где ОГ - предполагаемая сумма отпускных за год;
РОТГ - предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год;
СВ - взносы на обязательное социальное страхование, начисленные на указанные выплаты (взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
П = 300 000/3 200 000*100 = 9,4%
Сумма ежемесячных отчислений в резерв определяется по формуле:
СОМ = (РОТМ + СВ) x П,
Где РОТМ - фактические расходы на оплату труда за соответствующий месяц;
СВ - взносы на обязательное социальное страхование, начисленные на эти выплаты;
П - ежемесячный процент отчислений в резерв
N строки |
Показатель |
Значение |
1 |
Предельная сумма отчислений в резерв (предполагаемая сумма отпускных за год с учетом страховых взносов) |
300 000 |
2 |
Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда с учетом страховых взносов |
3 200 000 |
3 |
Процент ежемесячных отчислений в резерв |
9,4% |
4 |
Сумма ежемесячных отчислений в резерв |
Определяется ежемесячно |
На основании составленной сметы ежемесячные отчисления в резерв составят:
Месяц |
Фактические расходы на оплату труда, руб. |
Взносы на ОПС, ОМС и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством+ Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб.. |
Сумма отчислений в резерв, руб. |
Сумма резерва на конец месяца, руб. |
Январь |
240 000 |
72 480 |
29 373 |
29 373 |
Февраль |
250 000 |
75 500 |
30 597 |
59 970 |
Март |
260 000 |
78 520 |
31 820 |
91790 |
Итого не более предельной величины отчислений в резерв: 300 000 руб. |
Похожие статьи
-
В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ (25) с 1 января 2010 г. уплата единого социального налога (ЕСН) заменена на уплату...
-
Порядок налогового учета расходов в страховой организации - Налоговый учет в страховых организациях
Все страховые компании обязаны образовывать из полученных страховых премий страховые резервы необходимые для предстоящих страховых выплат по договорам...
-
Процесс любой хозяйственной деятельности, особенно процесс производства, связан с затратами не только овеществленного, но и живого труда. Труд является...
-
Учет вспомогательных производств Вспомогательные производства - важное и необходимое звено в деятельности сельскохозяйственной организации, так как...
-
Значительную часть производственных затрат составляют расходы по организации производства и управлению - так называемые накладные расходы. В практике...
-
Налоговый учет на предприятии ООО "Родник-4" - Учетная политика предприятия
Любое предприятие платит налоги. С помощью налогов государство, с одной стороны, управляет рыночной экономикой, а с другой - изымает часть доходов...
-
Налоговый учет - Реконструкция и модернизация как способы восстановления основных средств
Если реконструкция (модернизация) длится более 12 месяцев В соответствии с п. 3 ст. 256 НК РФ основные средства, находящиеся по решению руководства...
-
Сельскохозяйственные предприятия, являясь субъектами Российской Федерации, подпадают под действие всех российских законодательных актов. Не составляет...
-
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются...
-
Особенности, объекты, значение и задачи учета в растениеводстве Растениеводство - одна из главных отраслей сельского хозяйства; отличается сезонным...
-
Расходы страховой организации - Налоговый учет в страховых организациях
Расходы организации, в соответствии с действующей в настоящее время классификацией, делятся на две группы: расходы, связанные с производством и...
-
Введение - Налоговый учет в страховых организациях
Страховые организации ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных (понесенных) по договорам страхования, сострахования, перестрахования, в...
-
Учет расходов на продажу в торговле - Бухгалтерская финансовая отчетность в торговых организациях
Издержки обращения (расходы на продажу) - расходы предприятий торговли по доведению товаров, готовой продукции от производителя до потребителя. торговля...
-
Труд работников организации МУСП "Монумент" оплачивается по утвержденным в организации ставкам (окладам) и сдельным расценкам, а тех, кто принят по...
-
Документы - это основные информационные ресурсы предприятия, работа с которыми требует правильной организации. Документы обеспечивают информационную...
-
Бухгалтерская отчетность Студент должен знать: Состав бухгалтерской отчетности; Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Студент должен...
-
Виды расчетных отношений В зависимости от содержания операций расчеты делятся на два вида: 1) по товарным операциям, если предприятие выступает...
-
Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. Организацией ООО...
-
Основные понятия, цели и задачи бухгалтерского учета и аудита социально-трудовых отношений Бухгалтерский учет социальный трудовой Социально-трудовые...
-
Бухгалтерский учет и финансы - Бухгалтерская и статистическая отчетность ДРСУ № 6 г. Калачинска
Бухгалтерский учет в ГП "ДРСУ № 6" представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе,...
-
Характеристика предприятия МУСП "Монумент" Муниципальное унитарное специализированное предприятие "Монумент" Подольского муниципального района, созданное...
-
В связи с тем, что с 2002 года необходимо вести раздельный учет бухгалтерский и налоговый. Для данных налогового учета необходимо разработать регистры...
-
Формируя учетную политику, предприятие должно раскрывать выбранные способы ведения бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие...
-
Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг....
-
Учет труда и заработной платы на любом предприятии по праву занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета. Труд является важнейшим...
-
Заключение - Организация бухгалтерского учета и отчетности
В работе рассматривается деятельность ООО "Надежда" за период с 3.01.2015г. по 31.03.2015г. В первом квартале ООО "Надежда" получило убыток в размере...
-
Типичными ошибками, выявляемыми при проведении аудита кассовых операций являются: 1. Неполное оформление первичных документов 2. Неоприходование и...
-
Учетная политика для целей налогового учета - Учетная политика предприятия
ПБУ 1/2008 и другие Положения по бухгалтерскому учету устанавливают правила формирования Учетной политики организации для целей бухгалтерского учета....
-
Инвентаризация - сопоставление фактического количества материальных и денежных средств с данными их учета путем пересчета, обмера, взвешивания....
-
Объектами учета затрат в отрасли растениеводства являются сельскохозяйственные культуры; сельскохозяйственные работы; затраты, подлежащие распределению;...
-
Начнем проверку расчетов с рабочими и служащими по оплате труда в ЗАО "Красный Луч" с установления соответствия показателей аналитического учета по счету...
-
Формирование и движение уставного капитала отражается на счете 80 "Уставный капитал". Синтетический и аналитический учет ведется в ведомости по...
-
В международной практике учета к понятию "Основные средства" относятся материальные активы, использование компанией для производства или поставки товаров...
-
Для признания сумм арендной платы в налоговом учете нужно учитывать следующие моменты. Если арендатор применяет общий режим налогообложения, то при...
-
Любое легально функционирующее предприятие (юридическое лицо) обязано исчислять и уплачивать налоги и сборы в соответствии с текущим налоговым,...
-
Амортизация в определениях налогового и бухгалтерского учета - Учет амортизации на предприятии
Амортизация - это: 1) постепенное снашивание фондов (оборудования, зданий, сооружений) и перенесение их стоимости по частям на вырабатываемую продукцию;...
-
Определение уровня существенности и выявление аудиторских рисков - Учет и аудит налоговых платежей
Метод анализа бухгалтерских счетов при расчете с бюджетом и внебюджетными фондами путем определения уровня существенности оборотов. Данный метод лучше...
-
Задачи по бухгалтерскому финансовому учету
Задание из ПТК №1. Тема 2. Учет основных средств и нематериальных активов. 2. В журнале регистрации хозяйственных операций отразите корреспонденцию со...
-
К доходам , учитываемым при расчете налоговой базы, согласно статье 248 НК РФ относятся: 1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных...
-
Цели, задачи, сущность и значение аудиторской проверки готовой продукции Предмет проверки: 1) отражение в учете готовой продукции в соответствии с...
Задача - Налоговый учет и отчетность