Введение - Учет кассовых операций

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира.

Кто такой кассир? Кассир -- это должностное лицо, на которое возложена обязанность приема, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учета движения денег. При поступлении на работу кассир подписывает договор о полной материальной ответственности. В своей работе руководствуется "Порядком ведения кассовых операций", административно числится в составе бухгалтерии и подчиняется главному бухгалтеру в соответствии с должностной инструкцией. Прием и выдачу денег кассир производит только на основании первичных документов установленной формы, подписанных руководителем и главным бухгалтером. Учет всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.

Что такое кассовая книга? Кассовая книга -- это учетный регистр, предназначенный для учета кассовых операций кассиром предприятия. Эта книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной печатью. Записи в нее производятся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций по каждому приходному и расходному документу. В конце рабочего дня (смены) кассир подсчитывает приход и расход денег за день и выводит остаток на следующий день. Записи в книге ведутся в двух экземплярах. Второй (отрывной) экземпляр ежедневно или в другие установленные сроки вместе с оправдательными документами в виде отчета кассира передается в бухгалтерию. Бухгалтер проверяет правильность записей в книге и расписывается в получении отчета с прилагаемыми документами. Главный бухгалтер периодически обязан проверять правильность ведения кассовой книге.

Кто признается материально-ответственным лицом? Материально-ответственное лицо -- это лицо (работник предприятия), несущее материальную ответственность за сохранность товарно-материальных ценностей и денежных средств предприятия. К ним относятся кладовщики, кассиры, экспедиторы-водители и др. Они дают письменное обязательство (подписывают договор о материальной ответственности) о лия - ной материальной ответственности, после чего имеют право на основании утвержденных форм первичных документов (накладных, ПН, кассовых ордеров и др.) производить прием и отпуск материальных ценностей и денег. Они о вести учет движения доверенных ТМЦ и денег в соответствующих регистра.

Что понимается под лимитом кассы? Лимит остатка наличных денег в кассе -- это минимальная (пре дельная) сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия по согласованию руководства организации с обслуживающим банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены, и на выплату зарплаты в течение трех дней с даты получения их в банке.

Кто такой инкассатор? Инкассатор -- это кассир, производящий прием излишних денег от организаций (согласно договору на инкассовое обслуживание) и выдачу денег по заказу организаций вне учреждения банка.

Что понимается под инкассированием? Инкассировать(от итальянского - "класть в ящик") -- значит, предъявлять документы к платежу и получать по ним деньги. При инкассировании представитель кредитного учреждения получает у организации наличные деньги и доставляет в банк для зачисления их на расчетный счет.

Похожие статьи




Введение - Учет кассовых операций

Предыдущая | Следующая