Первичные документы и сводные регистры по учету кассовых операций. Правила ведения кассовых операций - Вопросы для подготовки к экзамену по бухгалтерскому учету
Учет денежных средств ведется по инструкциям Ц. Б. " О ведении кассовых операций" и "Наличные и безналичные расчеты РФ". Учет денежных ср-в на счетах 50,51,52,55,57 - эти счета отражают переводы ден ср-в в банке.
Учет наличных ден ср-в. Это ден ср-ва которые находятся в кассе организации.
Документы по кассе
Приходный кассовый ордер (ПКО): сам приходный кассовый ордер и квитанция. Заполняются одинаково. Операции: а)поступления от покупателей (Дт50 Кт62); б)возраст неизрасходованной подотчетной суммы; в)получение наличных из банка (Дт 50 Кт51); в) получен взнос от учредителя в кассу (Дт50 Кт75).
При поступлении денег от покупателя, выдается кассовый чек.
Расходный кассовый ордер (РКО). Заполняется на выдачу ден ср-в из кассы. Содержит: реквизиты, ордер, основание, дата совершения операций, есть место для подписи. Операции: а)выдача з/п (Дт70 кт50); б) выдана подотчетная сумма (Дт71 Кт51); в)сданы деньги на рас счет (Дт62 Кт50).
Кассовая книга. Оформляется на каждый день в котором было движение ден ср-в (операции по кассе). В кассовой книге отражается: начальный остаток ден ср-в (на начало дня); документы по поступлению ден ср-в (дата, №, сумма, содержание операции); документы по выдачи ден ср-в; остаток кассы на конец дня. Кассовая книга заполняется в 2х экземпляров: "Вкладной лист кассовой книги" и "отчет кассира" - подшиваются приходные и расходные кассовые ордера. Кассовая книга формируется за год. Кассовая книга - пронумерована, прошита, с печатью и подписью, с указанием кол-ва листов.
Журнал регистрации ПКО и РКО. Служит для учета первичных документов (ПКО и РКО). Журнал учета ден ср-в. Свободная форма журнала, в котором учитываются какие документы выданы и т. д. (карты оплаты).
Если в орг-ции есть старший кассир и кассир. Для отражения выдачи и получения ден ср-в. Требования и введения кассовых операций.
- 1) С кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности; 2) Помещение кассы должно быть спец оборудовано: а) 2 двери металл. б) решетка на окнах; в) система сигнализации; г) окошко для выдачи денег; г) сейф; д) касса должна опечатываться. 3)Ведение кассы - в кассе должен выполняться лимит ден ср-в (это остаток в кассе на конец дня. Утверждается орг-цией и банком. Проверяется банком). 4) Ден ср-ва подотчетным лицам выдаются только после полного отчета за предыдущий аванс. 5) кассовая книга заполняется каждый день (каждый день подводится остаток по кассе). 6) должен быть обеспечена сохранность ден ср-в при хранении и транспортировке 7) заключен договор на инкассацию, кассир может сам предоставить им деньги из банки, внутренняя охрана, машина и т. д.). 8) все свободные ден ср-ва должны хранится на р/с (связано с выполнением лимита ден ср-в). 9) При отсутствии кассира помещение кассы вскрывается в присутствии свидетелей, производит пересчет ден ср-в, сверяется с остатком, составляется акт вскрытия кассы. 10) расчеты наличными не должны превышать 100т. руб по 1 договору между юридическими лицами. 12) Инвентаризация кассы проводится планово: при смене кассира; перед составлением отчетности; в сроки установленные приказом руководителя. 13) Внеплановая инвентаризация: случаи хищения; случаи подозрения хищения; случаи не доверия кассиру. 14) Ден ср-ва полученные с р/с расходуются на цели указанные в чеки (целевое использование ден ср-в).
Этапы инвентаризации. 1- Касса закрывается. 2- Пересчитываются ден ср-ва. 3- берется остаток денег в кассе на начало дня в кассовой книге "+"все приходные документы "-"расходные документы "=" остаток в кассе по документам. Результаты - недостача, излишки или сходство.
Дт94Кт50-недосдача: Дт73Кт94-если вина кассира не доказана; Дт91Кт94-если вина не доказана. Дт50Кт91-излишки. Т, О, учитываются наличные ден ср-ва.
Заключение: На обслуживающий банк возложена обязанность 1 раз в год проводить проверку по ведению кассовых операций.2. Первичные документы и сводные регистры по учету операций по расчетным счетам. Характеристика счета 51 "Расчетные счета".
Безналичный расчет осуществляется путем перечисления ден ср-в с р/с орг-ции. Счета 51,52,55. По закону у орг-ции могут быть несколько р/с. Для открытия р/с: уставной документ, документ о регистрации, заявление (бланки), банковская карточка с образцами подписей.
Документы по банкам (Б/нал):
Платежные поручения - это письменное распоряжение банку перечислить с р/с указанную сумму с р/с орг-ции на счет получателя, платежа.
Поставщики покупатель
Банк поставщик банк покупатель РКЦ
1,2-поставщик отгружает продукцию, и отсылает счет-фактуру. 3-покупатель выплачивает платежное поручение. 4-банк списывает ср-ва с р/с покупателя. 5-банк предоставляет выписку. 6-пересылка платежного поручения о перечислении ден ср-в. 7-ден ср-ва зачислены на счет поставщика. 8-банк предоставляет выписку информируя о поступления денег. Платежные поручения хранятся в банке в течении 10 дней.
Инкассо (платежные требования) - это расчетный документ содержащий требования и должнику об оплате определенной суммы через банк.
Поставщик покупатель
Банк поставщика банк покупателя РКЦ
Аккредитирование - это обязательства банка плательщика произвести по поручению клиента платежи определенному лицу в пределах суммы указанной поручением. Аккредитивы принимаются при международных расчетах. Открытие аккредитива Дт51.1 Кт51,52.
Производственная оплата за счет аккредитива Дт60Кт55
Возвращена не израсходованная сумма аккредитива Дт51Кт55
Поставщик покупатель
Банк поставщика банк покупателя РКЦ
Чек - это письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю указанную сумму.
Поставщик покупатель
Банк поставщика банк покупателя РКЦ
Похожие статьи
-
Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из...
-
Касса - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут...
-
Порядок и требования ведения счета "Касса" С 01.01.2012 года индивидуальными предпринимателями соблюдение кассовой операции стало обязательным. Кассовые...
-
Учет и контроль за ведением кассовых операций на ООО "ЧИПРА" - Аудит кассовых операций
Учет денежных средств в кассе. При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические...
-
Учет кассовых операций После оформления кассовых документов бухгалтер делает записи в кассовой книге. Второй экземпляр кассовой книги из под копирки...
-
Заполнение кассовой книги., Денежные документы. - Виды хозяйственного учета. Учет кассовых операций
Графа Содержание Номер документа Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера От кого получено или кому выдано ФИО физического или...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Учет кассовых операций Порядок хранения расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка российской Федерации. В...
-
Инвентаризация денежных средств, порядок проведения и документального оформления Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на счетах в...
-
Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований правил ведения бухгалтерского учета,...
-
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
В аудиторской практике сложились разные подходы к проверке кассовых операций. Это объясняется разным объемом информации. методически формы проверки...
-
Аналитический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и...
-
Учет кассовых операций - Анализ отчета о движении денежных средств
Для работы с наличными денежными средствами ТОО "Калкан" имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РК....
-
Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по прочим операциям Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета...
-
Учет денежных средств - Анализ особенностей системы бухгалтерского учеты ОАО "Электросигнал"
Нормативно-правовое регулирование кассовых операций осуществляется: - Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402- ФЗ (ред. от...
-
Нормативно-регламентирующая база аудита кассовых операций - Аудит кассовых операций
Учет, порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка РФ "О порядке ведения кассовых операций в...
-
Порядок ведения кассовой книги
Чтобы осуществлять расчеты наличными деньгами, каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Все поступления и выдачи наличных денег...
-
Учет денежных средств - Принципы бухгалтерского учета
Учет денег ведется на счетах 10-го подраздела ТПС: 1000 - "Денежные средства" 1010 - "Денежные средства в кассе" 1020 - "Денежные средства в пути" 1030 -...
-
Учет валютно-обменных операций - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
В уполномоченном банке, ВСП (внутренних структурных подразделениях) (за исключением обменного пункта), прием наличной иностранной валюты для зачисления...
-
Выдача аванса сотрудникам, Начисление и выдача заработной платы - Аудит кассовых операций
В ООО "Дженерал Компани Ресурс" в январе месяце 2008г. аванс сотрудникам будет выдан 14.01.2008г. и составит 10 000руб. 14.01.2008г. Д-70 К-50 - 10...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
Учет денежных средств ООО "ГЕОТЕХСЕРВИС" ведется в программе 1С: Бухгалтерия 7.7 Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Денежные средства в кассе - Учет денежных средств
Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в...
-
Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплин - Учет кассовых операций
В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным...
-
В ходе проведенного исследования было изучено содержание приказа об учетной политике ООО "Геотехсервис". Анализ приказа позволил сделать вывод о том, что...
-
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 3310 "краткосрочная кредиторская задолженность с поставщиками и подрядчиками". Расчеты между...
-
Размер сумм наличных денег в кассе ОАО "Марийскмолпром" ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым обслуживающим банком по согласованию с предприятием....
-
Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку. Ведь "сплошная" проверка совсем не означает, что...
-
Учет денежных средств в ОО КО "Торгово-Промышленная палата" ведется в соответствии с Учетной политикой, утвержденной руководителем хозяйства. По кассе...
-
К Денежным средствам организации относятся находящиеся в кассе наличные деньги и денежные документы, а также безналичные средства на различных рублевых и...
-
Учет денежных средств и расчетов - Основные аспекты организации бухгалтерского учета предприятия
Денежные средства предприятий - это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Данную проверку проводят по следующим направлениям: Аудит кассовых операций Цель аудита кассы и кассовых операций -- проверка сохранности денежных...
-
Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектов...
-
По объему отраженных операций учетные документы разделяются на первичные (единичные) и сводные. Первичными называются документы, которые отражают все...
-
В процессе деятельности ИП Хошабаев может выдавать работнику наличные денежные средства под отчет для предстоящих командировочных расходов, для оплаты...
-
Записи по кассе на счетах бухгалтерского учета - Учет кассовых операций
На сумму недостачи денег, выявленную при инвентаризации кассы, до рассмотрения акта и принятия решения руководителем торговой организации на счетах...
-
Поступление товаров в ОАО "Постторг" в учете отражают на основании товарных и товарно-транспортных накладных и других сопроводительных документов. При...
-
Учет и аудит денежных средств Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных...
Первичные документы и сводные регистры по учету кассовых операций. Правила ведения кассовых операций - Вопросы для подготовки к экзамену по бухгалтерскому учету