Первичные документы и сводные регистры по учету кассовых операций. Правила ведения кассовых операций - Вопросы для подготовки к экзамену по бухгалтерскому учету

Учет денежных средств ведется по инструкциям Ц. Б. " О ведении кассовых операций" и "Наличные и безналичные расчеты РФ". Учет денежных ср-в на счетах 50,51,52,55,57 - эти счета отражают переводы ден ср-в в банке.

Учет наличных ден ср-в. Это ден ср-ва которые находятся в кассе организации.

Документы по кассе

Приходный кассовый ордер (ПКО): сам приходный кассовый ордер и квитанция. Заполняются одинаково. Операции: а)поступления от покупателей (Дт50 Кт62); б)возраст неизрасходованной подотчетной суммы; в)получение наличных из банка (Дт 50 Кт51); в) получен взнос от учредителя в кассу (Дт50 Кт75).

При поступлении денег от покупателя, выдается кассовый чек.

Расходный кассовый ордер (РКО). Заполняется на выдачу ден ср-в из кассы. Содержит: реквизиты, ордер, основание, дата совершения операций, есть место для подписи. Операции: а)выдача з/п (Дт70 кт50); б) выдана подотчетная сумма (Дт71 Кт51); в)сданы деньги на рас счет (Дт62 Кт50).

Кассовая книга. Оформляется на каждый день в котором было движение ден ср-в (операции по кассе). В кассовой книге отражается: начальный остаток ден ср-в (на начало дня); документы по поступлению ден ср-в (дата, №, сумма, содержание операции); документы по выдачи ден ср-в; остаток кассы на конец дня. Кассовая книга заполняется в 2х экземпляров: "Вкладной лист кассовой книги" и "отчет кассира" - подшиваются приходные и расходные кассовые ордера. Кассовая книга формируется за год. Кассовая книга - пронумерована, прошита, с печатью и подписью, с указанием кол-ва листов.

Журнал регистрации ПКО и РКО. Служит для учета первичных документов (ПКО и РКО). Журнал учета ден ср-в. Свободная форма журнала, в котором учитываются какие документы выданы и т. д. (карты оплаты).

Если в орг-ции есть старший кассир и кассир. Для отражения выдачи и получения ден ср-в. Требования и введения кассовых операций.

    1) С кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности; 2) Помещение кассы должно быть спец оборудовано: а) 2 двери металл. б) решетка на окнах; в) система сигнализации; г) окошко для выдачи денег; г) сейф; д) касса должна опечатываться. 3)Ведение кассы - в кассе должен выполняться лимит ден ср-в (это остаток в кассе на конец дня. Утверждается орг-цией и банком. Проверяется банком). 4) Ден ср-ва подотчетным лицам выдаются только после полного отчета за предыдущий аванс. 5) кассовая книга заполняется каждый день (каждый день подводится остаток по кассе). 6) должен быть обеспечена сохранность ден ср-в при хранении и транспортировке 7) заключен договор на инкассацию, кассир может сам предоставить им деньги из банки, внутренняя охрана, машина и т. д.). 8) все свободные ден ср-ва должны хранится на р/с (связано с выполнением лимита ден ср-в). 9) При отсутствии кассира помещение кассы вскрывается в присутствии свидетелей, производит пересчет ден ср-в, сверяется с остатком, составляется акт вскрытия кассы. 10) расчеты наличными не должны превышать 100т. руб по 1 договору между юридическими лицами. 12) Инвентаризация кассы проводится планово: при смене кассира; перед составлением отчетности; в сроки установленные приказом руководителя. 13) Внеплановая инвентаризация: случаи хищения; случаи подозрения хищения; случаи не доверия кассиру. 14) Ден ср-ва полученные с р/с расходуются на цели указанные в чеки (целевое использование ден ср-в).

Этапы инвентаризации. 1- Касса закрывается. 2- Пересчитываются ден ср-ва. 3- берется остаток денег в кассе на начало дня в кассовой книге "+"все приходные документы "-"расходные документы "=" остаток в кассе по документам. Результаты - недостача, излишки или сходство.

Дт94Кт50-недосдача: Дт73Кт94-если вина кассира не доказана; Дт91Кт94-если вина не доказана. Дт50Кт91-излишки. Т, О, учитываются наличные ден ср-ва.

Заключение: На обслуживающий банк возложена обязанность 1 раз в год проводить проверку по ведению кассовых операций.2. Первичные документы и сводные регистры по учету операций по расчетным счетам. Характеристика счета 51 "Расчетные счета".

Безналичный расчет осуществляется путем перечисления ден ср-в с р/с орг-ции. Счета 51,52,55. По закону у орг-ции могут быть несколько р/с. Для открытия р/с: уставной документ, документ о регистрации, заявление (бланки), банковская карточка с образцами подписей.

Документы по банкам (Б/нал):

Платежные поручения - это письменное распоряжение банку перечислить с р/с указанную сумму с р/с орг-ции на счет получателя, платежа.

Поставщики покупатель

Банк поставщик банк покупатель РКЦ

1,2-поставщик отгружает продукцию, и отсылает счет-фактуру. 3-покупатель выплачивает платежное поручение. 4-банк списывает ср-ва с р/с покупателя. 5-банк предоставляет выписку. 6-пересылка платежного поручения о перечислении ден ср-в. 7-ден ср-ва зачислены на счет поставщика. 8-банк предоставляет выписку информируя о поступления денег. Платежные поручения хранятся в банке в течении 10 дней.

Инкассо (платежные требования) - это расчетный документ содержащий требования и должнику об оплате определенной суммы через банк.

Поставщик покупатель

Банк поставщика банк покупателя РКЦ

Аккредитирование - это обязательства банка плательщика произвести по поручению клиента платежи определенному лицу в пределах суммы указанной поручением. Аккредитивы принимаются при международных расчетах. Открытие аккредитива Дт51.1 Кт51,52.

Производственная оплата за счет аккредитива Дт60Кт55

Возвращена не израсходованная сумма аккредитива Дт51Кт55

Поставщик покупатель

Банк поставщика банк покупателя РКЦ

Чек - это письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю указанную сумму.

Поставщик покупатель

Банк поставщика банк покупателя РКЦ

Похожие статьи




Первичные документы и сводные регистры по учету кассовых операций. Правила ведения кассовых операций - Вопросы для подготовки к экзамену по бухгалтерскому учету

Предыдущая | Следующая