Методика ведения бухгалтерского учета, Учет кассовых операций - Ведение бухгалтерского учета и документооборота на предприятии

Учет кассовых операций

Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 50 "Касса", Кредит счета 51 "Расчетный счет".

Первичная документация в ООО "Движение" :

    1)приходный кассовый ордер (Приложение 1); 2)расходный кассовый ордер (Приложение 2); 3)кассовая книга; 4)платежная ведомость; 5)журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; 6)книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.

В ООО "Движение" Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера должны быть заполнены без помарок, четко и ясно. Книга кассира должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия. Печать организации должна стоять на каждом кассовом документе.

Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит централизованно устанавливается.

Все факты поступления и выдачи наличных денег в кассу учитываются в кассовой книге (типовая форма). Она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью и заверена подписями директора и главного бухгалтера. Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах под копировальную бумагу. Второй экземпляр (отрывной) - это отчет кассира, он передается в бухгалтерию с приходными и расходными документами ежедневно в конце рабочего дня.

Основная форма безналичных расчетов - акцептная (расчет платежными требованиями). Поставщик при посредничестве банка получает деньги от плательщика на основании расчетных документов.

Инкассо - поручение банку на получение суммы с покупателя.

Акцепт - есть различные виды акцепта (предварительный, последующий и пр.). Если в 3-дневный срок плательщик не заявил об отказе от акцепта, платежное требование считается акцептованным, но отказ должен быть документированно обоснован.

Авизо - официальное банковское извещение о произведенной расчетной операции (о перемещении средств со счета плательщика на счет поставщика).

В ООО "Движение" учет кассовых операций ведется на активном синтетическом счете 50 "Касса". По дебету счета отражается поступление денежных средств, по кредиту - расходование денег.

К счету 50 открываются субсчета:

    -50-1 "Касса организации" - учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, эти операции учитываются обособленно; -50-2 "Операционная касса" - открывается в случае необходимости; на данном субсчете отражаются наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т. п.; -50-3 "Денежные документы" - учитываются путевки в дома отдыха и санатории, марки почтовые и государственной пошлины, вексельные и акцизные марки и т. п.; -50-4 "Касса в иностранной валюте".

Находящиеся в кассе организации денежные документы учитываются на субсчете 50-3 в сумме их фактических затрат на приобретение. Аналитический учет предусматривает ведение денежных документов по каждому их виду. В синтетическом учете они отражаются в журнале-ордере № 1 или в отдельной машинограмме.

Журнал хозяйственных операций ООО "движение " за сентябрь 2014г.

Краткое содержание хозяйственных операций

Корресп. счетов

Дт

Кт

1. Поступили наличные денежные средства с расчетного счета по чеку в кассу организации.

50

51

2. Выдано Петрову из кассы на командировочные расходы

71

50

3. Возвращена неиспользованная сумма Петровым в кассу

50

71

4. Взносы учредителей в уставный капитал предприятия наличными деньгами.

50

75

Главный бухгалтер : _________________ /Захарова О. И.___/

Похожие статьи




Методика ведения бухгалтерского учета, Учет кассовых операций - Ведение бухгалтерского учета и документооборота на предприятии

Предыдущая | Следующая