Записи по кассе на счетах бухгалтерского учета - Учет кассовых операций

На сумму недостачи денег, выявленную при инвентаризации кассы, до рассмотрения акта и принятия решения руководителем торговой организации на счетах бухгалтерского учета делается следующая запись:

Дебет счета: 1250 "Прочая дебиторская задолженность", субсчет "Недостачи и потери от порчи ценностей по нерассмотренным актам"

Кредит соответствующих счетов:

    1010 "Наличность в кассе в тенге" 1020 "Наличность в кассе в иностранной валюте"

После принятия руководителем организации решения о взыскании недостачи денег с кассира дается следующая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 1250 "Прочая дебиторская задолженность" субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба"

Кредит счета 1250 "Прочая дебиторская задолженность", субсчет "Недостачи и потери от порчи ценностей по нерассмотренным актам"

По внесении в кассу денежной суммы в погашение недостачи, согласно составленному приходному кассовому ордеру, производится следующая бухгалтерская запись: денежный расчет касса бухгалтерский

Дебет соответствующих счетов:

    1010 "Наличность в кассе в тенге" 1020 "Наличность в кассе в иностранной валюте"

Кредит счета 1250 "Задолженность работников и других лиц", субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба"

Излишки денежных средств, выявленные в кассе при инвентаризации, приходуют на основании приходного кассового ордера, и в учете делается следующая запись:

Дебет соответствующих счетов:

    1010 "Наличность в кассе в тенге" 1020 "Наличность в кассе в иностранной валюте"

Кредит счета 6280 "Прочие доходы от неосновной деятельности"

Примеры корреспонденций по счету 1010

"Денежные средства в кассе в тенге" Рабочего плана счетов

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Выданы деньги подотчетным лицам

1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников"

1010 "Денежные средства в кассе в тенге"

2.

Выдана заработная плата

3350 "Краткосрочная задолженность по оплате труда"

1010 "Денежные средства в кассе в тенге"

3.

Выявлена недостача в кассе

7410 "Расходы по выбытию активов"

1010 "Денежные средства в кассе в тенге"

4.

Оплата аренды относящейся к будущим периодам

1620 "Расходы будущих периодов"

1010 "Денежные средства в кассе в тенге"

5.

Поступили деньги от дебиторов

1010 "Денежные средства в кассе в тенге"
    1210 "Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков", 1220 "Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций", 2120 "Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций",

Результаты инвентаризации оформляют отдельным "Актом инвентаризации наличия денежных средств". Акт применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денег, денежных документов, находящихся в кассе организации. Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, денежных документов, находящихся в кассе организации.

Акт составляется в двух экземплярах и подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом, отвечающим за сохранность денег, денежных документов, берется расписки. Расписка включена в заголовочную часть формы.

При смене материально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (материально-ответственному лицу, сдавшему наличные деньги; денежные документы, материально-ответственному лицу, принявшему деньги, денежные документы, и бухгалтерии).

Инвентаризация кассы проводится в соответствии с правилами ведения кассовых операций, разработанными и утвержденными руководителем хозяйствующего субъекта. Инвентаризация кассы документов и бланков строгой отчетности (авиа и железнодорожные билеты, талоны на бензин и др.), как правило, проводится внезапно, с полным полистным пере счетом денежной наличности и проверкой других ценностей, хранящихся в кассе, в присутствии кассира и главного бухгалтера. До начала инвентаризации (при наличии нескольких касс, они опечатываются) кассир должен составить на момент инвентаризации кассовый отчет и вывести по кассовой книге остаток денежных средств. С кассира берется расписка о том, что все приходные и расходные документы включены в отчет и что не оприходованных и несписанных сумм в кассе не имеется. После пересчета денег составляется акт инвентаризации денежных средств в кассе. Полученный результат инвентаризации сверяют с данными бухгалтерского учета по кассовой книге. В акте записываются объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя субъекта о дальнейшем решении по результатам инвентаризации.

При проведении инвентаризации необходимо проверить: заключен ли с кассиром договор о полной материальной ответственности и взято с него "Обязательство кассира", соответствует ли оснащение кассы требованиям, где хранятся дубликаты ключей от сейфа.

Похожие статьи




Записи по кассе на счетах бухгалтерского учета - Учет кассовых операций

Предыдущая | Следующая