БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВОЙ РАБОТЫ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ, ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА - Учет организации кассовой работы и расчетных отношений в Обществе с ограниченной ответственностью "ГЕОТЕХСЕРВИС"

ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Основные правила ведения бухгалтерского учета регламентированы Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

Организация ООО "Геотехсервис" ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Организация ООО "Геотехсервис" хранят свободные денежные средства в учреждениях банков.

Организация производит расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, в безналичном порядке через банки. Для осуществления расчетов наличными деньгами организация имеет кассу, и ведут кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег организации при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные организации в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита (10558руб.). При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Организация обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Организации, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупу оборудования, ГСМ.

Организация не имеет право накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Организация имеет право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих, включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится из кассы организации. Организация выдает наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, геологоразведочных партий, уполномоченных организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

"Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997 N 47) устанавливает порядок наличного денежного обращения. Согласно данному документу организация, хранит свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

По данному положению денежная наличность сдается организацией непосредственно в кассы учреждений банка или через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 99000 рублей.

Похожие статьи




БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВОЙ РАБОТЫ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ, ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА - Учет организации кассовой работы и расчетных отношений в Обществе с ограниченной ответственностью "ГЕОТЕХСЕРВИС"

Предыдущая | Следующая