Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"

Для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, предназначен активно-пассивный счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" по многим некоммерческим, непроизводственным операциям

К счету 76 на предприятии открыты следующие субсчета:

    76/1 - Расчеты с дебиторами и кредиторами в рублях; 76/2 - Расчеты с дебиторами и кредиторами в валюте; 76/3 - Расчеты по депонированным сумам; 76/4 - Доходы ин. юридических лиц; 76/5 - Арендные обязательства; 76/6 - Задолженность по лизинговым платежам 76/7 - Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам и др.

Аналитический учет по счету 76 в ООО "Треваллитрейд" ведется в Оборотно-сальдовой ведомости по счету.

Информация об операциях, отраженных по счету 76 _за __июнь_2008 г.

Порядковый номер хоз. операции

Наименование документов и

Ссылка на №

Приложения

Содержание хозяйственной операции

Корреспон-

Дирующие счета

Сумма,

Тыс. руб.

Учетный регистр,

Ссылка на приложение в отчете

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

Счет-фактура, Приложение 11

Аренда офиса за июнь, сумма НДС
    44.1 18.3
    76.5 76.5
    713 496 128 429

Карточка счета 76.5, Приложение 12

2

Платежное поручение

Оплата арендной платы

76.5

51

841 925

Карточка счета 76.5, Приложение 12

3

Акт выполненных работ, Приложение 13

Грузоперевозки отнесены на расходы будущих периодов (транспортные расходы)

97.1

76.1

371 750

Карточка счета 76.1, Приложение 14

4

Платежное поручение

Предоплата за трансортные услуги

76.1

51

5 000 000

Карточка счета 76.1, Приложение 14

Для учета денежных средств, выданных в под отчет своим работникам (состоящим в списочном составе) на административно-хозяйственные и операционные расходы и служебные командировки, предназначен активно-пассивный счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Денежные средства выдаются под отчет в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в РБ. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных за каждый день командировки, расходов за наем помещений на срок командировки в соответствии с законодательством РБ.

Командировка оформляется приказом (распоряжением) с указанием пункта назначения, наименования организации, куда командируется работник, срока, цели и продолжительности командировки. (Приложение 15). Командированному работнику выдается командировочное удостоверение, подписанное руководителем организации и скрепленное печатью. (Приложение 16). При этом срок командировки работника определяется нанимателем и не может превышать 30 календарных дней, не считая времени нахождения в пути. Продление срока командировки допускается с разрешения нанимателя не более чем на 10 дней.

Днем выезда в командировку считается день отправления автомобиля с места постоянной работы командированного, а днем приезда - день прибытия транспортного средства в место постоянной работы.

За командированным работником сохраняются место работы (должность) и средний заработок за время командировки. Средний заработок за время нахождения работника в командировке сохраняется за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы. Пересылка зарплаты командированному работнику по его просьбе производится за счет организации.

После возвращения из командировки работник в течение трех дней отчитывается о проделанной работе во время командировки и использовании полученных денег. При этом об использовании денежных средств составляется авансовый отчет. (Приложение 17). К нему прилагаются командировочное удостоверение с отметками о времени выбытия в командировку, прибытия в пункт назначения выбытия из него и прибытия к месту работы, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду, автостоянке, отчет о командировке (Приложение 18, 19).

Командированному работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения, проезду, выплачиваются суточные и другие расходы в соответствии с действующим порядком.

Сданный командированным авансовый отчет с приложенными оправдательными документами проверяется бухгалтерией и утверждается главным бухгалтером организации.

Аналитический учет по счету 71 ведется по каждой авансовой выдаче.

Информация об операциях, отраженных по счету 71 за февраль 2008 г.

Порядковый номер хоз. операции

Наименование документов и

Ссылка на №

Приложения

Содержание хозяйственной операции

Корреспон-

Дирующие счета

Сумма,

Тыс. руб.

Учетный регистр,

Ссылка на приложение в отчете

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

Авансовый отчет №8, Приложение 17

Проживание в гостинице, а/стоянка

Сумма НДС
    44.1 18.3
    71.1 71.1
    34 765 5 935

Карточка счета 71, Приложение 20

2

Авансовый отчет №8, Приложение 17

Суточные

44.1

71.1

72 960

Карточка счета 71, Приложение 20

Учет расчетов с учредителями предприятия

Для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями предприятия (по вкладам в уставный фонд и выплате доходов и др.) предназначен активно-пассивный счет 75 "Расчеты с учредителями".

На счете 75 "Расчеты с учредителями" обобщается информация о всех видах расчетов с учредителями организации по вкладам в уставный фонд организации, по выплате доходов (дивидендов) и другие.

К счету 75 "Расчеты с учредителями" могут быть открыты субсчета:

    75-1 "Расчеты по вкладам в уставный фонд"; 75-2 "Расчеты по выплате доходов" и другие.

На субсчете 1 "Расчеты по вкладам в уставный фонд" учитываются расчеты с учредителями предприятия по вкладам в его уставный фонд.

На субсчете 2 "Расчеты по доходам учитываются расчеты с учредителями предприятия по выплате им доходов. Начисление и выплата доходов работникам предприятия, входящим в состав учредителей, учитываются на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

Синтетический учет по этому счету ведется в оборотно-сальдовой ведомости по счету (Приложение 21).

Но момент регистрации предприятия в уставный фонд учредителями внесено 50 % от суммы уставного фонда указанного в уставе предприятия, что составило 6 млн. руб.

Информация об операциях, отраженных по счету 75 за 2007 г.

Порядковый номер хоз. операции

Наименование документов и

Ссылка на №

Приложения

Содержание хозяйственной операции

Корреспон-

Дирующие счета

Сумма,

Тыс. руб.

Учетный регистр,

Ссылка на приложение в отчете

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

Операция 1 (ручная проводка)

Формирован уставный фонд

75.1

80

3 000 000

Карточка счета 75.1, Приложение 22

2

Выписка банка

Перечислены деньги для формирования уставного фонда

51

75.1

1 500 000

Карточка счета 75.1, Приложение 22

Похожие статьи




Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"

Предыдущая | Следующая