Бухгалтерская и статистическая отчетность - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности и составляется на основании данных бухгалтерского учета.

Отчетность отвечает следующим требованиям: достоверность показателей с плановыми, обязательность составления и своевременность предоставления, доступность, экономичность.

Порядок формирования бухгалтерской отчетности в РБ регулируется постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.02.2004г. №16 "О бухгалтерской отчетности".

Отчетность составляется на основании всех видов учета и может содержать как количественные, так и качественные характеристики, стоимостные и натуральные показатели.

Бухгалтерская отчетность служит основным источником информации.

В состав годовой бухгалтерской отчетности входят:

Типовые формы: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет об изменении капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма №4), приложение к балансу (форма № 5);

Пояснительная записка к годовому отчету, в которой желательно раскрывать содержание учетной политики.

Бухгалтерский баланс является главной формой в системе бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату (Приложение 54).

Процесс подготовки бухгалтерской отчетности в ООО "Треваллитрейд" включает два этапа: подготовительные работы по составлению годовой отчетности и непосредственное составление баланса и других отчетных форм.

Подготовительные работы включают в себя:

    1. Проверку полноты оформления всех хозяйственно-финансовых операций первичными документами и отражение их в учетных регистрах. В частности, выясняется: все ли первичные документы поступили в бухгалтерию, начислены ли предусмотренные учетной политикой фонды, списаны ли с баланса непригодные к эксплуатации основные средства, полностью ли начислены амортизация основных средств; 2. Контроль качества и сроков проведения инвентаризации статей баланса и отражения в учете ее результатов; 3. Проведение переоценки основных средств и других активов и отражение в учете ее результатов; 4. Сверку сальдо расчетов с налоговыми органами, банками, внебюджетными фондами с оформлением соответствующих актов; 5. Внесение в случае необходимости исправлений в учетные данные по результатам проверки контролирующих органов.

Организация представляет бухгалтерскую отчетность:

Государственной налоговой инспекции;

Вышестоящим организациям;

Органам государственной статистики.

В ООО "Треваллитрейд" составление бухгалтерской отчетности начинается с заполнения бухгалтерского баланса (ф. №1). Это производится по данным остаткам на счетах, отраженных в главной книге. При этом учитывают определенные правила, то есть, основные средства, нематериальные активы, отражаются в балансе по остаточной стоимости. По статье "Денежные средства" отражается сальдо по счетам 50,51,52,55,57, а в "Отчете о движении денежных средств" формы №4 представлена подробная информация об источниках поступления и направлениях использования этих денежных средств. Сальдо по счетам, связанным с расчетами (счета 60,62,70,71,72,76), показываются в балансе развернуто, т. е. дебиторская задолженность - в активе баланса, а кредиторская - в пассиве.

В отчете о прибылях и убытках (ф. №2) показываются данные о доходах, расхода и финансовых результатах, которые формируются нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Показатели раздела I "Доходы и расходы по видам деятельности" формируются на основании данных аналитического учета к счету 90 "Реализация". Выручка от реализации за минусом налогов с выручки, себестоимости реализованных товаров, продукции, работ и услуг, управленческих расходов и расходов на реализацию.

Показатели раздела III "Внереализационные доходы и расходы", заполняются на основании аналитических данных к счету 92 "Внереализационные доходы и расходы". Полученная прибыль (убыток) от внереализационных доходов должна соответствовать сумме сальдо по счету 92/3 "Сальдо внереализационных доходов и расходов".

Конечный финансовый результат деятельности отражается на счете 99 "Прибыли и убытки", куда списываются сальдо по счетам 90,91,92.

В отчете о движении источников собственных средств (ф. №3) отражаются данные об остатках на начало и конец отчетного периода, начисление и использование уставного фонда, добавочного фонда, фонда накопления, фонда потребления, доходов будущих периодов. При заполнении отчета используются данные синтетического и аналитического учета по счетам 80 "Уставный фонд".

Отчет о движении денежных средств (ф. №4) отражает поступление и направление использования денежных средств в разрезе текущей, финансовой деятельности организации, а также остатки денежных средств на начало и конец года, учитываемых на счетах 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета",

В приложении к бухгалтерскому балансу (ф. №5) показываются сведения:

    1. О банковских кредитах, которыми пользовалась организация в отчетном году; 2. О состоянии дебиторской и кредиторской задолженности по различным балансовым счетам (60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 68 "Расчеты по налогам и сборам", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами другие). 3. О движении основных средств и нематериальных активов. 4. О займах других организаций и др.

Статистический учет - это учет основанный на методах статистики, предусматривает сбор, анализ накопленной информации, выявлений тенденций. Статистический учет применяется для наблюдения и количественного отражения массовых явлений с качественной их характеристикой.

Отчетность представляет собой совокупность показателей учета, отражающихся в форме определенных таблиц, дающих информацию по результатам работы за истекший период.

В соответствии с законом РБ № 345-3 от 28.11.2004г. "О государственной статистике", все юридические лица независимо от форм собственности обязаны предоставлять статистическую отчетность на бесплатной основе по формам в сроки и по адресам установленным Республиканскими органами государственного управления статистики.

В органы государственной статистики ООО "Треваллитрейд" предоставляет следующие формы статистических отчетностей:

Отчет о деятельности организации оптовой торговли формы 1 - опт (полугодовая); (Приложение 55)

Отчет о средствах по обязательному страхованию от н/с на производстве и проф. Заболеваний формы 1-Белгосстрах (полугодовая); (Приложение 56)

Отчет о средствах ФСЗН Минтруда и социальной защиты формы 1-Фонд (полугодовая) (Приложение 57).

Статистическая информация составляется по установленным формам на бумажных носителях. Датой представления отчетности считается день фактической передачи их по принадлежности. Нарушением сроков представления отчетности является непредставление ее в сроки, указанные на формах отчетности. Если непредставление длящееся до одних суток, то считается опозданием, а длящееся более одних суток, рассматривается как ее непредставление.

Ответственность за исполнение данных отчетности предусмотрена Декретом Президента Республики Беларусь № 22 от 18.05.1999 г. "О некоторых мерах по недопущению искажений данных государственной отчетности".

Похожие статьи




Бухгалтерская и статистическая отчетность - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"

Предыдущая | Следующая