Введение, Правила использования наличных денежных средств - Учет кассовых операций

Банковские и кассовые операции инициируются документами учета денежных средств. Но факт записи в информационную базу денежного документа может означать лишь намерение пользователя - сотрудника финансовой службы или бухгалтерии. Для того, чтобы в информационной базе было зарегистрировано соответствующее движение денежных средств, факт оплаты должен быть подтвержден путем простановки в денежном документе отметки "Оплачено". Для банковских платежных документов -- платежных поручений при этом должна быть указана дата оплаты, поскольку дата платежа может не совпадать с датой документа. Для кассовых документов дату оплаты указывать не требуется, поскольку по правилам кассовых операций дата оплаты совпадает с датой документа.

Если в форме документа проставить отметку "Отразить в бухгалтерском учете", то при регистрации оплаты документа будут автоматически сформированы проводки. В качестве даты проводок будет использована дата платежа.

Правила использования наличных денежных средств

Значение, принципы и задачи учета денежных средств в кассе, на текущем счете.

Все хозяйствующие субъекты хранят свою денежную наличность в соответствующих учреждениях банков и осуществляют расчеты по обязательствам:

В порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков;

Наличными в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан.

Для хранения денежной наличности и осуществления расчетов учреждения банков Республики Казахстан открывают:

Текущие счета - учреждениям, находящимся на местном бюджете, бюджетным учреждениям по их внебюджетным средствам, общественным организациям и физическим лицам, занимающимся производственной и коммерческой деятельностью;

Бюджетные счета - учреждениям, находящимся на бюджете Республики Казахстан;

Валютные счета - субъектам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и реализующим продукцию за валюту;

Специальные счета - субъектам для обособленного хранения денежной наличности, используемой на специальные цели.

Учет операций с денежной наличностью осуществляется на счетах I раздела 1000 подраздела "Денежные средства" Типового плана счетов финансово-хозяйственной деятельности субъектов Республики Казахстан. В этом разделе имеются следующие счета:

    1010 Денежные средства в кассе 1020 Денежные средства в пути 1030 Денежные средства на текущих банковских счетах 1040 Денежные средства на карт-счетах 1050 Денежные средства на сберегательных счетах 1060 Прочие денежные средства

Каждый подраздел включает счета, предназначенные для учета отдельных видов денежных средств.

Счета 1000 подраздела "Денежные средства" являются активными, следовательно:

Остаток на начало и конец отчетного периода, а также поступление (приток) денежной наличности отражается в дебете;

Выбытие (отток) денежной наличности учитывается в кредите.

Безналичные расчеты - основной способ расчетов между субъектами. Безналичные расчеты совершаются без участия наличных денег путем списания денежной наличности счета плательщика и зачисления их на счет получателя.

Формы расчетов:

Аккредитив - используется аккредитивной формы расчетов. Суть ее заключается в том, что плательщик поручает своему банку произвести платеж в месте нахождения поставщика с аккредитивного счета.

Вексель - ничем не обусловленное письменное долговое обязательство установленной формы, дающее его владельцу право по истечении срока требовать с должника уплаты обозначенной денежной суммы.

Взаимозачеты - погашение взаимной задолженности между предприятиями на основании взаиморасчетов.

Денежный чек - документ установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате со счета чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке.

Зачет взаимных требований - форма безналичных взаиморасчетов предприятий, при которой взаимные требования и обязательства сторон погашаются в равновеликих суммах, а на разницу производится платеж в установленном порядке.

Инкассо - поручение, данное клиентом банку о получении платежа с плательщика.

Клиринг - система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств.

Облигация - ценная бумага, подтверждающая обязательство о возмещении и номинальной стоимости в установленный срок с уплатой фиксированного процента.

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку о списании с его счета и зачислении на счет получателя определенной суммы денежных средств.

Тратта - переводный вексель.

Чек - документ, по которому выдают наличные деньги со счетов в банках и с помощью которого производят безналичные расчеты за товары и услуги.

Похожие статьи




Введение, Правила использования наличных денежных средств - Учет кассовых операций

Предыдущая | Следующая