Порядок организации безналичных расчетов в РФ - Учет в банках
Осуществление расчетных операций (посредничество в платежах) является основной функцией коммерческого банка. Техника совершения любых банковских операций основывается на организованной банками системе безналичных расчетов, которая охватывает весь спектр взаимоотношений банка с клиентами по поводу перечисления денежных средств по счетам, открываемым в банках.
Взаимоотношения банка и клиента в процессе расчетных операций регулируются договором банковского счета.
Расчетные операции предполагают их осуществление через счета, открываемые клиентам в банке. Клиенту могут открываться расчетные (текущие) и иные виды счетов. Количество расчетных счетов, которые клиент может иметь в банке, не ограничивается. Расчетные счета являются счетами по основной деятельности клиента. Формирование средств на других счетах клиента осуществляется, как правило, путем перечисления средств с их расчетных (текущих) счетов.
Расчетные счета открываются клиенту после предоставления соответствующих документов (заявление, свидетельство о государственной регистрации предприятия, нотариально заверенная копия устава и учредительного договора, свидетельство о постановке на учет в органах инспекции Министерства по налогам и сборам и внебюджетных фондах, нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати и др.).
В зависимости от вида расчетного счета (расчетный, текущий, временный расчетный, субрасчетный, бюджетный) существуют особенности в оформлении комплекта документов, предоставляемого в банк для открытия счета.
При открытии текущих счетов филиалам, представительствам юридического лица (как обособленным подразделениям юридического лица) кроме вышеназванного комплекта документов необходимо предоставление ходатайства этого юридического лица и документы, подтверждающие создание филиала или представительства, которыми могут быть: положение о филиале, представительстве или другом обособленном подразделении; распоряжение (приказ) о его создании; доверенность, выданная юридическим лицом руководителю обособленного подразделения.
Для открытия текущих счетов для учета операций, связанных с предпринимательской деятельностью, и иных операций, приносящих доход, необходимо также предоставление разрешения органа федерального казначейства, если организация финансируется за счет средств федерального бюджета, или разрешения соответствующего финансового органа, если организация финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов. Счета действуют в пределах сроков, указанных в разрешениях. Разрешения на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером соответствующего органа федерального казначейства или финансового органа.
Для открытия текущих счетов в иностранной валюте не требуется предоставления справок из внебюджетных фондов о постановке налогоплательщика на учет, поскольку выплата заработной платы в иностранной валюте на территории РФ запрещена.
Для открытия расчетного субсчета необходимо распоряжение банка, в котором открыт основной счет юридического лица (с указанием его режима), и ходатайство владельца основного счета.
Не требуется копий решений о создании и уставов учреждений, состоящих на федеральном и местном бюджете, общественных организаций республиканского масштаба.
При открытии бюджетных счетов для учета средств, поступающих во временное пользование организаций из федерального бюджета и подлежащих возврату по истечении срока, необходимо получение заявления клиента и разрешения соответствующего органа федерального казначейства. Счета действуют в пределах срока, установленного в разрешении. Счета открываются в органах федерального казначейства.
Совместные предприятия, созданные с участием иностранного капитала, предоставляют нотариально заверенную справку о регистрации, выданную Министерством финансов РФ.
Предприниматели без образования юридического лица не предоставляют копии устава, учредительного договора и нотариально заверенного оттиска печати. Карточки с образцами подписей предпринимателей с образованием и без образования юридического лица имеют только одну подпись.
Для открытия временного расчетного счета в банк должны быть представлены следующие документы: заявление учредителей, нотариально заверенный учредительный договор и нотариально заверенный устав. Для открытия временных расчетных счетов не требуется предоставления свидетельства о постановке налогоплательщика на учет, поскольку эти счета открываются еще не зарегистрированным юридическим лицам.
Все счета, открываемые клиентам, регистрируются в книге регистрации счетов. Основанием для открытия счета и его регистрации является распоряжение руководителя банка об открытии счета. Об открытии клиенту расчетного счета банк в установленный срок информирует органы инспекции Министерства по налогам и сборам по месту регистрации юридического лица в качестве налогоплательщика.
Основанием для закрытия расчетного счета в банке могут выступать следующие мотивы: заявление клиента; отсутствие операций по счету в течение установленного срока (если это определено договором банковского счета); нахождение на счете в течение установленного срока остатка средств в размере ниже минимального (если это определено договором банковского счета); реорганизация или ликвидация предприятия по решению суда или органа, создавшего предприятие.
В аналитическом учете к указанным счетам открываются отдельные лицевые счета по каждому предприятию, организации.
Похожие статьи
-
Учет денежный касса банк Для оформления открытия расчетных и других счетов юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в банк...
-
Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть...
-
Порядок оформления расчетных документов - Учет денежных средств на счетах в банке
Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать: 1) наименование расчетного документа; 2) номер расчетного...
-
Порядок открытия и оформления расчетного счета - Учет денежных средств на счетах в банке
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Порядок открытия и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов Открытие и закрытие расчетных и текущих счетов клиентов. Для осуществления операций по...
-
Организации в своей деятельности могут пользоваться заемными средствами для покрытия текущих затрат и капитальных вложений по договорам займа и кредита....
-
Учет денежных средств ООО "ГЕОТЕХСЕРВИС" ведется в программе 1С: Бухгалтерия 7.7 Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и...
-
Аккредитивная форма расчетов - Учет денежных средств на счетах в банке
Аккредитивная форма расчетов применяется с двух случаях: когда установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Учет денежных средств и расчетов - Основные аспекты организации бухгалтерского учета предприятия
Денежные средства предприятий - это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Основная цель проверки -- установить правильность ведения расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые...
-
ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты....
-
При осуществлении хозяйственной деятельности организации могут выдавать наличные денежные средства своим работникам на командировочные расходы, на...
-
Учет денежных средств и расчетов Для ведения кассовых операций в штате ООО "Мебель-профи" предусмотрена должность бухгалтера-кассира, который несет...
-
Платежи по безналичным расчетам осуществляются в соответствии с "Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации" от 9 июля 1992 года. № 14...
-
Учет и расчет пособий по временной нетрудоспособности ОАО "Юрьев-Польская ткацко-отделочная фабрика "Авангард" производит в соответствии с действующим...
-
Организация учета расчетов в ООО "Альянс+" - Учет и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской...
-
Экономическая сущность расчетов с поставщиками, банками и покупателями Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и...
-
Бухгалтерский учет операций, совершаемых в рамках договоров мены В условия перехода к рыночной экономике, когда денежные расчеты стали затруднительными,...
-
Нынешняя система межбанковских расчетов основывается на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях...
-
Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях предусмотренных в аккредитивном заявлении...
-
Правила и принципы организации бухгалтерского учета в банках Порядок ведения бухгалтерского учета банками Республики Беларусь регламентируется следующими...
-
Учет денежных и расчетных операций - Организация бухгалтерского учета на предприятии
Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, т. е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет...
-
Учет денежных средств на банковских счетах - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Банковские счета ОО КО "Торгово-Промышленная палата" открыты в банке второго уровня Банк ЦентрКредит и ведутся в тенге. При открытии текущего счета или...
-
Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и...
-
На коммунальном предприятии "Зеленое хозяйство" классификация активов и обязательств осуществляется исходя из срока один год. Также на предприятии...
-
Товарообменные операции С 1 января 1999 года вступили в силу новые правила отражения в бухгалтерском учете сделок, совершаемых по договорам мены. Речь...
-
В процессе хозяйственной деятельности имеют место взаимоотношения между отдельными организациями по поводу купли-продажи товарно-материальных ценностей,...
-
Для учета указанных объектов предназначены счета 56 "Денежные документы", 57 "Переводы в пути", 58 "Краткосрочные финансовые вложения". Порядок учета...
-
Учет расчетов с подотчетными лицами - Учет денежных средств на счетах в банке
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ,...
-
В процессе деятельности ИП Хошабаев может выдавать работнику наличные денежные средства под отчет для предстоящих командировочных расходов, для оплаты...
-
Понятие, состав дебиторской и кредиторской задолженности и правовая основа их возникновения Предприятие вступает в хозяйственные и финансовые "отношения...
-
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Основные правила ведения бухгалтерского учета регламентированы Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении...
-
Бухгалтерский учет бюджетный Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность...
-
Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и услуг подрядчиками производится на основании заключенных между заказчиками...
-
Система безналичных расчетов - Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками АО "Айсберг"
В системе организации безналичных расчетов в целях соблюдения установленных принципов их осуществления очень важно правильно оформлять расчетные...
-
1. Наличные расчеты Если приносящая доход деятельность столовой согласно учредительным документам обозначена как "реализация готовых блюд" или иной...
-
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, перед составлением годового отчета организация обязательно должна...
Порядок организации безналичных расчетов в РФ - Учет в банках