Порядок организации безналичных расчетов в РФ - Учет в банках

Осуществление расчетных операций (посредничество в платежах) является основной функцией коммерческого банка. Техника совершения любых банковских операций основывается на организованной банками системе безналичных расчетов, которая охватывает весь спектр взаимоотношений банка с клиентами по поводу перечисления денежных средств по счетам, открываемым в банках.

Взаимоотношения банка и клиента в процессе расчетных операций регулируются договором банковского счета.

Расчетные операции предполагают их осуществление через счета, открываемые клиентам в банке. Клиенту могут открываться расчетные (текущие) и иные виды счетов. Количество расчетных счетов, которые клиент может иметь в банке, не ограничивается. Расчетные счета являются счетами по основной деятельности клиента. Формирование средств на других счетах клиента осуществляется, как правило, путем перечисления средств с их расчетных (текущих) счетов.

Расчетные счета открываются клиенту после предоставления соответствующих документов (заявление, свидетельство о государственной регистрации предприятия, нотариально заверенная копия устава и учредительного договора, свидетельство о постановке на учет в органах инспекции Министерства по налогам и сборам и внебюджетных фондах, нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати и др.).

В зависимости от вида расчетного счета (расчетный, текущий, временный расчетный, субрасчетный, бюджетный) существуют особенности в оформлении комплекта документов, предоставляемого в банк для открытия счета.

При открытии текущих счетов филиалам, представительствам юридического лица (как обособленным подразделениям юридического лица) кроме вышеназванного комплекта документов необходимо предоставление ходатайства этого юридического лица и документы, подтверждающие создание филиала или представительства, которыми могут быть: положение о филиале, представительстве или другом обособленном подразделении; распоряжение (приказ) о его создании; доверенность, выданная юридическим лицом руководителю обособленного подразделения.

Для открытия текущих счетов для учета операций, связанных с предпринимательской деятельностью, и иных операций, приносящих доход, необходимо также предоставление разрешения органа федерального казначейства, если организация финансируется за счет средств федерального бюджета, или разрешения соответствующего финансового органа, если организация финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов. Счета действуют в пределах сроков, указанных в разрешениях. Разрешения на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером соответствующего органа федерального казначейства или финансового органа.

Для открытия текущих счетов в иностранной валюте не требуется предоставления справок из внебюджетных фондов о постановке налогоплательщика на учет, поскольку выплата заработной платы в иностранной валюте на территории РФ запрещена.

Для открытия расчетного субсчета необходимо распоряжение банка, в котором открыт основной счет юридического лица (с указанием его режима), и ходатайство владельца основного счета.

Не требуется копий решений о создании и уставов учреждений, состоящих на федеральном и местном бюджете, общественных организаций республиканского масштаба.

При открытии бюджетных счетов для учета средств, поступающих во временное пользование организаций из федерального бюджета и подлежащих возврату по истечении срока, необходимо получение заявления клиента и разрешения соответствующего органа федерального казначейства. Счета действуют в пределах срока, установленного в разрешении. Счета открываются в органах федерального казначейства.

Совместные предприятия, созданные с участием иностранного капитала, предоставляют нотариально заверенную справку о регистрации, выданную Министерством финансов РФ.

Предприниматели без образования юридического лица не предоставляют копии устава, учредительного договора и нотариально заверенного оттиска печати. Карточки с образцами подписей предпринимателей с образованием и без образования юридического лица имеют только одну подпись.

Для открытия временного расчетного счета в банк должны быть представлены следующие документы: заявление учредителей, нотариально заверенный учредительный договор и нотариально заверенный устав. Для открытия временных расчетных счетов не требуется предоставления свидетельства о постановке налогоплательщика на учет, поскольку эти счета открываются еще не зарегистрированным юридическим лицам.

Все счета, открываемые клиентам, регистрируются в книге регистрации счетов. Основанием для открытия счета и его регистрации является распоряжение руководителя банка об открытии счета. Об открытии клиенту расчетного счета банк в установленный срок информирует органы инспекции Министерства по налогам и сборам по месту регистрации юридического лица в качестве налогоплательщика.

Основанием для закрытия расчетного счета в банке могут выступать следующие мотивы: заявление клиента; отсутствие операций по счету в течение установленного срока (если это определено договором банковского счета); нахождение на счете в течение установленного срока остатка средств в размере ниже минимального (если это определено договором банковского счета); реорганизация или ликвидация предприятия по решению суда или органа, создавшего предприятие.

В аналитическом учете к указанным счетам открываются отдельные лицевые счета по каждому предприятию, организации.

Похожие статьи




Порядок организации безналичных расчетов в РФ - Учет в банках

Предыдущая | Следующая