СОСТОЯНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. - Учет организации кассовой работы и расчетных отношений в Обществе с ограниченной ответственностью "ГЕОТЕХСЕРВИС"
Учет денежных средств ООО "ГЕОТЕХСЕРВИС" ведется в программе 1С: Бухгалтерия 7.7
Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в программе используется счет 50 "Касса".
ПКО, РКО, кассовый чек, кассовая книга, ж/о.
Весь учет основан на первичных документах. В программе вводим только первичные документы, а все остальные появляются автоматически. Преимущества программы безбумажное ведение учета и дублирование документов. (Меню "Документы" - "Касса" - "Расходный кассовый ордер" (приходный кассовый ордер))
Так как, организация ООО "Геотехсервис" малая, она не имеет в штате кассира, обязанности последнего исполняет главный бухгалтер по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.
В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.
Платежное поручение
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственной операции |
51 |
50 |
Взносы наличными из кассы |
51 |
90 |
Поступление выручки от реализации работ, услуг |
51 |
90 |
Поступление банковской ссуды сроком погашения до года |
51 |
67 |
Поступление банковского кредита сроком погашения более Одного года |
51 |
76 |
Погашение дебиторской задолженности |
51 |
62 |
Поступление аванса от заказчика |
51 |
62 |
Поступление выручки от покупателя |
50 |
51 |
Получены наличные в кассу |
60 |
51 |
Оплачено по платежным документам поставщика |
68 |
51 |
Произведены платежи в бюджет |
69 |
51 |
Произведены платежи в фонды социального страхования и обеспечения |
66,67 |
51 |
Погашена банковская ссуда |
76 |
51 |
Погашение дебиторской задолженности |
Платежное поручение - поручение организации банку о перечисление соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя. Организация-плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы.
Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предназначен документ "Платежное поручение". Для ввода нового документа необходимо выбрать из меню "Документы" главного меню программы - пункт "Платежное поручение".
Форму документа необходимо заполнять в следующем порядке:
- 1. Выбрать расчетный счет, с которого будут перечисляться денежные средства. Если необходимо сделать перечисление со второго (третьего и т. д.) расчетного счета, то надо нажать на кнопку и выбрать счет из справочника "Банковские счета". 2. Если осуществляется платеж на перечисление налогов или страховых взносов, то необходимо установить флажок "Перечисление налогов". 3. Указать номер платежного поручения. 4. Выбрать с помощью календаря дату платежного поручения. 5. Заполнить выбором из справочника "Контрагенты" реквизит "Получатель". 6. В реквизит "Счет покупателя" при выборе контрагента автоматически заносится счет, стоящий первым в списке расчетных счетов контрагентов в справочнике "Расчетные счета". Если надо указать другой расчетный счет, нажать на клавишу F4 и выбрать нужный. 7. Заполнить выбором из справочника "Договоры", на каком основании производиться перечисление. 8. КПП плательщика и получателя необходимо указывать в платежном поручении только при осуществлении налогового платежа. 9. Указать сумму к перечислению (реквизит "Сумма"). 10. Если производиться оплата за товарно-материальные ценности, работы и услуги, которые подлежат обложению НДС, то необходимо указать либо ставку налога (реквизит "Ставка НДС"), либо ввести сумму налога (реквизит "НДС"). Для платежа без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т. д.) эти реквизиты должны равняться нулю. 11. Указать назначение платежа (реквизит "Назначение платежа"). 12. Выбрать вид платежа: почтовый, телеграфом, электронной почтой. 13. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ, срок платежа в платежных поручениях не заполняется до указаний Банка России. 14. В реквизите "Очередность платежа" указать номер группы очередности платежа, в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ. 15. Выбрать вариант подстановки в назначении платежа суммы платежа и НДС.
После заполнения формы ввода нужно сформировать и распечатать платежное поручение (кнопка "Печать"), а документ сохранить (кнопка "ОК").
Выписка по расчетному счету
Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в "1С:Бухгалтерии" используются балансовые счета:
- 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета"; 55 "Специальные счета в банках".
Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках, в типовой конфигурации учет на указанные выше бухгалтерских счетах (кроме счета 55.2 "Чековые книжки") ведется в разрезе субконто вида "Банковские счета" типа справочник "Банковские счета".
Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ "Выписка".
Все введенные выписки группируются в журнале "Банк" (пункт "Банк" меню "Журналы" главного меню программы).
Для ввода нового документа выбрать пункт "Выписка" меню "Документы" главного меню.
В верхней части формы ввода указывается номер и дата выписки.
Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника "Банковские счета". Документ "Выписка" позволяет обрабатывать как рублевые, так и валютные выписки.
Например, при обработке рублевой выписки в поле "Тип" показывается тип выписки "Рублевая (по счету 51)".
Каждая операция или движение по расчетному счету отображается отдельной строкой табличной части документа. Рассмотрим реквизиты табличной части.
Значение реквизита "Движение денежных средств" выбирается из соответствующего справочника и определяет объект аналитического учета на счетах 51, 52.
Реквизит "Назначение платежа" - это содержание проводки, формируемой по строке выписки.
Реквизит "Корр. счет" предназначен для ввода корреспондирующего счета.
Реквизиты "Вид Субконто 1", "Вид Субконто 2" и "Вид Субконто 3" заполняются автоматически наименованиями видов субконто, по которым ведется аналитический учет на выбранном корреспондирующем счете. Эти реквизиты не редактируются.
В реквизитах "Вид Субконто 1", "Вид Субконто " и "Вид Субконто 3" необходимо указать сами объекты аналитического учета.
Реквизиты "Приход" и "Расход" - Это поля ввода получаемой и уплачиваемой суммы.
Реквизиты "Дата документа" и "Номер документа" предназначены для хранения ссылок на оригинальные реквизиты первичных документов, послуживших основанием для движения денежных средств.
Реквизит "Платежный документ" предназначен для отображения или ввода платежного документа, на основании которого выполняется движение по расчетному счету. По двойному щелчку мыши или нажатию клавиши Enter этот реквизит переводиться в режим редактирования, а нажатие клавиши F4 открывает для выбора документа журнал "Платежные документы". В этом журнале знаком v отмечаются документы, по которым оплата произведена.
Расположенные в форме документа "Выписка" кнопки "Поступление по документам" и "Подбор по плат. документам" предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку выписки на основании выбранного документа.
При нажатии на кнопку "Поступление по документам" открывается подменю видов документов. После выбора документа автоматически сформируются строки выписки, необходимые для оформления операции оплаты.
При нажатии на кнопку "Подбор по платежным документам" открывается диалог для выбора платежных документов.
В верхней таблице диалога журнал платежных документов. Знаком v отмечаются документы, по которым оплата произведена.
В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки.
В нижней части окна диалога расположены кнопки:
"Заполнить" в таблицу переносятся документы,
"Удалить" из таблицы выбранных документов удаляется текущая строка;
"Очистить" таблица очищается полностью;
"ОК" диалог закрывается, а для выбранных документов формируются строки выписки.
Реквизит "Движение денежных средств" автоматически не заполняется - его значение следует выбрать вручную из справочника.
В нижней части формы выписки справочно показываются обороты по дебету ("Поступило") и кредиту ("Списано") счета 51 "Расчетные счета".
Для проверки соответствия остатков по выписке с данными бухгалтерского учета следует нажать на кнопку "Показать остатки"
Для первичного учета численности персонала предприятия документами - основаниями также являются:
Приказ о переводе на другую работу;
Прекращение трудового договора;
Личная карточка в отделе кадров;
Записка о предоставлении отпуска;
Табель учета использования рабочего времени.
Выплата ЗП.
Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы по платежной ведомости в типовой конфигурации предназначен документ "Выплата зарплаты из кассы".
Документ вызывается из одноименного подпункта пункта "Зарплата" меню "Документы" главного меню.
В поле "На выплату" необходимо выбрать вид выплаты: "зарплата" или "аванс".
Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите "в размере" можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда при заполнении табличной части с помощью кнопки "Заполнить" сумма аванса будет рассчитана автоматически.
После заполнения формы ввода следует сформировать и распечатать платежную ведомость по форме №Т-53 (кнопка "Печать") и сохранить документ без проведения (формирования проводок) ("ОК").
Начисление ЗП.
Документ "Начисление ЗП" предназначен для оформления операций, связанных с ежемесячным начислением заработной платы.
Номер документа заполняется автоматически, но его допускается редактировать.
Дата документа устанавливается в соответствии с установленной рабочей датой программы. Начисление заработной платы оформляется за месяц, который соответствует дате документа.
При установке флажка "Создавать отчет" после проведения документа автоматически будет формироваться отчет с расчетными листками за соответствующий месяц по всем сотрудникам, которым начислена зарплата.
Весь учет основан на первичных документах. В программе вводим только первичные документы, а все остальные появляются автоматически.
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета директоров ЦБР 22.09.1993 № 40) "предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий". В бухгалтерском учете данные операции могут отражаться без учета взаиморасчетов с поставщиком, у которого приобретаются ценности:
Дебет 10 (26,08 ...) Кредит 71
И с учетом возникновения и погашения задолженности поставщику:
Дебет 60 Кредит 71
Дебет 10 (26, 08...) Кредит 60.
Отражение этих операций в налоговом учете будет иметь различия.
Открытие по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчетов предусмотрено только в том случае, если расчеты, наряду с расчетами в валюте Российской Федерации, осуществляются иностранными валютами. В то же время обязательным является обособленный учет сумм:
Выданных авансов и предварительной оплаты;
Задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями.
Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками в типовой конфигурации "1С: Бухгалтерии" используются следующие объекты.
К счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" открыты следующие субсчета:
- 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)"; 60.11 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)"; 60.2 "Расчеты по авансам выданным (в рублях)"; 60.22 "Расчеты по авансам выданным (в валюте)"; 60.3 "Векселя выданные".
Аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" построен в двух измерениях: по субконто "Контрагенты" типа справочник "Контрагенты" и "Договоры" типа справочник "Договоры". Справочник "Договоры" подчинен справочнику "Контрагенты". Это означает, что каждое основание расчетов не существует само по себе, а связано с конкретным поставщиком или подрядчиком. Аналогичная модель успешно использовалась для аналитического учета по счету 61 "Расчеты по авансам выданным" и счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" старого Плана счетов.
Данные о дебиторской и кредиторской задолженности со сроками погашения более чем через 12 месяцев после отчетной даты и в течение 12 месяцев после отчетной даты, показываются раздельно. При этом исчисление указанного срока осуществляется начиная с первого числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором эти обязательства были приняты к бухгалтерскому учету, с учетом условий договоров о сроках погашения обязательств. В этой связи в структуру справочника "Договоры" введен реквизит "Дата возникновения обязательства" типа "дата".
Анализ требований, Инструкции по построению аналитического учета по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" позволяет сделать вывод о том, что для их выполнения в части сроков погашения задолженности достаточно в структуру справочника "Договоры" (объект аналитического учета) ввести реквизит "Дата погашения обязательства" типа "дата". В этом реквизите указывается срок оплаты поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, по выданным векселям, срок поставки под выданные авансы и т. д. Для выполнения требований Инструкции в части получения информации по неотфактурованным поставкам, поставкам в рамках коммерческого кредита и т. д. следует ввести реквизит "Комментарий" типа строка. Здесь же можно указать реквизиты выданного векселя в обеспечение поставки.
Похожие статьи
-
В ходе проведенного исследования было изучено содержание приказа об учетной политике ООО "Геотехсервис". Анализ приказа позволил сделать вывод о том, что...
-
Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся...
-
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И РАЦИОНАЛЬНОСТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЙ Анализируя постановку учета денежных средств в бухгалтерии ООО "Геотехсервис", следует отметить, что...
-
В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают производственные взаимоотношения с множеством физических и юридических лиц, которые...
-
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Основные правила ведения бухгалтерского учета регламентированы Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Виды расчетных отношений В зависимости от содержания операций расчеты делятся на два вида: 1) по товарным операциям, если предприятие выступает...
-
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками Поставщики и подрядчики - это организации, поставляющие материальные ценности (сырье, материалы, топливо,...
-
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации. Они используются для приобретения различных предметов и средств труда, для оплаты труда...
-
Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...
-
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) "Геотехсервис" - одно из самых крупных специализированных организаций Калужской области по оказанию услуг...
-
В практике существуют следующие виды расчетов, которые условно можно классифицировать следующим образом: - денежные формы расчетов; - безденежные формы...
-
В процессе хозяйственной деятельности имеют место взаимоотношения между отдельными организациями по поводу купли-продажи товарно-материальных ценностей,...
-
Одним из основных требований, предъявляемых к осуществлению предпринимательской деятельности, является ведение бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ Организация с ограниченной ответственностью "Геотехсервис" была основана в 1994 году ведущими...
-
Главным бухгалтером ООО "Брянское СРП ВОГ" в соответствии с положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика" (утверждено приказом Минфина России от...
-
Задачи учета расчетных отношений - Бухгалтерский учет расчетных операций на предприятии
Погашение любых обязательств, требует использования тех ресурсов, которые при отсутствии этих обязательств могли быть использованы в повседневной...
-
Учет расчетов с покупателями и заказчиками - Бухгалтерский учет расчетных операций на предприятии
В современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а потом только...
-
Бухгалтерский учет операций, совершаемых в рамках договоров мены В условия перехода к рыночной экономике, когда денежные расчеты стали затруднительными,...
-
Учет денежных средств на расчетном счете - Учет денежных средств
Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого...
-
Учет денежных средств и расчетов - Основные аспекты организации бухгалтерского учета предприятия
Денежные средства предприятий - это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Учет расчетных операций - Особенности системы бухгалтерского учета ООО "Трейд-Мастер"
Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данного предприятия. Организации и лица, которые...
-
Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги Основной объем материальных ценностей поступает в ООО "ИПСК" от...
-
Бухгалтерский аппарат, его структура и функции. Должностные обязанности работников бухгалтерии К ведению бухгалтерского учета на всех предприятиях не...
-
Безналичные формы расчетов - Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций
Формы и порядок расчетов по товарным операциям определяются в договорах. В процессе осуществления товарных операций можно применять различные формы...
-
Для совершенствования как внутреннего контроля учета денежных средств и операций по счетам в банках, так и для облегчения проведения аудиторских и других...
-
ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты....
-
На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и...
-
ПРАВОВЫЕ ВОПРОСЫ Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России представляет собой совокупность нормативных правовых актов, которые...
-
Введение, Правила использования наличных денежных средств - Учет кассовых операций
Банковские и кассовые операции инициируются документами учета денежных средств. Но факт записи в информационную базу денежного документа может означать...
-
Учет кассовый денежный Методы и процедуры контроля являются важной составляющей системы контроля. Что касается предприятий, насчитывающих большое число...
-
Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
По объему отраженных операций учетные документы разделяются на первичные (единичные) и сводные. Первичными называются документы, которые отражают все...
-
Инвентаризация денежных средств, порядок проведения и документального оформления Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на счетах в...
-
Формы безналичных расчетов: Расчеты платежными поручениями; Расчеты по аккредитиву; Расчеты чеками; Расчеты по инкассо. Формы безналичных расчетов...
-
Для учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами организации используют активно-пассивный балансовый счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и...
СОСТОЯНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. - Учет организации кассовой работы и расчетных отношений в Обществе с ограниченной ответственностью "ГЕОТЕХСЕРВИС"