Бухгалтерский учет расчетно-кассовых операций - Организационно-экономическая характеристика Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпробанк"

Организация кассовой работы в ОАО "Белгазпромбанк" в г. Гомель осуществляется на основании следующих нормативно-правовых документов:

Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 21.12.2006 N 211 (изменения и дополнения от 09.12.2014 № 760);

Инструкция о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.01.2013 № 34 (изменения и дополнения от 26.12.2013 г. № 774)

Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков № 43 от 30.03.2005 г. утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь (изменения и дополнения от 25.09.2007 N 181);

Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь № 107 от 29.03.2011г. утвержденная постановлением правления национального банка Республики Беларусь (изменения и дополнения от от 31.03.2014 № 199) .

Основными видами расчетно-кассовых операций в ОАО "Белгазпромбанк" являются:

    - кредитовый перевод; - дебетовый перевод; - операции с расчетными документами, помещенными в картотеку; - приходно-кассовые операции; - кассовые операции с использованием пластиковых карточек; - расходно-кассовые операции.

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.

Платежное поручение содержит следующие обязательные реквизиты:

    - наименование расчетного документа; - дату и номер платежного документа; - наименование, местонахождение и код банка; - сумму цифрами и прописью; - наименование валюты платежа; - наименование плательщика, присвоенный ему УНП; - наименование, местонахождение и код банка-получателя; - назначение платежа, очередность платежа; - другие реквизиты, определенные законодательством.

В банк платежное поручение предоставляется не менее чем в двух экземплярах. На первом экземпляре должны быть проставлены подпись и печать ответственного исполнителя плательщика, которые должны соответствовать заявленным образцам подписей и оттиска печати (приложение Е). Платежные поручения должно быть представлены в банк в течение десяти календарных дней со дня их выписки. Ответственность за достоверную информацию платежного поручения несет плательщик.

Необходимым условием исполнения платежного поручения является наличие средств на текущем (расчетном) счете плательщика.

Платежное требование - платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств (бенефициара взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

В основу дебетовых переводов посредством платежных требований положена система инкассо. Инкассо подразделяется:

На акцептную форму;

Безакцептную форму.

Акцепт - предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Принятые к исполнению платежные требования при наличии достаточной суммы денежных средств на счете плательщика подлежат оплате банком-отправителем в полной сумме. Банк-отправитель исполняет платежное требование на основании полученного от плательщика акцепта.

Акцепт оформляется заявлением в двух экземплярах (приложение Ж). Первый и второй экземпляры заверяется, подписями должностных лиц плательщика скрепляется печатью.

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем счете юридического лица приему в картотеку к внебалансовому счету 99814"Расчетные документы, не оплаченные в срок" подлежат платежные требования в белорусских рублях, в иностранной валюте, оформленные на основании исполнительных документов, за исключением платежных требований на взыскание денежных средств с покупкой, конверсией, продажей. Исполнительный документ до момента исполнения, отзыва, возврата без исполнения или изъятия по описи платежного требования хранится в банке вместе с данным платежным требованием.

Расчетные документы, подлежащие приему в картотеку, приходуются по внебалансовому счету 99814"Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещаются в картотеку к указанному счету.

Другой разновидностью дебетового перевода является банковская пластиковая карточка. Под банковской пластиковой карточкой понимается персонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществляется иных платежей.

Клиент получает банковскую пластиковую карточку на основании ранее заполненного заявления-анкеты на получение пластиковой карточки (приложение И).

Для отражения операций с использованием карточек применяется карт-счет, который открывается банком-эмитентом клиенту на основании заключенного между ними договора карт-счета (приложение К).

В Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпромбанк" широкое распространение получили дебетовые и кредитовые платежные карточки.

При получении платежной карточки клиент дает расписку о получении карточки и ПИН-конверта (приложение Л). Операции по переоформлению счета с использованием платежной карточки, закрытию и т. д. оформляется заявлением клиента (приложения М-Р).

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета операций с банковскими пластиковыми карточками, связанными с использованием наличных денежных средств представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета операций с платежными карточками в Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпромбанк"

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет/приход

Кредет/расход

1. зачислена на карт-счет работника причитающаяся ему заработная плата

6610 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

3014 "Текущие (расчетные) счета физических лиц"

2. перечислена заработная плата работников в другой банк согласно спискам

6610 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

1802 "Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами"

3. зачислены на карт-счета получателей денежные средства в другом банке по назначению согласно списка

3812 "Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами"

3014 "Текущие (расчетные) счета физических лиц"

4. перечислены денежные средства предприятия банку с текущего счета предприятия для зачисления на счета работников по спискам

3012 "Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций"

3812 "Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами" (счет банка-получателя)

5. получены наличные денежные средства по карточке в кассах банка эмитента, банкомате и других пунктах выдачи наличных

    3802 "Расчеты по операциям с чеками и банковскими платежными карточками" 3812 "Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами"
    3812 "Расчеты по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и электронными деньгами" 1011 "Денежные средства в кассах структурных подразделений"

6. списаны денежные средства с карт-счета владельца на основании документов подтверждающих совершение операции с использованием карточки

3014 "Текущие (расчетные) счета физических лиц"

3802 "Расчеты по операциям с чеками и банковскими платежными карточками"

Примечание. Источник: собственная разработка на основе локальных документов банка.

Подтверждения проведения операций с использованием карточки служат карт-чеки, сформированные платежным терминалом или банкоматом на бумажном или электронном носителе.

Для комплексного обслуживания клиентов отделение имеет приходную, расходную, приходно-расходную, вечернюю кассы, кассу пересчета денежной наличности, сеть центров банковских услуг, банкоматы и платежно-расчетные терминалы, обменные пункты.

Работники касс несут полную индивидуальную материальную ответственность на основании заключенного с ними договора. Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилища, металлическими печатями, пломбирами, именными нумераторами и клише.

Прием денежной наличности производится по следующим документам:

Объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанция;

Приходному ордеру

Извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

Приходный кассовый ордер (приложения С, Т).

Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по следующим документам:

Чекам из денежных чековых книжек;

Расходному ордеру;

Расходному кассовому ордеру (приложение У, Ф).

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Для оприходования всей поступающей денежной наличности и выполнения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.

В конце рабочего дня заведующий кассой составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, сверяет сумму по этой справке с фактической суммой денежной наличности (приложение Х). Отчетная справка подписывается кассиром, указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах. На основании кассовых журналов составляется отчет о кассовых оборотах. Отчет о кассовых оборотах банка составляется по состоянию на 1, 8, 15, 22 число каждого месяца.

В банке существует система удаленного доступа к счету "Клиент-банк" системы дистанционного банковского обслуживания "BS-Client v.3" обеспечит постоянную операционную связь с банком.

Подсистема "Клиент-банк" системы дистанционного банковского обслуживания "BS-Client v.3" включает в себя многоуровневую систему защиты от несанкционированного ее использования и обеспечивает, при выполнении клиентом всех требований и рекомендаций банка, достаточную степень надежности работы и конфиденциальности информации.

Для идентификации и подтверждения подлинности документов, передаваемых с использованием подсистемы "Клиент-банк", применяются сертифицированные средства электронной цифровой подписи (приложение Ш, Щ).

Преимущества услуги:

Реальна экономия денежных средств предприятия и рабочего времени персонала;

Безопасность расчетов, обеспеченная применением современных технологий защиты информации;

Минимальное время обработки документов клиента;

Исключение ошибок персонала при проведении расчетов за счет системы автоматического контроля заполнения обязательных реквизитов документов;

Возможность оперативного принятия решений при управлении финансовыми потоками.

Рассмотрев расчетно-кассовые операции, осуществляемые в Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпромбанк", можно сделать выводы о том, что дирекция осуществляет безналичные переводы в форме дебетовых и кредитовых переводов, а также дебетовых переводов с использованием банковских пластиковых карточек.

Похожие статьи




Бухгалтерский учет расчетно-кассовых операций - Организационно-экономическая характеристика Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпробанк"

Предыдущая | Следующая