Порядок открытия и ведения счетов организации - Учет в коммерческих банках

На данный момент в ПМР сущ-ют нормат-ые док-ты по открытию, переоформл-ю и закр-ю счетов, как в рублях ПМР, так и в иностранной валюте. Для откр-я счета клиент предост-ет в банк след-ие пакеты док-тов: 1) Заявление на открытие счета, кот-е подпис-ся руковод-лем и главным бухг-ром владельца счета; 2) Копия учередит-го док-та, заверенная нотариально; 3) Копия свидетельства о регистрации предприятия, выданная гос-ной регистрац-ой палатой при министерстве юстиции ПМР; 4) Копия сертификата о присвоении фискального кода, нотариально завер-ая; 5) Свидет-во о постановке на налоговый учет; 6) Карточка с образцами подписей и оттиском печати ( 2 экз-ра, нотар-но заверенная); 7) Выписка из госуд-го регистра, подтвержд-ая лицо, уполномоченное руководить предприятием.

Весь пакет док-тов должен быть проверен юр. службой коммерч-го банка. На основании информации этих док-тов открываются счета клиентов. В заявл-ии клиент указывает, какой счет он хочет открыть (текущий, расч-ый, ссудный,...). Текущ. и депозитные счета юрид-их лиц отраж-ся по след-им Группам счетов:

    2180 - счета республ-кого бюджета 2190 - сч. местного бюджета 2210 - сч. и депозиты до востр-ия юр-их лиц 2220 - Депозиты до востр-ия физ-их лиц 2230 - сберегательные депозиты 2240 - краткосрочные депозиты на срок до 1-го года 2250 - кратк. депоз. на срок от 1-го месяца до 1-го года 2260 - среднесрочные депозиты ( 1 год - 3 года) 2270 - долгосрочные депозиты на срок свыше 3-х лет.

По Кредиту перечисл-ых счетов идет зачисление средств на счет, по Дебету - их списание. Для открытия счета главному бухг-ру представляется распоряж-е руководства банка об открытии счета с приложением карточки образцов подписей и оттиском печати. В распоряж-ии указ-ся владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и переодич-ть выдачи выписок счета. Распор-ие после откр-ия счета с отметкой должност-го лица передается в юр-ую службу для проверки и затем помещ-ся в юр. дело клиента. Счета физических лиц по вкладам (депозитам) открыв-ся с соблюд-ем треб-ий гражд-кого законод-ва ПМР. Открытые физ. лицами счета по вкладам отраж-ся в книге регистр-ии откр-ых счетов на общих основаниях. Закрыт-е счетов осущ-ся на осн-ии заявл-ия клиента или по решению суда или других уполномоченных органов. В журнале проставл-ся дата закрытия (в какой банк переведен). Владелец счета обязан возвратить банку чек. книжки с оставш-ся неиспользованными чеками при заявлении, в котором указ-ся номера возвращенных чеков. Если счет закрыв-ся, то в этом заявл-ии должно содержаться подтвер-ие остатка ср-в на счете на день закр-я и указать куда его перечислить. Лицевые счета, открыв-ие для учета имущества банка, расчетов, участия, капитала, дох-в, расх-в, результ-в деят-ти также регистр-ся в книге откр. счетов по внутрибанковским операциям. Учетной пол-кой банка м. б. предусм-но ведение книги регистр-ии лицевых счетов в электронном виде. Внесение изм-ий в книгу учета лицевых счетов клиента осущ-ся только с разреш-я главного бухг-ра.

Похожие статьи




Порядок открытия и ведения счетов организации - Учет в коммерческих банках

Предыдущая | Следующая