Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков, Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков - Финансовые результаты деятельности коммерческого банка АО "Цеснабанк"

Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков

Коммерческие банки в рыночной экономике являются по своей природе коммерческими фирмами в области денежного рынка. Они привлекают ресурсы и размещают их по определенным направлениям, будучи мотивированными критериями прибыльности, увеличения капитала и надежности. Коммерческие банки различаются по структуре капитала и уровню надежности операций, форме собственности на капитал, структуре обязательств и активов.

Коммерческие банки в условиях продолжающегося экономического кризиса сталкиваются со многими трудностями. Наблюдавшийся в последнее время существенный недостаток ресурсов коммерческих банков, скорее всего, приведет к одному из двух последствий: либо дальнейшее их укрепление, либо специализация на определенных видах деятельности или регионах.

Проект совершенствования новой системы коммерческих банков содержит раздел об интеграции в западные финансовые рынки. Но фактически большинство казахстанских коммерческих банков не в состоянии конкурировать с иностранными даже на региональном рынке. Таким образом, возникла проблема протекционизма в казахстанском банковском деле. [2]

Тем не менее, система коммерческих банков все же развивается. Спектр предоставляемых услуг расширяется. Улучшается качество операций. Растет надежность банков среди финансовых институтов.

Одним из предлагаемых путей улучшения системы коммерческих банков является создание соответствующего набора рыночных денежных инструментов, необходимых для взаимодействия с ними Национального банка.

Прежде чем раскрыть сущность банка (что такое банк) следует рассмотреть современное представление о нем. Непросвещенный человек думает о банке как о хранилище денег. Поскольку деятельность банка многообразна, то и представления людей о банке также разнообразны. Одни его считают учреждением, другие организацией, третьи органом экономического управления, четвертые посредником, посреднической организацией и т. д.

Как отмечает О. И. Лаврушин, глубоко изучивший сущность банка, все приведенные выше представления о современном банке не соответствуют действительности, не раскрывают сущности банка, на каждый из них у него свои возражения. Ученый предлагает следующие методологические основы при изучении сущности банка:

    - анализ сущности банка следует связывать с его деятельностью на макроуровне; - его сущность необходимо соотносить к банку как единому целому, вне зависимости от многообразия типов; - сущность банка требует вскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих банк от других экономических институтов; - сущность банка требует раскрытия его структуры [6].

Естественно, сущность банка трудно понять, рассматривая деятельность только одного банка по отношению к тому или иному клиенту. Банк может выполнять лишь некоторые свои услуги по отношению к конкретному клиенту, от этого он не станет банком. Конкретному клиенту не нужны все 100-120 видов услуг, оказываемых банком. Поэтому при анализе сущности банка необходимо абстрагироваться от операции отдельно взятого банка. Его сущность в этом смысле абстрактна, она выражает совокупную характеристику реальной деятельности банка как целого. Итак, сущность банка целесообразно рассматривать на макроуровне по отношению к экономике в целом. В этом случае банк представляет собой не учреждение с набором услуг, а институт, за которым закрепились определенные функции. [3]

Сущность банка едина независимо от их типов и видов - коммерческий, инвестиционный или эмиссионный. Банки отличаются друг от друга по выполняемым операциям, функциям, назначению, но сущность от этого не меняется. Эти особенности отражают лишь многообразие банков как целого.

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства. Это товар особого рода в виде денег, платежных средств. Выпуск наличных денег - это монополия банка, его производит только банк. Основным продуктом банка в сфере услуг является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Причем кредит не, просто некая сумма, а капитал, приносящий прибыль в виде ссудного процента.

Аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы банки превращают в работающие, они производительно применяются в воспроизводственном процессе [4,7].

Банк, отличаясь от промышленных, торговых предприятий специфическим продуктом, все таки ближе стоит к предприятию, чем учреждения и организации, ибо в большей степени характеризует производительный характер его деятельности.

Сущность банка тесно соприкасается с его структурой. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать как специфическому предприятию (институту). В этом смысле устройство банка включает четыре обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться:

    - банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от промышленного и торгового капитала, существующий преимущественно в заемной форме, и находится только в движении; - банковская деятельность, отличающаяся от деятельности других предприятий и институтов характером своего продукта, ставшего главным его занятием; - особая группа людей, имеющих специфические занятия в области банковского дела и управления банком; - производственный блок, охватывающий банковскую технику, здания, средства связи и коммуникации, сооружения, внутреннюю и внешнюю информацию, определенные виды производственных материалов.

По банковскому законодательству Республики Казахстан банк отличается от других финансовых институтов тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

    - привлечение во вклады свободных денежных средств физических и юридических лиц; - размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на удовлетворение временных потребностей клиентов на условиях возвратности, срочности, платности; - открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, в отличие от других финансовых посредников банки образуют платежные средства, выпускают их в экономический оборот и одновременно изымают их из оборота. Банки создают новые деньги в виде кредитов. Выпуск их в оборот осуществляется в выдаче кредита заемщикам, а изъятие из оборота - в процессе погашения кредита заемщикам.

Основное назначение банка - посредничество в движении денег от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.[5]

Банки, являясь главными финансовыми посредниками в рыночной экономике, в процессе своей деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новые требования к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств и новых требований составляет основу финансового посредничества. Движение, перемещение, переливы финансовых ресурсов от кредитора к заемщикам и связанная с ними деятельность финансовых институтов называется финансовым посредничеством.

Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, банки создают общий обезличенный "пул" денежных средств, превращают их в действующий капитал и могут удовлетворить требования на кредит на самых различных условиях.

Организация финансово-кредитного обслуживания хозорганов и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависит не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. В рыночной экономике банки превращаются в монополистов и фактически распоряжаются почти всем финансовым капиталом. Они выходят за пределы посреднической деятельности и проникают в сферу всех фаз воспроизводства [4,5].

Велика роль банков в реформе государственной собственности. Качество активов и пассивов банков целиком и полностью зависит от финансового состояния обслуживаемой клиентуры. В связи с этим банковская реформа не может быть проведена в отрыве от процесса приватизации государственных предприятий. Поэтому одна из важнейших задач банковской реформы - оказание поддержки приватизации предприятий и создание частного сектора экономики. Следовательно, банковская реформа должна быть подчинена интересам приватизации государственной собственности. Иначе банки не могут избавиться от плохих кредитов, убыточных клиентов, ибо в то время многие государственные предприятия имели низкое качество кредитных портфелей.

Банковская реформа должна была внести свой вклад в реорганизацию приватизируемых предприятий и ликвидацию или реорганизацию крупных убыточных предприятий. Это ограничит доступ к кредитованию неплатежеспособных и убыточных предприятий и расширит возможность кредитования жизнеспособных предприятий. Убыточные крупные предприятия должны отделяться от жизнеспособных предприятий, передаваться на обслуживание вновь созданному банку развития, тем самым предотвращается накопление плохих, недействующих кредитов в остальных банках.

Реформа банковской системы оказала содействие перестройке приватизированных предприятий путем повышения роли инвестиционных фондов и создания реабилитационного банка. Роль инвестиционных фондов, реабилитационного банка заключается в усилении корпоративного руководства приватизированными и крупными убыточными предприятиями, что является главной целью программы приватизации. Инвестиционные фонды могут участвовать в торгах приватизируемых предприятий и обменивать их долг на акционерный капитал, т. е. права собственности переходят в частные руки.

Согласно закону РК "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан": "Банк - юридическое лицо, являющееся коммерческой организаций, которое в соответствии с настоящим законом правомочно осуществлять банковскую деятельность" [1].

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денег и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение их в облигации или акции.

Банковский кредит весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, она позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизованы).

В своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами:

    - работают в пределах реально имеющихся ресурсов, которые по срокам соответствуют структуре банковских активов, т. е. если имеющиеся ресурсы краткосрочные, то их вложения в активы должны быть краткосрочными, иначе не будет обеспечен возврат погашения ссуды; - банки должны обладать экономической самостоятельностью, т. е. свободно распоряжаться собственными средствами и привлеченными ресурсами, выбирать клиентов и вкладчиков, распоряжаться своими доходами. Только в этих случаях они могут отвечать за результаты своей деятельности, по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом. Весь риск от своих операций банк берет на себя; - взаимоотношения коммерческого банка со своим клиентами строятся как обычные рыночные отношения, критерием которых являются прибыльность, ликвидность, риск; - государство может осуществлять регулирование деятельности банка только косвенными экономическими методами. Запрещается вмешательство в любой форме государственных органов и их должностных лиц в деятельность банков. В целях защиты интересов кредиторов банков и обеспечения устойчивости банковской системы республики Национальный банк по согласованию с правительством принимает решение о принудительном ограничении прав и обязанностей акционеров банков, имеющих отрицательный размер капитала, путем применения, к ним установленных законодательством санкций.

Банки не отвечают по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по их обязательствам. Организационная структура банка определяется двумя основными методами - структурой управления и структурой его функциональных подразделений и служб. [9]

Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, они постоянно эволюционируют. Меняются формы операций, методы конкуренции, система контроля и управления.

У коммерческого банка есть базовые функции, причисляющие его к банковской системе: прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов.

Одной из уникальных особенностей коммерческих банков, отличающей их от других финансовых институтов, является создание и уничтожение денег. Здесь под деньгами подразумеваются не только наличные деньги, но также вклады до востребования. Возможность банков создавать деньги имеет большое значение для экономики. Она реализуется в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При нехватке и недоступности из-за высоких процентных ставок банковских кредитов расширение производства во многих случаях невозможно либо отложено до тех пор, пока необходимые фонды не будут накоплены за счет отчислений из прибыли, или не получены из других внешних источников. Подобная практика в масштабе народного хозяйства была бы неэкономичной и нерациональной, поскольку, с одной стороны, крупные суммы денег неопределенное время находились бы без движения, а с другой, в них крайне нуждаются.

Коммерческие банки играют важную роль в решении этого вопроса. Со своими депозитными и кредитными операциями они мобилизуют временно свободные денежные средства и предоставляют их в виде кредита, чем удовлетворяют потребности народного хозяйства в деньгах, т. е. создают новые платежные средства. Разумеется, в процессе своей деятельности банки и уничтожают часть денег. Это происходит, во-первых, при снятии клиентом наличных денег со счета в банке (без изменения общей массы денег) и, во-вторых, при погашении кредитов путем списания денег со счета заемщика [9,10].

Похожие статьи




Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков, Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков - Финансовые результаты деятельности коммерческого банка АО "Цеснабанк"

Предыдущая | Следующая