Теоретические основы анализа деятельности коммерческого банка, Основные цели и задачи финансового состояния банка - Анализ деятельности коммерческого банка на примере АО "Банк ТуранАлем"

Основные цели и задачи финансового состояния банка

В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее управление финансами, то есть отношениями, связанными с формированием и использованием денежных ресурсов. Лица, занимающиеся управлением финансами, всегда решали соответствующие задачи, основываясь на своих знаниях, опыте, интуиции, также на собственном анализе аналогичной деятельности других лиц.

В литературе финансовый менеджмент рассматривается с одной стороны, как научное направление, изучающая теоретические вопросы управления финансами и организацией финансовой деятельности.

С другой стороны, под финансовым менеджментом понимают практическую деятельность, связанную с управлением финансами, а лиц, занимающихся такой деятельностью, называют финансовыми директорами.

В процессе своей деятельности финансовые менеджменты решают следующие задачи:

    - Определение в потребности финансовых ресурсах; - Анализ возможных источников получения финансовых ресурсов и выбор наиболее целесообразных для решения конкретных задач; - Определение и формирование целесообразной структуры финансовых ресурсов (собственных и заемных); - Анализ возможных направлений использования финансовых ресурсов для решения конкретных задач и выбора наиболее целесообразных; - Управление процессом формирования и использование финансовых ресурсов, включающее планирование, принятие и осуществление решений, анализ текущего состояния и оперативное регулирование. [1]

Практическую деятельность, связанную с управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых расчетов, и принятие финансовых решений. Принятие финансовых решений во многом зависти от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимание ими возможных последствий различных вариантов и связанных с ними, финансовых рисков и готовности принять на себя риск при выборе конкретного варианта действия. В связи с этим существует мнение, что финансовый менеджмент является своего рода искусством. Что касается финансового анализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках так и на обобщении накопленного опыта.

Коммерческие банки - учреждения финансовой системы, и, следовательно, управления операциями банка является, по существу, управление его финансами, и наоборот, управление финансами банка - часть взаимосвязанного процесса управления его операциями.

Термин "коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товара - обменные операции и платежи.

Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций. Имеется определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят: прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов. Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором основывается работа банка.

Управление финансами коммерческого банка является сложным и взаимосвязанным процессом управления формирования средств банка - собственных (капиталов) и привлеченных (обязательств) - и их размещением активных операций.

Кроме того, банки могут получать доход от проведения других операций, не связанных непосредственно с привлечением и размещением

Средств (финансовое посредничество, консультации по финансовым (операциям) вопросам и другие).

Цель управление финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которое могут устанавливаться руководством банка. Высшим органом акционерного коммерческого банка является общее собрание акционеров. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связанны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска. [2]

Во-вторых, в структуре средств банка основную часть, обычно, составляют привлеченные средства (обязательства) - депозиты вкладчиков и клиентов, и заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять у других банков или инвесторов, в том числе путем выпуска долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансами банка обуславливает важность проблемы вложенных в банк средств, или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств и выплате соответствующего дохода.

Финансовый анализ в коммерческом банке как составная управления его операциями включает:

- Определенное значение показателей, характеризующих выполнение нормативов деятельности коммерческих банков,

Установленных регулирующими органами;

- Определение и анализ показателей эффективности процесса

Управления капиталами банка;

- Проведение расчетов, связанных с определением стоимости

Собственных и привлеченных средств банка;

- Определение и анализ показателей, характеризующих процесс

Управления активами и обязательствами банка в целом и

Управления отдельными видами его активных операций с учетом

Обеспечения ликвидности вложенных в него средств;

    - Анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности банка; - Проведение расчетов, связанных с определением доходности

Различных активных операций банков как на этапе их планирования так и при текущем управлений.

При проведении финансового анализа в коммерческом банке следует учитывать, что, сущность и количественные значения показателей, характеризующих ограничения, вводимые регулирующим органами на деятельность коммерческих банков, в разных странах различны и могут с течением времени изменятся. Во-вторых, кроме показателей, характеризующих выполнение нормативов регулирующих органов, при финансовом анализе в коммерческом банке могут определяться и анализироваться различные дополнительные внутренние показатели и нормативы, связанные например, со структурой активов и обязательств, соотношением капитала и обязательств банка, планируемой прибылью банка в целом и по отдельным операциям.

Похожие статьи




Теоретические основы анализа деятельности коммерческого банка, Основные цели и задачи финансового состояния банка - Анализ деятельности коммерческого банка на примере АО "Банк ТуранАлем"

Предыдущая | Следующая