Международные принципы надзора за деятельностью кредитных организаций, Международно-правовые принципы банковского надзора - Банковский надзор в рамках Европейского Союза

Международно-правовые принципы банковского надзора

Понятие банковского надзора зачастую употребляется неразрывно с понятием банковского регулирования, однако данные понятия, на наш взгляд, нельзя смешивать.

В отечественной науке банковский надзор традиционно рассматривается как деятельность, состоящая в надзоре за реализацией нормативности в банковской деятельности, и отмечается, что значение банковского надзора заключается в том, что он используется для управления рисками в банковской сфере См.: Братко А. Г. Банковское право (теория и практика). М.: Инфра-М, 2000. С. 246; Ерпылева Н. Ю. Международное банковское право: Учеб. пособие. С. 190..

Что же касается банковского регулирования, то оно по сути своей является нормотворческим процессом, задача которого - ограничение излишне рискованной банковской деятельности, основанной на свободной конкуренции См.: Ерпылева Н. Ю. Международное банковское право: Учеб. пособие. С. 186..

Органы банковского регулирования принимают те нормативные требования, которые банки должны соблюдать в своей деятельности. Регулирование, как правило, осуществляется на разных уровнях, начиная с положений, утвержденных высшими законодательными органами, и заканчивая деятельностью органов исполнительной власти и непосредственно регулирующих структур.

Органы банковского надзора выполняют в большей степени контрольные функции: проверяют соблюдение кредитными организациями установленных для них норм и применяют соответствующие санкции в случае выявления нарушений.

В настоящей главе рассмотрим основные международно-правовые принципы банковского надзора и их влияние на правовое регулирование банковского надзора Евросоюза на современной стадии развития, а также основные регулирующие данную деятельность нормативные акты. Текущий этап характеризуется значительным количеством изменений в законодательстве ЕС, которые неразрывно связаны с изменениями и разработкой новых подходов в отношении банковского надзора рядом международных организаций и в первую очередь Базельским комитетом по банковскому надзору.

Базель II и новая редакция документа "Основополагающие принципы эффективного банковского надзора" (2006) Core Principles for Effective Banking Supervision. Basel Committee of Banking Supervision. 2006. October. оказали значительное влияние на правовое регулирование банковского надзора в ЕС; именно Базель II стал одной из причин пересмотра положений Директивы 2000/12/ЕС и издания Директивы 2006/48/ЕС, в которой, как будет показано далее, нашли свое отражение многие положения Базеля II.

Начать анализ стоит именно с новой редакции Основополагающих принципов эффективного банковского надзора, как документа, устанавливающего фундаментальные требования к надзору за деятельностью кредитных организаций.

Основополагающие принципы эффективного банковского надзора впервые были опубликованы Базельским комитетом по банковскому надзору в сентябре 1997 г. В октябре 1997 г. Основополагающие принципы были одобрены странами Группы десяти, другие страны, включая развивающиеся, также заявили о своем намерении следовать указанным принципам.

Сразу же после одобрения Основополагающих принципов по просьбе Базельского комитета международными финансовыми институтами была проведена работа по оценке эффективности национальных систем банковского надзора. Данную деятельность осуществляли Международный валютный фонд и Всемирный банк в рамках Программы оценки финансового сектора. Также осуществлялась самостоятельная оценка внедрения принципов национальными органами надзора и оценка такого внедрения независимыми экспертами. Оценка финансового сектора Российской Федерации проводилась миссией Международного валютного фонда и Всемирного банка в 2002 - 2004 гг. См.: Информация Центрального банка РФ от 18 апреля 2006 г. // Вестник Банка России. 2006. N 24..

Как показали оценки, практика применения и толкование принципов банковского надзора разнятся, в связи с чем рабочей группой Базельского комитета в 1999 г. был принят документ "Методология Основополагающих принципов" (Core Principles Methodology) Подробнее историю создания Основополагающих принципов см.: Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. 2000. N 3. С. 19 - 20., содержавший соответствующие разъяснения в отношении их толкования.

Базельский комитет исходил из того, что эффективный банковский надзор играет важнейшую роль в обеспечении финансовой стабильности в любом государстве. Основополагающие принципы стали теми минимальными и наиболее общими требованиями, без соблюдения которых надзор нельзя считать сильным и эффективным. Основополагающие принципы активно имплементировались в законодательство и заложили основы существующей системы банковского надзора не только Евросоюза, но и многих других стран мира.

Однако развитие общественных отношений в сфере банковской деятельности и анализ практики применения первоначальной версии Основополагающих принципов подвигли Базельский комитет на совершенствование и внесение изменений в документ. В 2004 г. Комитет пришел к выводу: для того чтобы Основополагающие принципы оставались гибким и всемирно применимым стандартом, пришло время их усовершенствовать и переработать http://www. bis. org/press/p061005a. htm.

В процессе создания новой версии Основополагающих принципов Базельский комитет работал в тесном сотрудничестве с целым рядом международных организаций и национальных органов надзора, была создана группа взаимодействия, которая состояла из главных представителей стран - членов Комитета, наблюдательных органов стран, не входящих в Большую десятку (G-10), МВФ и Всемирного банка.

При подготовке проекта Базельский комитет проводил консультации и с другими международными организациями, устанавливающими стандарты: Международной ассоциацией органов страхового надзора (IAIS), МОКЦБ (IOSCO), ФАТФ и Комитетом по платежам и системам расчетов (CPSS). В работе Базельского комитета участвовали также и региональные группы органов надзора.

В результате в апреле 2006 г. Базельским комитетом была предложена для обсуждения переработанная версия Основополагающих принципов. В обсуждении могли участвовать все национальные органы надзора, центральные банки, международные банковские ассоциации, академии и другие заинтересованные стороны. После консультаций и обсуждений на Международной конференции органов банковского надзора в Мексике 4 - 5 октября 2006 г. представители надзорных органов 120 стран одобрили обновленные версии Основополагающих принципов и Методологии Основополагающих принципов. Представители надзорных органов при этом подтвердили свое намерение осуществлять имплементацию минимальных стандартов надзора в своих странах См. текст новостей в сети Интернет на сайте: http://www. bis. org/press/p061005a. htm.. Ныне действующий вариант обоих документов опубликован Комитетом в октябре 2006 г. Core Principles for Effective Banking Supervision. Basel Committee of Banking Supervision. 2006. October // http://www. bis. org/publ/bcbs129.pdf; Core Principles Methodology. Basel Committee of Banking Supervision. 2006. October // http://www. bis. org/publ/bcbs130.pdf.

При этом следует отметить, что новая версия Основополагающих принципов базируется на положениях первоначальной редакции - целью обновления документа был не отказ от ранее утвержденных норм, а лишь приведение их в соответствие с изменившимися обстоятельствами. Как указывается в тексте новой редакции Основополагающих принципов, при их создании, а также при написании новой версии Методологии Базельским комитетом двигало желание обеспечить целостность новой редакции и ее сопоставимость с системой 1997 г. Эта система хорошо функционировала и выдержала испытание временем, поэтому замысел состоял не в том, чтобы радикально переписать Основополагающие принципы, но прежде всего в том, чтобы сосредоточиться на тех областях, где требовалась корректировка существующей системы, для обеспечения значимости документа в сложившихся условиях (статья 2).

Изменение Основополагающих принципов, принятие Базеля II оказали серьезное влияние на текущие изменения в законодательстве ЕС, относящемся к сфере банковского надзора. Несмотря на то что Принципы устанавливают наиболее общие стандарты осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, соответствие им является непростой комплексной задачей, которую необходимо решать регуляторам каждого государства. Показательным является пример, приведенный на XV Международном банковском конгрессе заместителем Председателя Банка России А. А. Козловым Козлов А. А. Вопросы реализации Базельских рекомендаций в области банковского надзора в России // Деньги и кредит. 2006. N 6. С. 6.: Всемирный банк и Международный валютный фонд, осуществлявшие в рамках Программы оценки финансового сектора проверку соблюдения Принципов в 60 странах, пришли к выводу о том, что полное соответствие Принципам имеет место только в пяти странах, а в 32 странах зафиксировано соответствие не более чем 10 принципам из 25.

Рассмотрим содержание Основополагающих принципов в текущей редакции. европейский банковский надзор кредитный

Все принципы структурно разбиты на семь групп:

- первая группа определяет основные цели и условия, при которых банковский надзор является эффективным (принцип 1); - вторая группа включает принципы, относящиеся к лицензированию и структуре кредитных организаций (принципы 2 - 5); - третья группа объединяет принципы, относящиеся к пруденциальному регулированию и соответствующим требованиям (принципы 6 - 18); - четвертая группа определяет методы текущего банковского надзора (принципы 19 - 21); - пятая группа посвящена бухгалтерскому учету и раскрытию информации (принцип 22); - шестая группа содержит принципы, относящиеся к полномочиям надзорных органов (принцип 23); - седьмая группа охватывает консолидированный надзор и надзор за трансграничными банковскими операциями (принципы 24 - 25).

Принцип 1. Эффективной является такая система банковского надзора, при которой каждый участвующий в осуществлении надзора орган власти связан четко определенными задачами и ответственностью. Указывается на необходимость обеспечения адекватной юридической основы для осуществления надзора, включая, но не ограничивая:

- систему требований к лицензированию банковской деятельности и осуществлению постоянного текущего надзора; - полномочия по решению проблем законодательства; - правовую защиту органов, осуществляющих банковский надзор.

Также признаны необходимыми наличие налаженных механизмов обмена информацией между надзорными органами и защита конфиденциальности данной информации.

Данный принцип практически не претерпел изменений по сравнению с редакцией 1997 г. и зачастую называется одним из наиболее важных и существенных в сфере банковского надзора Walker G. International Standarts and Standarts Implementation // Financial Markets in Europe: Towards a Single Regulator? Kluwer Law International, 2003. P. 292.. Как справедливо отмечалось исследователями, четкое определение рамок ответственности, полномочий и целей деятельности надзорного органа является одной из основных предпосылок эффективного банковского надзора См.: Банковский надзор. Европейский опыт и российская практика. С. 30.. При этом орган банковского надзора должен быть юридически независим и защищен.

Принцип 2. Разрешенные виды деятельности кредитных организаций, получивших лицензию, должны быть четко определены; постоянному контролю (насколько это возможно) должен подвергаться факт использования кредитной организацией слова "банк" в своем фирменном наименовании.

Принцип 3. Необходимо наличие у лицензирующего органа двух основополагающих прав: устанавливать критерии для лицензирования и отказывать в выдаче лицензий организациям, подавшим заявку на получение лицензии и не соответствующим при этом установленным критериям.

В процессе лицензирования должны как минимум оцениваться состав собственников и структура управления, как самого банка, так и группы, в которую он входит. При этом оцениваются совет директоров и высшие органы управления, текущий план развития и операционный план, система внутреннего контроля и система управления рисками, финансовое состояние, включая размер уставного капитала. В случае, когда собственником или материнской компанией банка является иностранная кредитная организация, необходимо предварительно получить согласие надзорного органа страны происхождения такой кредитной организации на учреждение дочерней кредитной организации на территории другого государства.

Принцип 4. У органов банковского надзора должно быть безусловное право проверять и запрещать передачу значительной доли в праве собственности, а также контрольных пакетов акций (прямо или косвенно) существующего банка другим сторонам.

Принцип 5. Надзорный орган должен обладать полномочиями контролировать осуществленные банком крупные поглощения или инвестиции банка, включая трансграничные операции, на соответствие установленным органом надзора критериям. При этом установленные органами надзора критерии должны гарантировать, что дочерние компании или иные подразделения банка не подвергнут его необоснованным рискам и не будут препятствовать эффективному банковскому надзору.

Принцип 6. Органами банковского надзора должны быть установлены разумные и надлежащие требования к размеру минимального капитала банка; данные требования должны основываться на рисках, являющихся специфичными для банка, и определять соотношение различных составляющих капитала банка с учетом их различной способности абсорбировать убытки. Для банков, осуществляющих международные операции, данные требования должны быть не менее жесткими, чем требования, установленные Базельским соглашением по капиталу.

Принцип 7. Органы надзора должны быть уверены, что банки и банковские группы имеют систему управления рисками, включая контроль со стороны совета директоров и высшего руководства, которая позволяла бы идентифицировать, оценивать, осуществлять мониторинг, контролировать и уменьшать все материальные риски, а также оценивать соответствие общего капитала рискам банка. Эти процессы должны соответствовать размеру и сложности структуры организации.

Как отмечалось в литературе, данный принцип (в изначальной версии Основополагающих принципов, шедший под номером 13) по сути своей является краеугольным камнем банковского надзора, так как определяет основные направления для надзорных органов при осуществлении ими проверки системы управления рисками в кредитных организациях, которым они выдали лицензии См.: Банковский надзор. Европейский опыт и российская практика. С. 16.. Связано это с тем, что если у банка отсутствуют описанные выше системы управления рисками, то у надзорного органа фактически отсутствуют инструменты для осуществления им своих основных функций.

Принцип 8 (посвящен кредитному риску). Органы надзора должны быть уверены, что у банка имеется система управления кредитными рисками, действующая с учетом краткой справки о риске для данного учреждения и обеспечивающая проведение разумной политики в отношении идентификации, измерения, мониторинга и контроля кредитных рисков (в том числе учет рисков контрагентов). Этот пункт включает гарантирование займов и осуществления инвестиций, оценку качества такого гарантирования и инвестиций и текущее управление портфолио займов и инвестиций.

Принцип 9. Надзорные органы обязаны контролировать тот факт, что банки установили и придерживаются адекватной политики и алгоритмов в отношении управления проблемными активами и оценки адекватности сумм обеспечения и резервов.

Принцип 10. Органы надзора обязаны контролировать наличие у банков процедур, позволяющих руководству кредитной организации определять и управлять концентрациями в банковских портфелях, а органы надзора должны установить в свою очередь разумные пределы для ограничения зависимости банка от отдельных лиц или связанных между собой групп лиц.

Принцип 11. В целях предотвращения злоупотреблений, связанных с кредитованием аффилированных лиц, органы надзора должны установить требования, в соответствии с которыми банк предоставляет кредиты родственным компаниям либо частным лицам на коммерческие сделки без посредников (on an arm's length basis), с тем чтобы эти сделки можно было эффективно отслеживать. Эти зависимости должны подвергаться эффективному мониторингу; контроль должен осуществляться как путем проверок на местах, так и с привлечением независимых внешних экспертов.

Принцип 12. Органы надзора должны быть уверены, что банки обладают адекватной политикой в отношении идентификации, измерения, мониторинга и контроля страновых и трансфертных рисков в их международной кредитной и инвестиционной деятельности, а также что они поддерживают необходимый уровень обеспечения и резервов для предотвращения подобных рисков.

Принцип 13. Органы надзора должны быть убеждены в наличии у банков систем, позволяющих определять, отслеживать и эффективно контролировать рыночные риски; у надзорных органов должны быть полномочия устанавливать лимиты и требования к капиталу на покрытие рыночных рисков, если это необходимо.

Принцип 14. Органы надзора должны быть уверены, что у банков имеется стратегия управления ликвидностью, которая принимает в расчет риски кредитной организации, а также разработана политика и налажены процессы определения, измерения, мониторинга и контроля риска ликвидности и обеспечения управления ликвидностью на повседневной основе. Органы надзора должны устанавливать требования к наличию у банков плана на случай непредвиденных обстоятельств для обеспечения ликвидности кредитной организации.

Принцип 15 (посвящен операционным рискам). Органы надзора должны быть уверены, что у банков установлены правила и процедуры идентификации, оценки, мониторинга и контроля операционного риска. Данные процедуры должны соответствовать размеру и сложности организационной структуры банка.

Принцип 16. Надзорные органы должны быть уверены, что у банков имеются эффективные механизмы идентификации, мониторинга и контроля доступа к отчетности банков, в том числе и четко обозначенная стратегия, утвержденная советом директоров и внедренная руководством кредитной организации.

Принцип 17 (устанавливает требования к внутреннему контролю и аудиту кредитной организации). Надзорные органы должны быть уверены, что у банков имеются эффективные механизмы внутреннего контроля, которые соответствуют размеру банка и направлениям его деятельности. Они должны включать четкие процедуры делегирования полномочий и ответственности, разделение функций, предусматривающих принятие банком на себя обязательств, расходование средств и учет активов и пассивов; адекватный независимый внутренний аудит и функции проверки приверженности правилам внутреннего контроля и аудита в той же степени, что и соответствующим законам и иным регулирующим нормам.

Принцип 18. Надзорные органы должны быть уверены, что у банков установлены правила и процедуры, в том числе касающиеся наличия у банка информации о своих клиентах, которые обеспечивают соблюдение в финансовом секторе высоких стандартов, как этических, так и профессиональных, и предотвращают использование банка (как умышленно, так и неумышленно) в преступных целях.

Принцип 19. Эффективная система банковского надзора требует от надзорного органа глубокого понимания операций отдельных банков и банковских групп, а также банковской системы в целом исходя прежде всего из критериев безопасности, надежности и стабильности банковской системы.

Принцип 20. Система эффективного банковского надзора должна состоять в осуществлении надзора на месте и стороннего контроля, а также в поддержании регулярных контактов с руководством банка.

Принцип 21. Органы надзора должны располагать возможностями для сбора, проверки и анализа пруденциальной отчетности и статистики, а также возможностями независимой проверки данной отчетности как путем проверки на местах, так и с привлечением независимых экспертов.

Принцип 22. Надзорные органы должны быть убеждены, что каждый банк ведет учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета, широко распространенными и применяемыми на международном уровне, а также регулярно публикует информацию, которая честно отражает его финансовое положение и рентабельность.

Принцип 23. Надзорные органы должны иметь в своем распоряжении достаточный набор инструментов надзора для принятия своевременных мер в отношении банков. Они включают возможность при необходимости аннулировать либо рекомендовать аннуляцию банковской лицензии.

Принцип 24. Существенным элементом банковского надзора является возможность исполнять надзор за банковской группой на консолидированной основе, осуществляя адекватный мониторинг и применение пруденциальных норм ко всем видам деятельности, выполняемым банковской группой по всему миру.

Принцип 25. Трансграничный консолидированный надзор требует сотрудничества и обмена информацией между надзорными органами различных государств, в первую очередь обмена информацией с органами принимающей страны. Органы банковского надзора должны предъявлять к местным операциям иностранных банков такие же требования, как и к операциям национальных банков.

Основополагающие принципы, как и иные документы, разработанные Базельским комитетом, никогда не имели формальной юридической силы. Как отмечалось самим Комитетом, его деятельность направлена на определение наиболее общих стандартов, рекомендаций в сфере надзора, которые государства могут имплементировать в национальное законодательство в качестве наиболее эффективных мер контроля за банковской деятельностью History of the Basel Committee and its Membership // http://www. bis. org/bcbs/history. htm..

Дж. Волкер в своем исследовании "Международные стандарты и их имплементация" отмечал, что в области международных стандартов надзора и регулирования деятельности финансовых рынков Основополагающие принципы играют ведущую роль в банковском секторе Walker G. International Standarts and Standarts Implementation. Financial Markets in Europe: Towards a Single Regulator? P. 291.. Как справедливо заметил автор, Основополагающие принципы являют собой попытку интегрировать все основные аспекты надзора в рамках одного документа и обеспечить возможность создания эффективной модели банковского надзора на национальном уровне.

Основополагающие принципы носят очень общий характер (за что иногда подвергались критике), однако их целью не являлось детальное регулирование банковского надзора. Они содержат те минимальные требования, которые могут быть имплементированы практически любым государством. Что же касается более детальных стандартов осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, то здесь крайне важную роль сыграл документ Базельского комитета "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы" (Базель II).

Как справедливо отметил Александр Керн, исследовавший влияние деятельности Базельского комитета на международно-правовое и национальное регулирование сферы банковского надзора, Базельские стандарты, будучи явлением "мягкого права", способствуют появлению ряда международных норм, обеспечивающих единообразие в регулировании банковской деятельности Kern A. The Role of Basel Standarts in International Banking Supervision. University of Cambrige, 2000. P. 20. (и, добавим, усиление финансовой стабильности).

Адаптируя "мягкое право" в рамках национального законодательства, государства тем самым способствуют повышению прочности мировой финансовой системы, поскольку единообразие норм надзора позволит быстро реагировать и принимать необходимые меры в отношении любого финансового учреждения независимо от законодательства государства, в котором оно зарегистрировано. При этом задача национальных органов государств состоит не только в том, чтобы имплементировать в национальное законодательство Базельские принципы, но и в том, чтобы обеспечить действенный обмен и раскрытие информации для обеспечения более тесного сотрудничества в сфере надзора за деятельностью кредитных организаций.

Принятие Базеля II стало, с одной стороны, завершающим этапом разработки новых подходов к осуществлению банковского надзора, с другой стороны, началом реформирования законодательства о банковском надзоре большинства государств.

Базельское соглашение представляет собой достаточно большой по объему и сложный по структуре документ, содержащий новаторские подходы к регулированию банковской деятельности и банковскому надзору. Нашей задачей не является детальный анализ всех норм Базеля II: в рамках настоящей работы нам важно проследить влияние документа как классического примера "мягкого права" на формирование законодательства ЕС в сфере банковского надзора, которое выразилось в первую очередь в принятии Директивы 2006/48/ЕС и Директивы Европейского парламента и Совета 2006/49/ЕС от 14 июня 2006 г. "О достаточности капитала инвестиционных компаний и кредитных организаций (новая редакция)" Directive 2006/49/EC of the European Parliament and of the Council of 14 June 2006 on the capital adequacy of investment firms and credit institutions (recast) // Official Journal. L 177. 2006. 30 June. P. 201 - 255. (далее также - Директива 2006/49/ЕС), а также на дальнейшую имплементацию данных норм на уровне законодательства государств - членов ЕС.

Кроме того, рассмотрение основных составляющих нового подхода к измерению капитала необходимо для понимания внедряемой и уже действующей системы банковского надзора в ЕС.

Как уже говорилось, нормы Базеля II не содержат нормативных требований - Базельский комитет предлагает странам мира внедрить предложенные им положения в сроки, которые наилучшим образом сочетаются с их основными надзорными приоритетами.

Базель II закрепляет новые подходы к требованиям о достаточности капитала кредитных организаций. На самом общем уровне выделяются три столпа См.: Нобель П. Швейцарское финансовое право и международные стандарты. С. 325. нового подхода к определению достаточности капитала, а именно следующие компоненты:

- минимальные требования к капиталу кредитных организаций; - надзорный процесс; - рыночная дисциплина.

I. Минимальные требования к капиталу кредитных организаций. В рамках минимальных требований к капиталу кредитных организаций Базель II выделяет два основных вида банковских рисков: кредитный риск и операционный риск.

Базельский комитет толкует кредитный риск как вероятность невыполнения заемщиком или контрагентом своих обязательств в соответствии с оговоренными условиями Principles for the Managment of Credit Risk. Basel Committee of Banking Supervision. Basel, 2000. September..

В отношении кредитного риска выделяются следующие методы расчета:

- стандартизированный подход; - подход на основе внутренних рейтингов; - рамочный подход секьюритизации.

Стандартизированный подход устанавливает фиксированные коэффициенты риска для различных категорий активов, в чем во многом схож с подходом оценки рисков, зафиксированным в Базеле I. В целях повышения чувствительности банков в процессе оценки рисков Базель II позволяет кредитным организациям использовать оценки внешних кредитных рейтинговых организаций, что должно повысить точность оценки риска. Стандартизированный подход рассматривается в новом Базельском соглашении как переходный на пути к усовершенствованным методам оценки достаточности капитала.

Подход на основе внутренних рейтингов (IRB) является новаторским методом расчета достаточности капитала. Устанавливается, что при соблюдении минимальных условий и требований по раскрытию информации банки, получившие одобрение соответствующего органа надзора, при расчете покрытия капиталом определенного риска вправе полагаться на свои собственные внутренние оценки компонентов риска. Базельским комитетом фиксируются основные компоненты риска:

- показатели вероятности дефолта; - удельного веса убытков в случае дефолта; - стоимости под риском дефолта; - эффективных сроков погашения.

Подход реализуется по двум направлениям: измерение непредвиденных убытков и определение ожидаемых убытков.

Операционный риск определяется как риск убытка в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий сотрудников и систем или внешних событий. Указывается, что данный риск включает и юридический (правовой) риск, но исключает стратегический и репутационный риски Базель II, § 644 и далее..

В отношении расчета достаточности капитала выделяются также три подхода:

- базовый индикативный подход; - стандартизированный подход; - усовершенствованные ("продвинутые") подходы.

Базовый индикативный подход. В рамках данного подхода банк должен предусмотреть капитал, равный 15% среднего валового дохода за последние три года своей деятельности (показатель "альфа").

Стандартизированный подход. Устанавливается, что банкам целесообразно переходить от базового подхода к продвинутым методам оценки достаточности капитала по мере разработки более прогрессивных систем оценки операционного риска. Причем после получения со стороны органов надзора разрешения применять продвинутые подходы банкам будет запрещено возвращаться к применению базового индикативного метода, кроме случаев, когда надзорный орган сочтет, что банк больше не удовлетворяет требованиям, позволяющим применять продвинутый метод.

При применении стандартизированного подхода деятельность банка подразделяется на восемь основных направлений: 1) корпоративное финансирование; 2) торговля и продажи; 3) розничные банковские операции; 4) коммерческие банковские операции; 5) платежи и расчеты; 6) агентские услуги; 7) управление активами и 8) розничные брокерские услуги.

Основным показателем масштабов деятельности банка является валовая прибыль по каждому из направлений. Исходя из этого определяется и уровень операционного риска по каждому из направлений Базель II, § 652.

Требование к размеру капитала в данном случае рассчитывается путем умножения валовых доходов на фактор, присваиваемый каждому направлению деятельности банка (бета-фактор). Расчет при этом производится отдельно для каждого направления деятельности, а не для всей кредитной организации в целом. Общая же сумма высчитывается путем суммирования требований к размеру капитала по каждому направлению деятельности и расчета из данной суммы среднего показателя за три последних года деятельности кредитной организации Базель II, § 653 - 654..

Бета-фактор по различным направлениям деятельности кредитной организации устанавливается в размере от 12 до 18%.

Для получения разрешения на применение стандартизированного подхода банк должен доказать органу надзора, что в своей деятельности он достиг следующей совокупности показателей:

- совет директоров и высшее руководство банка активно участвуют в надзоре за механизмом управления операционными рисками; - банк имеет концептуально надежную и адекватно реализованную систему управления операционными рисками; - банк обладает достаточными ресурсами для использования данного подхода как в своих основных направлениях деятельности, так и в сфере контроля и аудита Базель II, § 660..

Усовершенствованные ("продвинутые") подходы. В части требований, которые позволяют банку перейти к усовершенствованному методу, они дублируют требования стандартизированного подхода, кроме одной составляющей: банк должен иметь полностью внедренную систему управления операционными рисками.

Усовершенствованные методы дают банку возможность использовать собственные внутренние системы оценки операционного риска, если такие системы могут обеспечить полную оценку операционных рисков.

Как отмечается исследователями, данный метод в целом довольно сложен в применении. Основная проблема состоит в том, что национальные органы получают крайне широкую степень свободы в применении и толковании данной методики, так как не существует общепризнанных рыночных стандартов. Открытая формулировка данного подхода также вызывает ряд вопросов в отношении трансграничного сотрудничества См.: Нобель П. Швейцарское финансовое право и международные стандарты. С. 331..

II. Надзорный процесс. В рамках надзорного процесса Базельский комитет формулирует четыре глобальных принципа осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций. Данные принципы названы в качестве дополняющих Основополагающие принципы банковского надзора.

Принцип 1. Банки должны обладать процедурами оценки общей достаточности капитала в зависимости от характера их рисков, а также иметь стратегию поддержания своего капитала на необходимом уровне.

Данный процесс включает в себя такие составляющие, как надзор со стороны совета директоров и высшего руководства, обоснованная оценка капитала, всесторонняя оценка рисков, мониторинг и отчетность, проверка систем внутреннего контроля.

Надзор со стороны совета директоров и высшего руководства состоит в том, что руководство должно уяснить сущность и уровень риска, который принимает на себя банк, а также понять, как данный риск соотносится с требованиями о достаточности капитала. На руководство возлагается ответственность за соответствие процедур управления рисками их структуре и бизнес-плану кредитной организации.

На совет директоров возлагается ответственность за разработку системы соотнесения рисков с уровнем капитала банка, определение методологии мониторинга соблюдения внутренней политики банка, принятие и поддержание средств, политики, процедур эффективного внутреннего контроля.

Всесторонняя оценка рисков подразумевает, что в процессе оценки достаточности капитала должны учитываться все существенные риски, с которыми сталкивается банк, в том числе кредитный, операционный, рыночный риски, процентный риск банковского портфеля, риск ликвидности и прочие риски (такие, например, как репутационный и стратегический).

Мониторинг и отчетность включают создание банком адекватной системы мониторинга и отчетности по разным видам риска, а также системы оценки влияния изменений характера риска на требования к капиталу.

Проверка систем внутреннего контроля означает создание менеджментом банка системы оценки различных видов риска, разработку системы соотнесения риска с уровнем капитала банка и организацию контроля соблюдения внутренней политики. Ответственность за контроль данных действий возлагается на совет директоров.

Принцип 2. Органы банковского надзора должны проверять и оценивать порядок определения банками достаточности их внутреннего капитала и стратегию банков в данной области, а также их способность отслеживать и гарантировать соблюдение установленных нормативов капитала. Если органы надзора не удовлетворены состоянием данных процессов внутри банка, они обязаны принимать соответствующие меры надзора.

В рамках периодических проверок вышеозначенных фактов надзорные органы могут осуществлять любые сочетания следующих действий:

- проверка или инспекция на месте; - дистанционная проверка; - собеседование с руководством банка; - проверка работы внешних аудиторов; - предоставление периодической отчетности.

Принцип 3. Органы надзора должны ориентировать банки на поддержание уровня капитала выше минимальных закрепленных стандартов, а также иметь возможность требовать от банков поддержания уровня капитала сверх минимально требуемого.

Принцип 4. Органы банковского надзора обязаны осуществлять превентивное вмешательство в деятельность банков в целях предотвращения снижения их капитала ниже минимального уровня, необходимого для обеспечения присущих данному банку рисков. В случае, если уровень капитала не поддерживается на достаточном уровне, надзорные органы обязаны принимать срочные меры по исправлению положения.

III. Рыночная дисциплина. Рыночная дисциплина дополняет вышеописанные компоненты I и II - минимальные требования к капиталу и надзорный процесс.

Укрепление рыночной дисциплины достигается путем предъявления надзорными органами требований к банкам, касающихся раскрытия банками значимой информации.

Общий принцип раскрытия информации состоит в том, что банки обязаны иметь официальную политику раскрытия информации, которая утверждена советом директоров и в которой описан подход банка к определению характера раскрываемой информации, а также внутренний контроль над процессом ее раскрытия Базель II, § 821..

Итак, были рассмотрены положения двух документов Базельского комитета по банковскому надзору, оказавших самое важное влияние на формирование структуры и системы банковского надзора в Евросоюзе. Теперь можно перейти непосредственно к рассмотрению норм ЕС, регулирующих отношения в сфере надзора за деятельностью кредитных организаций.

Международно-правовые принципы банковского надзора

Похожие статьи